Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие документы нужны при поставке товара по договору». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как подтвердить реальность доставки товара до покупателя? Что изменилось в правилах перевозки грузов? Как правильно оформить документы по доставке товара? Рассмотрим эти и другие вопросы и проанализируем возможность минимизации налоговых рисков.
Какие документы нужны для таможенного оформления
Бизнесу
/ 21 декабря 2022 17:00
Хотите участвовать в торговле с иностранными государствами? Чтобы правильно организовать поставку товаров, нужно корректно оформить документы для таможни. Что входит в их перечень? Разбираемся в статье.
Ввозить и вывозить товары из России могут физические лица, включая ИП, и организации
Оформление ввоза и вывоза продукции в России происходит на основании Закона о таможенном регулировании, а также Таможенного кодекса ЕАЭС.
Указанные акты вводят понятие «декларант» — лицо, которое производит таможенное декларирование. Такими субъектами, согласно статье 83 ТК ЕАЭС, могут быть лица государств-членов и иностранные лица.
Согласно пункту 17 части 1 статьи 2 ТК ЕАЭС, применительно к России декларантом может быть юридическое лицо, физическое лицо с постоянным местом жительства в РФ, а также ИП.
Ранее в отношении таких декларантов требовали первичную регистрацию в качестве участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД), которую проводили на таможенных постах. Сейчас такая регистрация не нужна.
Сведения об участниках ВЭД размещены в справочнике NSI. Если они там отсутствуют или у таможенного органа возникли вопросы к организации, то учредительные и банковские документы можно представить во время подачи декларации.
Перед тем, как начать таможенное оформление экспорта товаров или их импорта, необходимо оформить свое дело. Выберете между ООО и ИП. Ну а Совкомбанк поможет с расчетно-кассовым обслуживанием.
Есть прекрасная возможность открыть расчетный счет в Совкомбанке с выгодными предложениями для предпринимателей! Подайте заявку, чтобы узнать индивидуальные условия, которые банк подберет для вас.
Основной документ для прохождения таможни — таможенная декларация. А вот изложенные в ней сведения нужно подтвердить соответствующими документами. Перечень бумаг, необходимых и для импорта, и для экспорта, зависит от многих составляющих. В их числе:
- цель перемещения продукции (ввоз/вывоз);
- таможенная процедура (например, таможенный склад или переработка на таможенной территории);
- код по товарной номенклатуре ВЭД ЕЭАС;
- вид таможенной декларации (например, декларация на товары или транзитная декларация);
- иные составляющие.
Необходимо отметить, что документы подают на русском языке. Если изначально они были на иностранном языке, нужно представить их перевод, заверенный надлежащим образом.
Если есть документ на иностранном языке, представьте таможенному органу его заверенный перевод
Перечень документов определен в статье 108 ТК ЕАЭС.
- Документы, подтверждающие сделку
Это заверенная копия договора с контрагентом, включая дополнительные соглашения и приложения (спецификации).
Также в перечень входит инвойс — аналог счета-фактуры, где определена стоимость продукции, есть общее описание товара, место изготовления, количество. Также в инвойсе делают отсылку к договору с контрагентом, дублируют его базовые условия.
В число документов, подтверждающих сделку, входят платежные документы. Их наличие зависит от специфики контрактных обязательств сторон: была ли предоплата и в каком размере. Нужно прилагать платежки, заверенные банком. Также можно прикладывать заверенные банковские выписки, где видны движения по счету.
В перечень документов, подтверждающих сделку, включен оригинал упаковочного листа для таможни. Его готовит отправитель груза. В список реквизитов входят: вес товара, количество, адрес назначения, реквизиты договора.
Если сделки нет, а компания, например, везет в Россию собственный товар, то нужно подтвердить его принадлежность.
Можно приложить договор купли-продажи товара, который оформили на территории иностранного государства, где вы выступили покупателем. Или подтвердить, что продукцию произвела компания на территории этого самого государства.
Их готовит сторона продавца. Это могут быть железнодорожные и авиационные накладные, ЦМР-накладные, коносамент.
В каждом из видов накладных должны быть указаны информация о грузоотправителе и грузополучателе, характеристики перевозимых товаров, информация о перевозчике и транспортном средстве. Могут запросить договор с транспортной компанией, а также выставленный на оплату или оплаченный счет.
Если директор организации не подает декларацию лично, ему нужно оформить доверенность на сотрудника компании или иного представителя. Заверять ее у нотариуса не нужно.
- Документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, а также о защите внутреннего рынка
Их условно можно назвать разрешительными документами для таможенного оформления. В этот перечень, согласно позиции Коллегии ЕЭК, входят различные лицензии на ввоз и вывоз товаров за границу.
Пример: Заключение на ввоз средств защиты растений (пестицидов).
Перед ввозом в другую страну проверьте продукцию на предмет получения разрешительных документов
- Бумаги о происхождении товаров
Это, например, декларация о происхождении товара. Она содержит сведения об изготовителе, заявленные продавцом или отправителем страны происхождения или вывоза товара.
Эти документы требуют не всегда. Например, если товар перемещают через границу ЕАЭС в третью страну.
- Документы, подтверждающие характеристики товаров
Перечень таких документов определен здесь. В их число, например, входит предварительное решение о классификации товаров в соответствии с товарной номенклатурой ВЭД ЕАЭС.
- Подтверждение внесения таможенных платежей, пошлин (далее вместе — таможенные платежи) и (или) обеспечение исполнения таких обязательств
Это могут быть платежки, подтверждающие внесение необходимых пошлин. Либо это могут быть гарантии от декларанта, что он заплатит в будущем.
Среди таких гарантий, перечисленных в ТК ЕАЭС: банковские гарантии, деньги, поручительство, залог имущества. Также в законодательстве РФ могут установить иные способы обеспечения.
- Подтверждение соблюдения целей и условий предоставления льгот по уплате таможенных платежей
Декларант должен подтвердить основания для получения льгот.
- Подтверждение изменения срока уплаты таможенных пошлин, налогов
Если у декларанта есть право на изменение сроков уплаты пошлин, он должен его подтвердить.
- Подтверждения заявленной таможенной стоимости товаров
Таможенным органам нужно доказать, что цена товара, заявленная в декларации, соответствует реальной рыночной. Можно представить прайс-листы, коммерческие предложения, оферты продавцов, примеры исполненных сделок по аналогичным товарам.
При этом декларанту необязательно предоставлять ровно то, что запросил таможенный орган. Он может представить свои доказательства, что цена в декларации соответствует рынку.
- Документы о регистрации и национальной принадлежности ТС
Они нужны для процедуры таможенного транзита. Это требование применяют только к автомобильным перевозкам.
- Документы, подтверждающие перемещение товара по заявленной таможенной процедуре
Например, если это тот же таможенный транзит, нужно предоставить документы о сделке с контрагентом из третьей страны.
- Документы, подтверждающие стоимость переработки товаров
Это условие действует при процедуре переработки вне таможенной территории.
- Документы для товаров личного пользования
Для ввоза товаров личного пользования нужны документы, предусмотренные статьей 261 ТК ЕЭАС.
Для международной торговли важно выбрать надежного поставщика.
Хотите проверить контрагента на благонадежность, но не знаете, как это сделать? Клиенты Совкомбанка не задаются этим вопросом, а пользуются специальным сервисом «Проверка контрагентов» в интернет-банке. Проверяйте своих партнеров и будьте спокойны за свой бизнес.
Транспортная накладная
При доставке грузов автомобильным транспортом составляется транспортная накладная. Этот документ грузоотправитель (если иное не предусмотрено договором) обязан оформить для подтверждения заключения договора перевозки груза (п. 2 ст. 785 ГК РФ, ч. 1 ст. 8 Закона от 8 ноября 2007 г. № 259-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272). Если доставка осуществляется собственными силами покупателя, составлять транспортную накладную необязательно (письмо Минфина России от 22 декабря 2011 г. № 03-03-10/123).
Транспортная накладная состоит из 17 разделов. В накладной указываются сведения о грузоотправителе, грузополучателе, перевозчике, о грузе и транспортном средстве, приводятся стоимость услуг транспортной компании, сопроводительные документы. Чтобы избежать претензий со стороны налоговых инспекторов, стоит подробно указывать адреса мест погрузки и выгрузки товаров в разделах 6 и 7. А вот в разделе 8, который посвящен условиям перевозки, допускаются прочерки.
Оттиск печати на документах
Внимание: на документах на реализацию товара должны стоять печати и подписи покупателя или перевозчика. В случае их отсутствия у организации не будет достаточно доказательств выполнения своих обязательств.
На товарной накладной и товарно-транспортной накладной должна быть подпись и печать грузополучателя (покупателя). В транспортном разделе товарно-транспортной накладной по форме № 1-Т должны быть также подписи водителей-экспедиторов.
Подписи представителя покупателя в товарной накладной служат подтверждением получения товара. Если подписи отсутствуют или подделаны, товар считается не полученным покупателем. Если договором установлено, что право собственности переходит с момента получения товара, то при отсутствии подписи товар продолжает находиться в собственности организации-продавца. Если договором предусмотрена оплата (частичная или полная) товара после получения его покупателем, организация не сможет потребовать уплаты соответствующих сумм.
Такой вывод, в частности, сделан в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 20 апреля 2006 г. № Ф04-2185/2006(21507-А70-9) и от 16 мая 2007 г. № Ф04-2820/2007(34070-А03-38).
Подписи перевозчика в товарно-транспортной накладной подтверждают факт получения груза грузополучателем и факт получения груза грузоперевозчиком от определенного грузоотправителя (п. 2 ст. 785 ГК РФ). Если не поставлены подписи, доказательства передачи товара перевозчику отсутствуют.
Недостача, недопоставка, пересортица
Можно выделить следующие виды количественных расхождений:
- Недостача — в документах указано большее количество товаров, чем фактически поступило.
- Недопоставка — когда фактическое количество соответствует документам, но по договору поставки должно быть больше.
- Излишки — количество товарных единиц превышает указанное в договоре.
- Пересортица — товаров одного вида поступило больше, чем требуется, а другого вида недостаточно.
Детальное описание документов
Для правильного оформления поставки товара необходимо предоставить ряд документов. Первый и главный документ, который должна предоставить компания-поставщик, это договор на поставку товаров. В договоре необходимо указать количество товара, маркировку, качественные характеристики и цену. Кроме того, в договоре должны прописываться условия оплаты и доставки груза.
Для каждой отгрузки товара необходимо составить накладную. На накладной должны быть указаны данные о компании-поставщике и получателе, адреса, количество и маркировка товара. В документе обязательно должна быть дата и подпись лица, ответственного за передачу груза.
Кроме этого, в случае использования автомобильного транспорта для перевозки, необходимо оформить акт приема-передачи груза. В этом документе должны быть подробные данные о грузе и его количество, а также о состоянии груза в момент передачи. Подписи получателя и передающего груза обязательны.
Отдельных документов по законодательству быть не должно, но для возможности автоматизации процесса поставки, компании могут использовать онлайн-сервисы и программы для подготовки документов. В любом случае, при оформлении документов необходимо учитывать требования налоговой и других регулирующих органов.
Каждая компания-поставщик должна определить обязательные документы для передачи товаров. В некоторых ситуациях может потребоваться дополнительное оформление, например, при перевозке определенных товаров. Важно также помнить о сроках предоставления документов – в течение двух дней с момента получения груза покупателем.
Все документы должны быть подписаны представителями компании-поставщика и покупателя, а также перевозчика, если он был задействован в перевозке груза.
Проблемы, которые могут возникнуть при отсутствии документации
Правильное оформление и наличие необходимых документов является ключевым моментом при поставке товара. Отсутствие документации может привести к негативным последствиям для всех сторон – покупателя, компании-поставщика и получателя.
Во-первых, отсутствие необходимой документации может отразиться на количестве и качестве поставленного товара. При отсутствии первичных документов (накладных, договоров, актов о передаче) необходимая маркировка, информация об автомобильном грузе, адреса получателя и другие подробные данные могут быть утеряны. Это может привести к дополнительным расходам, связанным с перевозкой и хранением товаров.
Во-вторых, отсутствие документов может привести к нарушению законодательства. В данном случае весь бизнес, связанный с перевозкой товаров, подвергается риску штрафов со стороны налоговой и других контролирующих органов. Важно также учитывать, что каждая компания обязана предоставлять определенный набор обязательных документов перед началом поставки продукции.
В-третьих, отсутствие документации может привести к повышению времени доставки. Отсутствие первичных документов (накладных, договоров, актов о передаче) может задержать поставку на несколько дней или даже недель, что, в свою очередь, отразится на главных возможностях компании-поставщика и покупателя.
Таким образом, необходимое количество документов, необходимость своевременного оформления и подписи каждого документа должны быть главными моментами при поставке товара. Для упрощения данного момента можно использовать автоматизацию этого процесса онлайн и разделение документации на два типа – обязательные и отдельные, для каждого лица (покупателя, компании-поставщика и получателя), который участвует в процессе поставки товара.
Какие документы должны быть предоставлены при поставке товара? Это зависит от законодательства, договора между поставщиком и покупателем, а также от особенностей каждой конкретной поставки. В любом случае, есть обязательные документы, которые должна предоставить компания-поставщик в момент отгрузки товара.
Первый документ – накладная или другой документ, подтверждающий передачу груза. Он должен содержать подробный список товаров, их количество, качество и цену. Также в ней указываются адреса покупателя и перевозчика, а также автомобильного транспорта, который будет использоваться для перевозки товара.
Второй документ – акт приемки-передачи товара. Он подписывается сторонами – поставщиком и получателем. В акте указывается количество и качество товара, а также другие условия по оформлению заказа.
Для получателя товара важна маркировка товара и проверка его качества. Каждая отдельная поставка может требовать других документов. Например, при международных перевозках нужны таможенные документы. При использовании онлайн возможностей автоматизации оформления договоров и накладных, компания должна убедиться, что все документы соответствуют налоговой и иным требованиям законодательства.
Таким образом, важен правильный подход к документообороту при поставке товаров. Компания должна иметь возможности автоматизировать процессы оформления документов и перевозки груза, чтобы сократить время и избежать ошибок. Важно помнить, что каждая отдельная поставка может требовать свой набор документов, поэтому нужно внимательно изучать условия договора и законодательства для правильного оформления.
| № | Документ | Назначение | Комментарии |
|---|---|---|---|
| 1 | Накладная | Подтверждение передачи груза | Указывает подробный список товаров, их количество, качество и цену. Также в ней указываются адреса покупателя и перевозчика, а также автомобильного транспорта, который будет использоваться для перевозки товара. |
| 2 | Акт приемки-передачи товара | Подтверждение получения груза и его качества | Подписывается сторонами – поставщиком и получателем. В акте указывается количество и качество товара, а также другие условия по оформлению заказа. |
| 3 | Другие документы | В зависимости от требований | Могут включать таможенные документы, акты переоценки и т.д. |
Финансовые товаросопроводительные документы
В грузоперевозках по России в качестве финансовых товаросопроводительных документов чаще всего используются счёт-фактура, счёт и счёт-проформа.
Счёт-фактура служит основанием для расчёта за доставленный товар и выступает как приходная квитанция. В счёте-фактуре содержатся данные о товарах, их коды, стоимость, информация о контракте и его сторонах, условия поставки груза.
Счёт оформляется по аналогичной схеме, для составления документа используется форма №868.
Счёт-проформа — это предварительный счёт, который оформляют при поставке товара частями или если условия контракта предусматривают оплату за товар только после его прибытия в полном объёме.
Разрешительные документы
Разрешительные документы выдаются в соответствии с действующим законодательством на отдельные виды товаров.
- Ветеринарное свидетельство выдаётся ветеринарными службами (государственными, ведомственными) при транспортировке заграницу животных, птиц.
- Санитарное свидетельство необходимо при транспортировке продуктов питания, животноводства, мясопродуктов, выдаётся органом санитарного надзора.
- Фитосанитарное свидетельство используется при транспортировке плодов, растений, выдаётся Инспекцией по карантину растений.
- Карантинное свидетельство нужно при транспортировке грузов, которые могут быть разносчиками инфекций (семена, саженцы), выдаётся органами по карантину и защите растений.
- Сертификат о безопасности товаров требуется при транспортировке видов товаров, которые определены Госстандартом России, выдаётся в соответствии с правилами системы сертификации.
Что в CMR заполняет перевозчик или экспедитор?
Грузоотправитель ответственен за графы:
16 – предоставляются данные о перевозчике: адрес, контакты.
17 – указывается информация о дополнительном перевозчике (если планируется его замена в пути следования).
18 –графа для примечаний со стороны перевозчика — состояние груза, целостность упаковки и т.д. (не обязательна для заполнения).
Важно! В случае нарушения целостности упаковки, внешнем повреждении груза, если перевозчик не сделает соответствующей отметки в CMR, позже он не сможет ссылаться на вину отправителя.
23 – прописывается дата и номер путевого листа. Здесь экспедитор или водитель ставят свои подписи с расшифровкой, печать перевозчика.
25-26 – фиксируется гос номер, марка, модель тягача и полуприцепа.
19 – указывается тариф за перевозку, проставляется после окончательной разгрузки.
27, 28, 29 – в эти графы информация заносится по необходимости отделом расчетов перевозчика. Здесь указываются дополнительные услуги транспортной компании: погрузка, разгрузка, упаковка и т.д.
Порядок работы с коносаментом
-
Оформление погрузочного ордера грузоотправителем. В нем указывается информация: номенклатура, марка товара, вес, вид упаковки, порты отправления и получения, наименование судна, данные о себе и грузополучателе.
-
Погрузка товара на борт судна. Размещенный на судне товар подтверждается штурманской распиской (mate’s receipt).
-
Оформление и передача коносамента грузоотправителю взамен на штурманскую расписку. Оригиналы коносамента отправляются грузополучателю.
-
Сдача оригиналов грузополучателем в порту в обмен на груз.
ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
- Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
- Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
- После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.
- В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:
- Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
- Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).
Внешнеторговый контракт
Все страницы договора с подписями и печатями всех сторон подаются единым файлом формата PDF. Как правило, контракты заключаются на длительный период, поэтому здесь тоже достаточно подать документ один раз, а в дальнейшем прикреплять ссылку на него.
Иногда бывает так, что товар приобретается без договора, только по инвойсу (счёту). Нужно учесть, что при вопросах со стороны таможни о ценообразовании на поставку инвойс без договора является очень слабым доказательством, так как фактически не объясняет причин, по которым товар был продан именно по такой цене.
Договор, где указана стоимость по стандартному прайс-листу и размер скидки сможет объяснить низкую цену. Если в договоре перечислены индивидуальные доработки товара по сравнению со стандартной комплектацией — это основание для более высокой стоимости конкретной поставки.
Помните: цена ниже средней рождает подозрения в попытке снизить размер пошлины, а цена выше средней вызывает вопросы о возможном выводе валюты за рубеж.
Как оговорить цену товара?
Ценой товара является сумма, которую покупатель обязан уплатить за поставленные ему товары. Если стороны договора не согласовали цену, покупателю придется уплатить сумму, которая обычно взимается за аналогичные товары (п. 3 ст. 424 ГК РФ).
Поэтому цену следует все же установить, так как это исключит в дальнейшем разногласия сторон договора о цене.
Обратите внимание: стороны могут предусмотреть возможность изменения цены товара после заключения договора. Как правило, подобное изменение происходит на основании соглашения сторон.
ПРИМЕР формулировки условия договора
Цена товара может быть изменена.
При изменении цены товара Поставщик обязуется предложить Покупателю новую цену путем направления ему предложения о согласовании новой цены товара.
Покупатель обязуется в двухдневный срок со дня получения предложения о согласовании цены направить в адрес Поставщика сообщение о согласии либо о несогласии с предложенным изменением.
Договоренность сторон об изменении цены товара оформляется, как правило, дополнительным соглашением сторон, прилагающимся к договору поставки.
Кроме того, цена товара может меняться в одностороннем порядке по инициативе поставщика или при наступлении не зависящих от сторон обстоятельств. Таким обстоятельством, например, может быть повышение закупочной цены товара или повышение курса валюты, ставшее причиной увеличения стоимости товара.
ПРИМЕР формулировки условия договора
Поставщик вправе изменять стоимость товара в одностороннем порядке при наступлении следующих обстоятельств:
- Повышение закупочной цены товара.
- Повышение курса валюты и т. п.
Как согласовать «скидки», «премии» и «бонусы» покупателю?
Цена договора может быть изменена после его заключения (п. 2 ст. 424 ГК РФ). Так, условием договора поставки покупателю может быть предоставлена возможность приобретения товара на более выгодных условиях.
Продавцы могут выплачивать покупателям различные вознаграждения. Их предоставляют за оказанную покупателем услугу. Кроме того, такие вознаграждения могут носить стимулирующий характер («скидки», «премии», «бонусы»). Вознаграждения за оказанные покупателем дополнительные услуги не влияют на стоимость ранее отгруженных товаров и учитываются отдельно как оплата реализованных услуг. К таким вознаграждениям относятся суммы, полученные покупателем за продвижение товара продавца на рынке и его рекламу:
- привлечение внимания покупателей к товару продавца (промоакции, размещение товара в оговоренных местах, выделение постоянного или дополнительного места в магазине);
- обеспечение наличия товаров продавца в магазинах покупателя и другие аналогичные услуги.
Условие о предоставлении такого вознаграждения можно сформулировать так:
ПРИМЕР формулировки условия договора
За проведение промоакции продукции Поставщика Покупатель получает вознаграждение в размере 50 000 рублей.
Что касается скидок, премий, бонусов, то они предоставляются за выполнение определенных условий или за достижение определенных показателей и могут изменять стоимость отгруженного товара (если это предусмотрено договором). К ним относятся премии за:
- определенный объем закупок;
- факт заключения с продавцом договора поставки;
- поставку товаров во вновь открывшиеся магазины торговой сети;
- включение товарных позиций в ассортимент магазинов и др.
Похожие записи: