Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты оплаты налога на прибыль в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для определения суммы авансового платежа по налогу на прибыль необходимо учесть полученную прибыль и налоговую базу по итогам предыдущих периодов. Авансовый платеж рассчитывается по формуле: Сумма прибыли * Налоговая ставка.
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК ПО НОВЫМ РЕКВИЗИТАМ
Правила заполнения платежек изменились из-за новых правил уплаты налогов и взносов.
С 1 января 2023 года все компании и ИП переходят на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом.
Перечислять деньги ООО и ИП теперь должны единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
Новый порядок уплаты означает, что каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе, на который и придется и переводить деньги.
А вот отдельных платежек по большинству налогов и взносам с 2023 года не будет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Единый налоговый счет (ЕНС) — это новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом.
Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов.
От уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС отказаться не получится.
Однако в НК есть случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП (п. 1 ст. 58 НК).
По новым правилам компании и ИП будут перечислять в составе ЕНП:
-
налоги, в том числе НДФЛ за работников;
-
авансовые платежи по налогам;
-
страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
-
сборы; пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
Платежка на авансовый платеж
Для оплаты авансового платежа необходимо заполнить платежку. В ней указывается информация о предприятии, сроке оплаты, налоговой базе и размере платежа.
Платежка на авансовый платеж представляет собой таблицу, в которой указываются следующие данные:
| Наименование строки | Код строки | Сумма платежа |
|---|---|---|
| 1. Налог на прибыль организаций (НДФЛ) | 001 | 1000 руб. |
| 2. Налог на добавленную стоимость (НДС) | 002 | 2000 руб. |
| 3. Единый налог на вмененный доход | 003 | 500 руб. |
Платеж на единый налоговый счет с 2023
Пополнять ЕНС можно одной суммой или вносить деньги частями. Главное, чтобы на счете было достаточно средств на момент совершения с него платежей для погашения всех обязательств.
Теперь не стоит вопрос, какой налоговый счет действует с 2023 года. Налоговая служба открыла в Казначействе персональный ЕНС каждому ИП и компании. На него и поступают перечисляемые на уплату налогов средства. Причем предприниматели и организации из всех регионов России переводят ЕНП по единым реквизитам.
Какие налоги входят в ЕНП в 2024 году и как их платить
С января 2024 г. в составе ЕНП уплачивают те же налоги, взносы и сборы, что и в предыдущем году: НДФЛ, НДС и другие. Исключение составляют:
- взнос на травматизм;
- госпошлина без исполнительного листа;
- налог на доход иностранцев;
- админштрафы.
По желанию можно включить в состав ЕНП:
- НПД (платят самозанятые);
- сборы за пользование водными биологическими ресурсами и объектами животного мира;
- взносы за период до 01.01.2017;
- утилизационный сбор.
Перечислить деньги на ЕНС можно через личный кабинет на сайте налоговой или платежкой через отделение банка. ИП разрешено использовать наличные средства, внеся их через МФЦ, администрацию.
Порядок уплаты налогов и взносов в составе единого платежа:
- Пополните счет не позднее 28 числа соответствующего месяца.
- Подайте уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов не позднее 25 числа месяца.
- Вовремя сдайте нужную отчетность.
Разновидности КБК и их расшифровка
КБК классифицируются по четырем группам:
- касающиеся государственных поступлений;
- определяющие источники, из которых производится финансирование бюджетных дефицитов;
- относящиеся к расходам;
- отображающие операции госуправления.
КБК состоит из 20-ти цифр, поделенных дефисом на группы. КБК имеют вид ХХХ — Х ХХ ХХХХХ ХХ — ХХХХ — ХХХ. Такая структура — единая для всех бюджетов страны:
- первые 3 цифры означают получателя средств, счет накопления денег по конкретному типу платежей. Их относят к административной группе;
- следующие 10 цифр означают доходную группу, обозначающую категорию доходов, куда перечисляют деньги;
- дальше 4 цифры означают программную группу, уточняющую назначение операции (например, для налогов это «1000»);
- последние 3 цифры означают классифицирующую группировку, информирующую о сфере хозяйственно-экономической деятельности (например, для социальных поступлений это «160»).
В приказе Минфина от 24.05.2022 г. № 82н имеются разъяснения, как определить, расшифровать и узнать КБК — кодировку распределителя бюджета, раздел, подраздел, статью и вид расходов. К примеру, наиболее распространенными группами знаков в КБК являются:
- первые 3 цифры — «182» для ИФНС, «797» для СФР;
- 4-ая цифра — «1» для доходов, «2» для безвозмездных платежей;
- 5-ая и 6-ая цифры — «01» для НДФЛ, «06» для налога на имущество, «08» для госпошлины;
- 12-ая и 13-ая цифры для указания бюджета — «01» для федерального, «02» для регионального, «02», «03», «04», «05» для муниципального;
- 14-17 цифры для детализации назначения платежа — «1000» для налогов, «2000» для пени, «3000» для штрафов;
- 18-20 цифры для информации о типе дохода или расхода — «110» для налогов, «130» для оплаты услуг.
|
Платеж |
КБК |
|
ЕНП |
182 0 10 61201 01 0000 510 |
|
Налог на прибыль: — в федеральный бюджет — в региональный бюджет — с дивидендов российским компаниям |
182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01040 01 1000 110 |
|
НДС (кроме с импорта) |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
|
Налог на имущество |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
УСН с объектом «доходы» |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
УСН с объектом «доходы-расходы», в т.ч. минимальный налог |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 1000 110 |
|
НДФЛ (кроме дивидендов): — 13% — 15% |
182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02080 01 1000 110 |
|
НДФЛ с дивидендов: — 13% — 15% |
182 1 01 02130 01 1000 110 182 1 01 02140 01 1000 110 |
|
Страхвзносы на ОПС, ОМС, ВНиМ с 2023 г. |
182 1 02 01000 01 1000 160 |
|
Страхвзносы до 2023 г.: — на ОПС — на ОМС — на ВНиМ |
182 1 02 14010 06 1001 160 182 1 02 14030 08 1001 160 182 1 02 14020 06 1001 160 |
|
Страхвзносы «на травматизм» |
797 1 02 12000 06 1000 160 |
|
Налог на транспорт |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
Налог на землю в границах: — Москвы, СПб, Севастополя — городских округов без внутригородского деления — городских округов с внутригородским делением — внутригородских районов — межселенных территорий — сельских поселений — городских поселений — муниципальных округов |
182 1 06 06031 03 1000 110 182 1 06 06032 04 1000 110 182 1 06 06032 11 1000 110 182 1 06 06032 12 1000 110 182 1 06 06033 05 1000 110 182 1 06 06033 10 1000 110 182 1 06 06033 13 1000 110 182 1 06 06032 14 1000 110 |
|
Торговый сбор |
182 1 05 05010 02 1000 110 |
|
Пеня по страхвзносам «на травматизм» |
797 1 02 12000 06 2100 160 |
Порядок исчисления налога и авансовых платежей
Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. (cт. 286 НК РФ)
- Авансовые платежи по итогам отчетного периода (квартальные) уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом.
- Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода, если иное не установлено настоящей статьей.
- Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
- Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.
Какие документы необходимы для уплаты налога на прибыль в 2024 году?
Для уплаты налога на прибыль в 2024 году необходимо предоставить следующие документы:
1. Отчетность о финансовых результатах
В первую очередь необходимо подготовить отчетность о финансовых результатах, которая включает в себя бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, а также отчет о движении денежных средств. Данные документы должны быть составлены согласно установленным стандартам бухгалтерского учета.
2. Справка о начисленных налогах и уплаченных взносах
Для подтверждения правильности начисления и уплаты налога на прибыль необходимо предоставить справку, в которой указаны начисленные налоги и уплаченные взносы за отчетный период.
3. Копия договоров и счетов-фактур
Также требуется предоставить копии договоров, по которым получена прибыль, а также счетов-фактур на товары и услуги, связанные с деятельностью предприятия.
4. Документы по расчету налога на прибыль
Для расчета налога на прибыль необходимо предоставить документы, подтверждающие применяемые методы и способы расчета, а также отражение основных налоговых баз и коэффициентов.
5. Декларация по налогу на прибыль
В заключение, необходимо заполнить и подписать декларацию по налогу на прибыль, в которой указываются сведения о доходах, расходах и налоговых льготах предприятия.
Обратите внимание, что указанный перечень документов может быть расширен в зависимости от конкретных требований налоговых органов и отраслевых особенностей деятельности вашего предприятия.
Информация о реквизитах для уплаты налога на прибыль
1. Назначение платежа:
Укажите «налог на прибыль» в качестве назначения платежа.
2. Сумма платежа:
Укажите сумму налога на прибыль, которую необходимо уплатить.
3. Период налогообложения:
Укажите период, за который уплачивается налог на прибыль. Обычно это финансовый год (12 месяцев).
4. Реквизиты плательщика:
Укажите наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН и КПП.
5. Реквизиты получателя:
Укажите наименование налогового органа, в который будет производиться платеж, его ИНН и КПП.
6. Банковские реквизиты:
Укажите наименование банка, его БИК и расчетный счет.
7. Дополнительная информация:
В случае наличия дополнительных сведений или требований, необходимо указать их в соответствующем разделе платежного поручения.
Обратите внимание, что реквизиты для уплаты налога на прибыль могут различаться в зависимости от региона и вида деятельности плательщика. Рекомендуется сверять информацию с официальными источниками и обратиться за консультацией к налоговым специалистам.
Особенности оплаты налога на прибыль в 2024 году
Во-первых, реквизиты для уплаты налога на прибыль в 2024 году остаются прежними. Предприятия должны обратиться в налоговую инспекцию для получения номера счета и кода платежа. Эти реквизиты необходимо указывать при оплате налога, чтобы избежать возможных проблем с зачислением денежных средств.
Во-вторых, особенностью 2024 года является изменение сроков уплаты налога на прибыль. Теперь платежи производятся ежеквартально, до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Таким образом, предприятия должны планировать свои финансы с учетом новых сроков уплаты налога на прибыль.
В-третьих, в 2024 году предприятия должны знать о возможности использования электронного способа оплаты налога на прибыль. Для этого необходимо подать заявление на электронную форму в налоговую инспекцию. Электронный способ оплаты удобен и экономит время, но требует аккуратности и внимания при заполнении электронной формы.
В-четвертых, следует помнить о необходимости правильного расчета налоговой базы. Для этого компании должны вести учет своей прибыли в соответствии с законодательством. При неправильном расчете налоговой базы предприятие может получить штрафные санкции.
В-пятых, предприятия должны сохранять документы, связанные с оплатой налога на прибыль, в течение определенного срока. Законодательством установлено трехлетний срок хранения таких документов. В случае проверки налоговых органов предприятию нужно будет предоставить соответствующие документы.
Как видно, оплата налога на прибыль в 2024 году имеет свои особенности, которые нужно учесть. Предприятия должны быть внимательными и внимательно следить за изменениями в законодательстве для успешного уплаты налога и избежания негативных последствий.
Как проверить правильность указанных реквизитов?
| 1. |
Проверьте реквизиты на официальном сайте налоговой службы вашей страны. Обычно налоговая служба предоставляет подробную информацию о реквизитах для оплаты налога на прибыль. Убедитесь, что указанные вами данные совпадают с теми, которые указаны на официальном сайте. |
| 2. |
Обратитесь в налоговую службу для подтверждения реквизитов. Если у вас остались сомнения относительно правильности указанных реквизитов, лучше обратиться в налоговую службу и уточнить эту информацию у сотрудников налоговой. |
| 3. |
Проверьте реквизиты на бумажном или электронном документе. Если вы получили бумажный или электронный документ с указанием реквизитов платежа, убедитесь, что все данные указаны правильно. |
| 4. |
Проверьте реквизиты на счетах и выписках из банка. Если вы уже совершили оплату налога на прибыль и хотите проверить правильность указанных реквизитов, обратитесь к своему банку и запросите выписку по счету. В выписке должны быть указаны все детали платежа, включая реквизиты. |
Проверка правильности указанных реквизитов перед оплатой налога на прибыль является важным шагом, который поможет вам избежать ошибок и проблем при зачислении платежа. Следуйте вышеперечисленным способам и будьте уверены в правильности указанных реквизитов.
Какие последствия могут возникнуть при неправильной оплате налога?
Неправильная оплата налога на прибыль может повлечь за собой серьезные последствия для организации или предпринимателя. Вот некоторые из них:
- Накопление штрафов и пеней. Если налоговая декларация заполнена неправильно или налог на прибыль не оплачен в полном объеме, организация может столкнуться с накоплением штрафов и пеней. Размер штрафа может зависеть от суммы неоплаченного налога и времени просрочки.
- Проведение налоговой проверки. Неправильная оплата налога может привлечь внимание налоговой инспекции, что может привести к проведению налоговой проверки. В результате такой проверки могут быть выявлены иные налоговые ошибки или нарушения, что может повлечь дополнительные штрафы и пени.
- Ухудшение репутации. Неправильная оплата налога на прибыль может отразиться на репутации организации или предпринимателя. Если финансовая деятельность организации вызывает подозрения в нарушении налогового законодательства, это может повлиять на взаимоотношения с клиентами, партнерами и инвесторами.
- Утрата доверия налоговых органов. При повторных налоговых ошибках или систематическом несоблюдении налогового законодательства налоговые органы могут потерять доверие к организации или предпринимателю. Это может привести к более тщательному контролю, частым налоговым проверкам и возможности применения более строгих мер.
Чтобы избежать указанных последствий, рекомендуется внимательно заполнять налоговую декларацию и правильно оплачивать налог на прибыль в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Способы уплаты налога на прибыль
Для уплаты налога на прибыль на предприятии в 2024 году можно воспользоваться следующими способами:
1. Банковский перевод
Один из наиболее распространенных способов уплаты налога на прибыль — это банковский перевод. Для этого необходимо предоставить банку реквизиты налогового органа и указать код налога, который нужно уплатить.
2. Использование электронных платежных систем
Современные технологии позволяют уплачивать налоги с помощью электронных платежных систем. Для этого необходимо зарегистрироваться в соответствующей системе и указать реквизиты налогового органа и код налога.
3. Платежные терминалы
Также можно воспользоваться услугами платежных терминалов для уплаты налога на прибыль. В этом случае необходимо выбрать соответствующую услугу в меню терминала, указать реквизиты налогового органа и код налога, и произвести оплату.
Выбор способа уплаты налога на прибыль зависит от предпочтений и возможностей каждого предпринимателя. Важно соблюдать сроки уплаты и правильно указывать реквизиты налогового органа для избежания штрафов и проблем с налоговыми органами.
Как заполнить платежное поручение налога на прибыль
Шаг 1: Указание реквизитов налогового органа
В верхней части платежного поручения необходимо указать реквизиты налогового органа, в котором зарегистрирован налогоплательщик. Эта информация обычно содержится в уведомлении о назначении налогового регистрационного номера.
Шаг 2: Заполнение реквизитов налогоплательщика
Далее следует заполнить реквизиты самого налогоплательщика: название организации, адрес, ИНН, КПП и округ. Убедитесь, что все реквизиты указаны правильно и без ошибок.
Шаг 3: Указание периода налогообложения
В платежном поручении необходимо указать период, за который производится оплата налога на прибыль. Это может быть квартал, год или другой установленный налоговым законодательством период.
Шаг 4: Указание кода бюджетной классификации
Далее следует указать код бюджетной классификации налога на прибыль. Этот код можно получить из справочника кодов бюджетной классификации или узнать у налогового органа.
Шаг 5: Заполнение суммы налога на прибыль
На следующем этапе необходимо указать сумму налога на прибыль, который подлежит оплате. Эту сумму можно узнать из отчетности о доходах и расходах за установленный налоговым законодательством период.
Шаг 6: Подписание и отправка поручения
После правильного заполнения всех реквизитов платежного поручения необходимо его подписать и отправить налоговому органу. Убедитесь, что все данные заполнены правильно и без ошибок перед отправкой.