Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Финансовые показатели которые нужно отслеживать бизнесу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Выручка является основным показателем работоспособности бизнеса. Выручка — это абсолютное значение доходов от продажи товаров или услуг за определенный период. Регулярно отслеживая выручку, бизнес-владельцы могут улучшать свои планы продвижения и понять, достигают ли они их цели развития.
Дебиторская задолженность
Показатель задолженности перед вашим бизнесом — когда вам уже должны деньги, но на счете их еще нет. Актуально для компаний, которые делают что-то без предоплаты или без расчетов день в день. Для небольшой кофейной точки расчет дебиторской задолженности часто не нужен — покупатели платят сразу, денежный поток не останавливается.
Другая ситуация может быть в условной компании по ремонту — заказ нашли, стройматериалы купили, работу выполнили, а деньги заказчик переводит только через неделю. Или компания выиграла тендер: работу нужно выполнить сегодня, а оплата поступит через несколько месяцев.
Дебиторскую задолженность обычно отслеживают в виде графика: на временной линии отмечают, когда должны прийти деньги. И считают общую сумму. Большая задолженность не всегда хорошо — иногда это парализует работу компании и может вовсе привести к банкротству и невыполнению обязательств.
Например, ремонтная компания довела «дебиторку» до нескольких миллионов. Нужно платить налоги и зарплаты, но денег на счетах нет, и появятся они только к концу месяца. Новые заказы фирма тоже взять не может — чтобы сделать новый ремонт, нужно купить стройматериалы на свои, а деньги появятся потом. Выход в такой ситуации — привлекать чужие средства, например, кредит. Но это снижает доходность компании, поэтому по возможности «дебиторку» лучше не наращивать.
Что показывает: сколько выручки остается у организации после вычета переменных расходов. Переменные — это те, что зависят напрямую от выручки. К примеру, если компания строит дачи на заказ, то ее переменные расходы — это стоимость материала, работы подрядчиков, доставки до объекта, они будут меняться пропорционально выручке. А постоянные — зарплата бухгалтера или бригадира на окладе — не меняются.
Зачем знать: маржинальный доход помогает оценивать адекватность переменных расходов. К примеру, если строительная компания продает дачу за 1 млн ₽, а тратит на материалы и работу подрядчиков 990 000 ₽, то ее маржинальная прибыль всего 10 000 ₽ — что-то тут не так. То ли стоимость материалов была бешеной, то ли дали клиенту невероятную скидку. Повод погрузиться в анализ поглубже и разобраться.
Где смотреть: в ОПиУ.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Что показывает: платежеспособность, или как быстро предприятие сможет расплатиться со своими долгами — вернуть деньги поставщикам или товары, услуги клиентам. Какой будет формула, зависит от того, кому должна компания.
Если клиентам:
Выручка / ((Кредиторка предыдущего месяца на конец периода / Кредиторка текущего месяца на конец периода) / 2)
Если поставщикам:
Себестоимость / ((Кредиторка предыдущего месяца на конец периода / Кредиторка текущего месяца на конец периода) / 2)
Чем меньше результат, тем лучше: значит, организация способна расплатиться с долгами и держит ситуацию под контролем. Но лучше оценивать в динамике.
Зачем знать: чтобы понимать, насколько быстро организация способна расплачиваться с долгами. А значит, планировать комфортные для себя отсрочки.
Где смотреть: в ОПиУ и балансе есть данные для расчета.
Что дает анализ финансовых показателей предприятия
Анализ финансовых показателей – один из методов оценки состояния предприятия и его возможностей в будущем. Он выступает основой стратегического планирования, помогает управленцам выявить ресурсы и направления последующего развития предприятия, найти его сильные и слабые стороны.
Анализ финансовых коэффициентов проводится с целью выявления оптимальных путей достижения целей предприятия, таких как, повышение деловой активности – оборачиваемости активов, обеспечение ликвидности и финансовой устойчивости, увеличение прибыльности предприятия. Аналитик должен разбираться в многообразии цифр из бухгалтерской и управленческой отчетности, чтобы быть способным определить эффективность текущей деятельности предприятия и выработать рекомендации по ее увеличению.
Любое ваше действие должно влиять на чистую прибыль. Если этого не происходит, у меня вопрос — зачем вы это делаете? Чистая прибыль — это ваша основная метрика. Если вы еще не в ладах с цифрами, то первое, что вы должны внедрить в вашей компании — отчет, который позволяет увидеть чистую прибыль за прошлые периоды. Рассмотрим подробнее, от чего зависит чистая прибыль, зачем она нужна, как за ней следить и конечно же, как увеличить.
Чистая прибыль (ЧП) — часть балансовой прибыли компании, остающаяся после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей. Чистая прибыль = выручка – себестоимость товаров – постоянные расходы – переменные расходы – налоги.
⠀
От чего зависит:
-
от размера выручки
-
от размера расходов
-
от количества клиентов и LTV клиента
-
от среднего чека
-
от расходов постоянных (не зависят от объема производства и суммы продаж)
-
от расходов переменных (зависят от каждой продажи и объемов)
Как использовать:
-
выплатить дивиденды учредителям, если они есть
-
инвестировать в будущее увеличение чистой прибыли, например, нанять персонал, вложить в маркетинг или закупить оборудование
-
создать или пополнить резервные фонды
-
выплатить премии сотрудникам
Следующая на очереди LTV (lifetime value) — это прибыль компании с одного клиента за время сотрудничества с ним. LTV измеряется в рублях и помогает предпринимателю ответить на вопрос, прибыльная ли у него юнит-экономика в конкретном канале маркетинга.
LTV (lifetime value) — прибыль, которую принес клиент компании за время взаимодействия с ним.
LTV = общий оборот с клиентом – все расходы на клиента.
LTV в среднем по компании = общая прибыль за период / количество клиентов за период.
Каким бывает LTV:
-
Исторический — основывается на конкретных данных за прошлый период.
-
Прогнозный — основывается на ваших предположениях о взаимодействии с клиентом.
Зависит от среднего чека, частоты и количества заказов, прибыли с каждого заказа.
Как использовать:
Когда мы запускаем новый канал маркетинга, нам нужно понимать, будет ли он прибыльным — тут как раз и поможет LTV. В некоторых бизнесах клиент отбивается с первого заказа, а есть бизнесы, где окупаемость происходит только после 12 заказа, и за этим надо следить.
Как следить:
-
в интернет-маркетинге данные предоставляет маркетолог, обычно это когортный анализ
-
в офлайн-продажах, то руководитель отдела продаж
Показатели роста выручки
Рост выручки — один из самых важных показателей для любого бизнеса. Это показатель того, насколько растет ваш бизнес, и его необходимо отслеживать для обеспечения долгосрочного успеха. Вот основные показатели роста доходов, которые должен отслеживать каждый владелец бизнеса:
Валовой доход
Валовой доход — это общая сумма выручки вашего бизнеса до каких-либо вычетов. Это важнейший показатель, который необходимо отслеживать, поскольку он дает четкое представление о возможностях вашего бизнеса генерировать доход.
Чистая выручка
Чистая выручка — это общая сумма выручки, полученная вашим предприятием после вычета расходов, таких как себестоимость проданных товаров, налоги и возвраты. Это более точный показатель, чем валовая выручка, поскольку он учитывает фактическую выручку, которую генерирует ваш бизнес.
Рост продаж
Рост продаж — это процентное увеличение объема продаж за определенный период. Это важный показатель для понимания эффективности вашего бизнеса с течением времени и выявления областей для улучшения.
Показатели эффективности
Эффективность — это показатель того, насколько эффективно ваш бизнес использует свои ресурсы для получения дохода. Отслеживание показателей эффективности поможет вам определить области, в которых ваш бизнес может улучшить свои показатели и сократить потери. Вот основные показатели эффективности, которые должен отслеживать каждый владелец бизнеса:
Оборот дебиторской задолженности
Оборот дебиторской задолженности — это количество раз, когда ваш бизнес получает средний остаток дебиторской задолженности за определенный период. Это важный показатель, который необходимо отслеживать, поскольку он дает представление о способности вашего предприятия собирать платежи от клиентов.
Оборот товарно-материальных запасов
Оборот товарных запасов — это количество продаж и замен товарных запасов в течение определенного периода. Это важный показатель, который необходимо отслеживать, поскольку он дает представление об управлении запасами и ценовой стратегии вашего предприятия.
Дни просроченных продаж (DSO)
Дни просроченных продаж — это среднее количество дней, которое требуется вашему предприятию для получения оплаты от клиентов. Это важный показатель, который необходимо отслеживать, поскольку он дает представление об управлении дебиторской задолженностью и кредитной политике вашего предприятия.
Ликвидность – это способность компании быстро и без значительных потерь преобразовать свои активы в наличные средства для покрытия текущих обязательств. Это то, насколько легко и оперативно организация погашает свои долги и выполняет платежи без необходимости продавать свои активы по сильно заниженным ценам или брать кредиты.
Высокая ликвидность говорит о том, что у компании в избытке денежных средств или легко конвертируемых активов. Как правило, бизнес стабилен и не сталкивается с финансовыми трудностями.
Факторы, которые влияют на ликвидность:
- Уровень запасов и размер дебиторской задолженности. Долговые обязательства и большие запасы товаров – тяжело конвертируемые активы, которые плохо сказываются на ликвидности.
- Уровень краткосрочных обязательств. Чем их больше, тем выше требования к ликвидности.
- Уровень капитала.
- Доступ к кредиту и кредитоспособность.
Для чего отслеживать показатели финансовой деятельности
Финансовый анализ представляет собой комплексную оценку экономических результатов бизнеса. Объектами выступают активы и пассивы предприятия, чистая прибыль и издержки, расчеты с дебиторами и кредиторами.
В проведении финансового анализа заинтересованы:
- Собственники бизнеса ― для составления общей картины бизнеса, определения текущего положения организации, потенциала дальнейшего развития;
- Руководители ― для принятия грамотных, своевременных управленческих решений по устранению рисков и эффективному продвижению компании;
- Поставщики, партнеры ― для оценки выгоды в дальнейшем сотрудничестве, возможности предоставления рассрочки на поставляемые продукты;
- Инвесторы ― для оценки рисков покупки инвестиций;
- Кредиторы ― для понимания платежеспособности бизнеса, его устойчивости на рынке перед выдачей кредита;
- Аудиторы ― для контроля экономического состояния предприятия в рамках своей деятельности;
- Налоговая служба, прокуратура и другие государственные органы ― для признания банкротства организации, выявления факта отмывания денег, незаконных действий с платежным инструментом.
Ключевые финансовые показатели меняются регулярно. Каждая неоплаченная поставка сырья и взятый кредит ухудшают положение компании и могут стать причиной разорения. Поэтому проводить анализ нужно постоянно, особенно после получения кредита или крупной поставки.
Анализ проводится для:
- получения информации о том, насколько стабильно развивается организация;
- составления объективной картины финансового положения бизнеса;
- поиска причин нестабильного экономического состояния;
- выявления скрытых ресурсов и резервов для улучшения финансовой среды компании;
- оценки будущих результатов деятельности предприятия;
- выработки плана по улучшению экономического состояния бизнеса.
Финансовые показатели организации помогают собственникам убедиться, что на текущий момент у бизнеса стабильное положение, отсутствуют прямые и скрытые угрозы.
Бизнес может развиваться с помощью собственных денег или за счет заемных средств. Есть показатель финансового рычага, который показывает устойчивость компании, то есть зависимость бизнеса от внешнего финансирования. Для расчета используют формулу:
Финансовый рычаг (коэффициент) = Внешний капитал / Внутренний капитал.
Показатели берут в балансовом отчете. Оптимальный показатель находится в диапазоне 0,5-0,7. Если показатель меньше, то бизнес устойчивый, а если больше, то компания в сильной зависимости от внешнего финансирования.
Используйте таблицу финансовых показателей бизнеса, чтобы контролировать финансовое состояние и не допустить момента, когда у компании не будет денег, чтобы заплатить по обязательствам или на развитие.
Кому нужен финансовый анализ
Финансовый анализ, то есть комплексная оценка показателей фирмы, необходим всем предпринимателям, которые заинтересованы в развитии своего бизнеса. На основе метрик управленцы принимают решения о вложении средств, найме новых сотрудников, расширении компании или дополнении ассортимента. Но не только руководители фирм заинтересованы в финансовых показателях своей компании:
- инвесторы анализируют прибыльность фирмы и вкладывают деньги, если видят выгоду для себя;
- поставщики на основе финансового состояния фирмы понимают, стоит ли с ней сотрудничать;
- кредиторы выдают деньги только финансово устойчивым компаниям.
Этот показатель характеризует эффективность использования средств. Например, компания вложила в рекламу 10 тысяч рублей, а выручка с продаж тем клиентам, которые пришли с рекламы, составила 15 тысяч рублей. Значит, каждый вложенный рубль принес 1,5 рубля.
Рентабельность бывает разной: можно измерить эффективность вложений компании в целом или проанализировать отдельные направления работы. Например, вложения в рекламу, в открытие новой точки, в проведение мероприятия для клиентов, в участие в выставке, в закупку оборудования или ПО.
Вот несколько видов рентабельности, которые рекомендуется измерять:
- маржинальная. Для вычисления необходимо использовать маржинальную прибыль, которая равна разнице между выручкой и переменными расходами. Маржинальная прибыль делится на выручку. Например, ресторан продал за месяц 1 тысячу порций салата по 500 рублей. Выручка составила 500 тысяч. Переменные расходы на ингредиенты, зарплату официантам, электроэнергию составили 200 тысяч в месяц. Иначе говоря, маржинальная прибыль равна 300 тысячам рублей, а маржинальная рентабельность – 60 %;
- операционная. Этот вид рентабельности равен разнице между выручкой и всеми затратами. Например, переменные расходы в том же ресторане составляют 200 тысяч, а постоянные – 100 тысяч. При выручке в 500 тысяч рублей операционная рентабельность равна 40 %;
- по чистой прибыли. Чтобы подсчитать этот вид рентабельности, необходимо разделить чистую прибыль на выручку. Например, в ресторане сумма постоянных и переменных расходов равна 300 тысячам рублей, но в этих затратах не учтены налоги, кредиты и амортизация. Эти расходы равны 20 тысячам рублей, то есть в совокупности ресторан тратит 320 тысяч. Чистая прибыль равна 180 тысячам рублей, а рентабельность по ней – 36 %;
- рентабельность собственного капитала. Чтобы ее посчитать, необходимо чистую прибыль разделить на собственный капитал. Под собственным капиталом подразумевается стоимость всех активов бизнеса, например денежные запасы на счету, сырье и материалы, готовые товары, дебиторская задолженность;
- рентабельность активов. Главное отличие от предыдущего показателя заключается в том, какие активы учитываются. В прошлых расчетах учитывались только капиталы. Сейчас – любые активы компании. Рентабельность активов показывает, насколько хорошо у фирмы получается генерировать прибыль. Например, двум схожим фирмам для получения прибыли в размере 1 млн рублей требуется оборудование, способное производить нужный объем товаров. Но первая фирма должна иметь десять станков, а второй достаточно восьми станков. Значит, вторая фирма работает эффективнее. Возможно, ей удалось отстроиться от конкурентов и поставить на свои товары более высокие цены, поэтому ей требуется продать меньше единиц.
Где прячутся деньги, которые нужны для стабилизации бизнеса
В кризисные времена, когда каждая копейка на учете, основное внимание советую направить на:
-
Неликвидные запасы – это ваши «замороженные» деньги. Реализация неликвидов должна быть насущной проблемой менеджеров по продажам.
-
Работу с дебиторской задолженностью – это тоже ваши «замороженные» деньги.
-
Подсчет и включение в ценообразование упущенной выгоды при кредитовании клиента, предоставлении отсрочки платежа.
-
Анализ финансового состояния клиентов для снижения рисков неоплаты товара.
-
Контроль курсов валют. Если покупаете за валюту, то внесите условия в договоры в виде валютной оговорки: при изменении курса более чем на 2% поставщик пересчитывает цену товара.
Показатели рентабельности
Говоря о том, как правильно проводить финансовый анализ предприятия, нужно делать особый акцент на данных, характеризующих доходность совершаемых торговых и хозяйственных операций. Прибыль — ключевой критерий оценки эффективности использования всех ресурсов, имеющихся в распоряжении бизнеса. Индикатором того, насколько рентабельной является организация, является соотношение чистого дохода к сумме активов, за счет которых он был сформирован. Источником информации служат сведения, представленные в первой и второй формах бухгалтерской отчетности. Чем больше результирующее значение — тем лучше для собственников и акционеров, поскольку высокий уровень доходности позволяет не только получать дивиденды, но и инвестировать в дальнейшее развитие.
Следующий важный показатель — это CAC (customer acquisition cost). Этот показатель показывает эффективность вашего маркетинга.
CAC (customer acquisition cost) — это сумма, которую вы платите за привлечение одного нового клиента.
CAC = все расходы на маркетинг / количество привлеченных новых клиентов.
Именно клиентов, а не лидов! Можно следить за общим количеством или отдельно по маркетинговым каналам.
Для чего отслеживать показатели финансовой деятельности
Финансовый анализ представляет собой комплексную оценку экономических результатов бизнеса. Объектами выступают активы и пассивы предприятия, чистая прибыль и издержки, расчеты с дебиторами и кредиторами.
В проведении финансового анализа заинтересованы:
- Собственники бизнеса ― для составления общей картины бизнеса, определения текущего положения организации, потенциала дальнейшего развития;
- Руководители ― для принятия грамотных, своевременных управленческих решений по устранению рисков и эффективному продвижению компании;
- Поставщики, партнеры ― для оценки выгоды в дальнейшем сотрудничестве, возможности предоставления рассрочки на поставляемые продукты;
- Инвесторы ― для оценки рисков покупки инвестиций;
- Кредиторы ― для понимания платежеспособности бизнеса, его устойчивости на рынке перед выдачей кредита;
- Аудиторы ― для контроля экономического состояния предприятия в рамках своей деятельности;
- Налоговая служба, прокуратура и другие государственные органы ― для признания банкротства организации, выявления факта отмывания денег, незаконных действий с платежным инструментом.
Ключевые финансовые показатели меняются регулярно. Каждая неоплаченная поставка сырья и взятый кредит ухудшают положение компании и могут стать причиной разорения. Поэтому проводить анализ нужно постоянно, особенно после получения кредита или крупной поставки.
Анализ проводится для:
- получения информации о том, насколько стабильно развивается организация;
- составления объективной картины финансового положения бизнеса;
- поиска причин нестабильного экономического состояния;
- выявления скрытых ресурсов и резервов для улучшения финансовой среды компании;
- оценки будущих результатов деятельности предприятия;
- выработки плана по улучшению экономического состояния бизнеса.
Финансовые показатели организации помогают собственникам убедиться, что на текущий момент у бизнеса стабильное положение, отсутствуют прямые и скрытые угрозы.
Показатели по источникам лидов.
Обычно отслеживают средние чеки или общую сумму за отчетный период, которые принесли покупатели из какого-то источника лидов. Например, оставили заявку на вашем сайте после просмотра рекламы у конкретного блогера или позвонили на уникальный номер, который вы напечатали на уличном баннере.
Можно анализировать еще больше и выстроить свою систему аналитики со всеми метриками для каждого источника — разобраться в средней конверсии лида из источника, понять, много ли клиентов приходит и как быстро они двигаются по этапам сделки.
Выводы, которые делают исходя из аналитики источников: стоит ли увеличивать финансирование этого канала клиентов, и если да, то сколько продаж это может принести.
Строя аналитику каналов, важно исключить влияние сторонних факторов, например, убедиться, что менеджеры одинаково хорошо отрабатывают всех потенциальных покупателей из всех источников.