Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет причиной для отказа. Рассмотрим — почему.

Индивидуальный предприниматель имеет право прекратить коммерческую деятельность по собственному желанию в соответствии с Федеральным законом №129. Согласно 22 статье упомянутого ФЗ, допускается аннулирование регистрации при наличии непогашенной задолженности по бюджетным отчислениям (налоги, взносы), кредитным обязательствам, с долгами перед партнерами.

Так как закрыть ИП с долгами законодательно допустимо, многих интересует — что будет с финансовыми обязательствами? Ответ на этот вопрос основан на статьях Гражданского Кодекса под номерами 2, 23 и 24, которые указывают на то, что ИП отвечает по всем обязательствам личным бюджетом и имуществом. Это означает, что ликвидация бизнеса не избавит вас от долгов — они останутся долгами физического лица. Ответственность ИП не зависит от статуса, так как имущество бизнесмена не разделимо на личное и коммерческое.

Такой ответ распространяется на все аналогичные вопросы: можно ли закрыть ИП с кредитом? Можно. С долгами в Пенсионный фонд? Да. Но платить все равно придется — и банку, и бюджету, и партнерам. Исключение из ЕГРИП — не повод уклоняться от обязательств, появившихся в результате коммерческой деятельности.

Обратите внимание,что полная остановка работы ИП не прекращает начисления страховых взносов: отсутствие прибыли повлияет только на сумму начисленных налогов, а отчисления в ПФР и на ОМС будут “капать”, пока ФНС не исключит предпринимателя из государственного реестра.

Разберемся, можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами и прочими финансовыми обязательствами, обратившись к ФЗ№129. Данный закон регламентирует регистрацию и ликвидацию ИП, нормы о закрытии бизнеса содержатся в ст. 22.3. В законе не указано, что задолженность бизнесмена может отразиться на результате обращения в ФНС для снятия с учета. Иных нормативных документов, которые содержали бы запрет на ликвидацию ИП с долгами мы также не обнаружили.

Почему закон не запрещает закрытие ИП-должника? Ответ — в ГК РФ (ст. 2, 23, 24). Дело в том, что в отличие от юрлиц, ИП не имеют отдельного бизнес-капитала и отвечают собственным имуществом по всем обязательствам, возникшим в результате деятельности. Закон не разделяет ответственность на долги физлица и долги ИП — это единый долг, который сохраняется вне зависимости от статуса гражданина.

То есть, предприниматель может ликвидироваться при наличии задолженности, но платить по всем долгам ему все равно придется, даже став физическим лицом.

Данная норма распространяется на все обязательства:

• Налоговые отчисления
• Обязательные взносы в фонды
• Кредиты
• Финансовые отношения с партнерами, контрагентами, арендаторами и пр.
• Выплаты сотрудникам

Основания для ликвидации ИП

В 2020 году бизнес многих предпринимателей стал убыточным из-за пандемии, поэтому сотни владельцев бизнеса решили закрыть его до лучших времен. Официально процедура называется «прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» и она регулируется законом № 129-ФЗ, в котором описан порядок подачи документов в Федеральную налоговую службу при разных обстоятельствах, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа и так далее.

Основанием для закрытия ИП может стать:

• Добровольное решение предпринимателя — он может прекратить деятельность в любой момент и без обоснования причин.
• В связи со смертью руководителя организации — сведения об этом передаются в Федеральную налоговую службу через ЗАГС после обновления базы данных.
• Из-за судебного постановления — основанием может стать признанная незаконной деятельность организации или лицу запретили заниматься предпринимательской деятельность.
• В результате банкротства.

Закрытие ИП включает в себя несколько этапов:

• Необходимо уведомить сотрудников и службу занятости, чтобы у них было время найти другое место работы. Зарплату тоже обязательно нужно выполнить, иначе можно получить штраф за это.
• Снять контрольно-кассовый аппарат с учета в налоговой.
• Рассчитаться с партнерами, чтобы получить средства на расчетный счет до закрытия ИП.
• Сдать итоговую отчетность за работников, чтобы не получить штраф.
• Уплатить страховые взносы, чтобы долги не перешли на физическое лицо.

Ликвидация ИП через МФЦ и Госуслуги

Предприниматель также может воспользоваться другими государственными сервисами, которые помогут оценить, верно ли составлен пакет документов. В дальнейшем пакет передается в ФНС.

Многофункциональные центры

Чтобы обратиться за ликвидацией ИП в МФЦ, подготовьте:

• паспорт;
• ИНН;
• Сертификат о статусе ИП;
• Квитанцию об оплате пошлины;
• Заявление на закрытие.

Перед подачей пакета необходимо закрыть расчетный счет и снять с учета ККМ. МФЦ не проверяют ИП на наличие долгов. Отказы в приеме документов возможны, причины следующие:

• не оплачена госпошлина;
• документы поданы представителем без доверенности;
• предприниматель неправильно зарегистрировал себя в фондах, не сдавал декларации, не провел сверки с Социальным фондом;
• неверно заполнено заявление о прекращении деятельности, есть опечатки, ошибки.

Как закрыть ИП с долгами по налогам

Перед подачей заявления по форме Р26001 предприниматель обязан подать в ФНС декларацию за текущий период и другую финансовую отчетность в зависимости от системы налогообложения. Если ИП работало на ЕНВД или патенте, либо отчетность не сдавалась по другим причинам, тогда составляют декларацию за весь период деятельности.

Финансовый отчет составляют при любых показателях доходности. Если бизнес не приносил прибыль, тогда в соответствующих графах проставляю нули. На основании поданной декларации инспекторы проведут сверку и дадут справку с суммой недоимки по обязательным взносам.

Перед ликвидацией ИП все долги нужно погасить, в противном случае налоговая откажет в снятии с учета. Если этого не сделать добровольно, задолженность будет взыскиваться в судебном порядке. Если нет финансовых возможностей погасить долги, будет обременено имущество.

Перед тем как закрыть ИП с долгами, предпринимателю не нужно обязательно уведомлять об этом контрагентов. Поэтому могут возникнуть две ситуации:

1. Контрагент узнал о намерениях предпринимателя до закрытия ИП. В таком случае можно написать претензионное письмо, а затем и обратиться в арбитражный суд за взысканием долга.
2. Контрагент узнал после закрытия ИП. Тогда придётся сразу обращаться в суд и взыскивать долги уже с физического лица.

С заработной платой работников перед тем, как закрыть ИП с долгами, необходимо решить в первую очередь. Дело в том, что процедура банкротства не освобождает от долгов перед бывшими сотрудниками, поэтому физлицу будет грозить административная или уголовная ответственность.

Поэтому если перед закрытием ИП появляется понимание, что не получится расплатиться по всем долговым обязательствам (кредитам, налогам, взносам, зарплате), то главное — хотя бы постараться рассчитаться с работниками, так как остальные долги можно списать через банкротство.

После процедуры ликвидации бизнеса у партнеров предпринимателя также может остаться перед ним задолженность — дебиторская. Это нередкий случай, и возврат также описан законодательно.

Лишение статуса ИП не избавляет его партнеров от обязанности возвращать долги. Вопрос решается в мирном или судебном порядке.

Обратите внимание: уплаченная партнерами дебиторская задолженность после закрытия ИП является доходом физического лица, по которому нужно отчитаться в форме декларации и отчислить 13% в налоговую (НДФЛ).

В некоторых ситуациях задолженность вовсе не возвращается: дебиторка может быть признана безнадежной из-за вышедших сроков исковой давности или наличия у партнеров законных оснований для невозврата.

Чек-лист как закрыть ИП

Самостоятельно закрывая ИП, соблюдайте последовательность действий:

• За два месяца до закрытия сообщите сотрудникам об увольнении, а за две недели до закрытия направьте извещение службе занятости. Подготовьте приказ об увольнении на каждого сотрудника. В последний рабочий день выдайте работникам зарплату, компенсации за неиспользованные отпуска и прочие имеющиеся задолженности. Отдайте трудовые книжки.

• Подготовьте заявление о снятии кассы с учёта и отчёт о закрытии фискального накопителя. Подайте документы в налоговую не позднее одного рабочего дня с даты закрытия кассы и дождитесь карточки о снятии ККТ с учёта.

• Расторгните действующие договоры. Рассчитайтесь с кредиторами и взыщите долги.

• Сдайте отчетность за работников, если они есть. Уплатите страховые взносы за себя и работников.

• Заполните заявление о прекращении деятельности в качестве ИП, оплатите госпошлину. Подайте документы в налоговую любым удобным способом.

• Получите лист записи из ЕГРИП, подтверждающий закрытие ИП.

• Сдайте декларацию по выбранному налоговому режиму, уплатите налоги.

• Закройте расчётный счёт, подав заявление в обслуживающий банк. Если банков несколько — во все.

• Будьте готовы дать разъяснения на вопросы налоговиков в рамках камеральной проверки.

• Храните все налоговые и бухгалтерские документы, оставшиеся после закрытия ИП, не менее шести лет, а документы по сотрудникам — в течение 75 лет.

Пошаговая инструкция 2024 года: этапы закрытия ИП

Закрыть статус предприниматель может по своему желанию в любой момент деятельности. Это его законное право. Рассмотрим 2 варианта закрытия:

• как свернуть коммерческую деятельность, если есть долги;
• как перестать быть предпринимателем, если есть работники.

Начнем из сотрудников. Вы можете закрыть статус ИП в обоих случаях. Но если на вас работают люди, необходимо придерживаться следующего порядка действий.

1. Обратиться в Службу занятости и за 2 недели до увольнения сообщить об этом в СЗ и своим сотрудникам.
2. Подписать приказы об увольнении, с указанием причин, которые повлекли прекращение деятельности. На этом этапе очень важно выплатить работникам причитающиеся зарплаты, компенсации. Это долги, которые останутся на предпринимателе в любом случае. От них не спасет даже банкротство.
3. Обращаемся в ФНС, подаем отчетности по страховым взносам, заявление по форме С3В-М в Пенсионный фонд.
4. Проводим окончательные расчеты.

Как узнать, есть ли у вас долги

• Вы можете узнать, есть ли у вас долги или просроченная задолженность, следующими способами:
• Из внутренних бухгалтерских записей.
• Справки из банков и других кредитных учреждений
• Из Федерального налогового управления, пенсионных фондов, фондов социального страхования (поскольку Налоговое управление теперь администрирует все виды взносов и налогов, информацию можно получить через одно заявление в Федеральное налоговое управление).
• Через государственные службы (предоставляется информация о налоговых задолженностях и страховых взносах)
• Эту информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств, если кредитор обратился в суд и долг был передан для взыскания судебному приставу-исполнителю.

Как узнать, какие долги есть у ИП

Если вы знаете, что задолжали государству и фондам, суммы долга можно уточнить разными способами.

Запрос ФНС — налоговая должна сообщать предпринимателю о задолженностях по запросу (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ). Вы можете запросить два документа лично в налоговой или через свой учетный сервис, подписав запрос электронной подписью:

• справку о состоянии расчетов — в документе отобразятся суммы долга на дату его создания;
• справку об исполнении обязанности по платежам — но такой документ менее информативен, в нем есть только данные о том, исполнена или нет обязанность.

Порядок закрытия ИП с долгами

Прекращение статуса индивидуального предпринимателя реализуется в несколько этапов:

1. Решить вопросы с сотрудниками. В первую очередь необходимо выплатить все долги перед работниками, в том числе по заработной плате. Также нужно выплатить за них взносы в фонды и уплатить налоги.
2. Уволить всех работников. Нужно вынести приказ по форме Т-8 и указать в нем, что прекращение трудового договора реализуется по причине ликвидации ИП. Еще одно обязательное действие – уведомление центра занятости об этих действиях. Это нужно сделать за 2 недели.
3. Снять кассовый аппарат с учета. Это можно сделать, в том числе, онлайн.
4. Закрыть расчетный счет. Для этого нужно обратиться в обслуживающий банк.
5. Оформить документы, которые необходимо хранить после закрытия ИП. Это книги учета и декларации (4 года) и кадровые бумаги (50 лет). Все можно передать в архив.
6. Оплатить пошлину за закрытие ИП. Ее размер – 160 рублей. Нужно использовать реквизиты ФНС по месту регистрации.
7. Оформить заявление на регистрацию прекращения ИП. Оно должно быть составлено по форме р26001.
8. Подать заявление о ликвидации. Это можно сделать лично, через отдел ФНС или МФЦ, а также в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах при наличии ЭЦП.
9. Уведомить контрагентов о ликвидации ИП. Лучше всего это делать посредством направления письменных уведомлений. С ними можно договориться об отсрочке или рассрочке исполнения обязательств.

Документы, подтверждающие закрытие ИП, будут выданы в ФНС через 5 рабочих дней с момента подачи заявления.

Подача отчетов при закрытии ИП в 2023 году

Первый отчет, о котором нужно позаботиться – по имеющимся сотрудникам. Его нужно подать в ФНС после произведения работникам всех выплат, но до того, как будет направлено заявление на прекращение деятельности ИП.

• После закрытия ИП срок подачи отчетов зависит от выбранной системы налогообложения:
• Упрощенная (УСН). Декларация подается до 25 числе следующего месяца после закрытия.
• Общая (ОСН). 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 суток с момента внесения записи о прекращении ИП. Отчет по НДС передается до 25 числе следующего месяца.
• Отчет по единому сельхозналогу подается до 25 числе следующего месяца.

Если ФНС отказывает предпринимателю в проверке без законных оснований, он может обсудить решение инспекции с вышестоящими органами или обратиться в суд.

• Последствия санкций, кризисов и индивидуальных ограничений остаются незамеченными для бизнеса. Многие бизнесмены вынуждены думать о завершении своей деловой карьеры или о самозанятости.
• После принятия решения о закрытии некоммерческого предприятия может возникнуть вопрос? Можно ли закрыть отдельные долговые предприятия? Как они влияют на решение Федеральной налоговой службы об исключении предпринимателей из реестра и кто будет погашать их после ликвидации?
• Данная статья отвечает на вопросы обычных предпринимателей и содержит инструкции о том, как индивидуальные предприниматели могут исполнить свои налоговые, арендные, кредитные и другие обязательства.
• Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в Федеральном законе № 129. Основания для ликвидации перечислены в статье 22.3. Закон предусматривает возможность добровольного снятия с регистрации предпринимателя путем подачи соответствующего заявления в соответствующую налоговую инспекцию. Но можно ли закрыть ИП за неуплаченные налоги? Обязательства перед Федеральной налоговой службой не являются основанием для отказа. Рассмотрим причины.
• Предприниматели не являются юридическими лицами и не имеют отдельного предпринимательского капитала. Закон предоставляет индивидуальным предприятиям двойную систему. Она не разделяет активы предпринимателя на бизнес и личные средства. Статьи 2. 23 и 24 правил Гражданского кодекса РФ гласят, что все обязательства индивидуального предпринимательства несет личное имущество индивидуального владельца. Это правило сохраняет обязательства индивидуальных предприятий даже после закрытия — перед ними отвечает тот же человек, но уже как физическое лицо. Так, например, на все вопросы отвечают положительно, если есть возможность закрыть ИП с помощью кредита.

Далее необходимо обработать кадровые документы, такие как приказы, заявления, справки и трудовые книжки.

Работники должны получить зарплату в день увольнения. Не забудьте включить в расчет отпускные.

• После увольнения работника индивидуальный предприниматель должен подать отчет в пенсионный фонд.
• ВАЖНО: Нарушение норм Трудового кодекса о своевременной расстановке кадров влечет за собой ответственность в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ.
• Долги бизнесменов не всегда на одной стороне. Партнеры также могут продолжать получать выгоду до окончания бизнеса. В таких случаях бывшие предприниматели имеют право на получение требований даже после исключения их из единого государственного реестра предпринимателей. Такие вопросы первоначально решаются путем мирных переговоров, а в случае недостижения компромисса могут быть переданы в суд.

Похожие записи:

• Алименты в Костроме в 2024 году
• Размер единовременного пособия при рождении в 2024 году
• За третьего ребёнка в 2024 году что положено в России