Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начисление отпускных в Казахстане в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На основании Единых правил средняя заработная плата – сумма денежных средств, исчисляемая работодателем и выплачиваемая работнику за период, в течение которого работнику гарантируется сохранение его заработка.
НЕРАБОЧИЕ ДНИ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
На основании статьи 90 Трудового кодекса продолжительность оплачиваемых ежегодных трудовых отпусков исчисляется без учета праздничных дней, приходящихся на дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, независимо от применяемых режимов работы и графиков сменности.
В Законе РК «О праздниках в Республике Казахстан» от 13 декабря 2001 года № 267-II определено, что в РК отмечаются национальные, государственные, профессиональные и иные праздники.
Дни, в которые отмечаются национальные и государственные праздники в РК, признаются праздничными днями в соответствии с трудовым законодательством РК.
Праздничные дни в РК являются нерабочими днями.
При совпадении выходного и праздничного дней выходным днем является следующий после праздничного рабочий день.
Так, национальным праздником в РК является День Республики, отмечаемый 25 октября.
Государственными праздниками в РК являются праздники, отмечаемые в следующие дни:
Новый год – 1–2 января;
Международный женский день – 8 марта;
Наурыз мейрамы – 21–23 марта;
Праздник единства народа Казахстана – 1 мая;
День защитника Отечества – 7 мая;
День Победы – 9 мая;
День столицы – 6 июля;
День Конституции Республики Казахстан – 30 августа;
День Независимости – 16 декабря.
На практике нередко бухгалтеры допускают ошибки при расчете продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска, считая праздничными днями первый день Курбан-айта и православное Рождество.
Согласно пункту 5 статьи 84 Трудового кодекса первый день Курбан-айта, отмечаемого по мусульманскому календарю, 7 января – православное Рождество являются выходными днями независимо от применяемых режимов работы и графиков сменности (графиков вахт). А это означает, что если на период оплачиваемого ежегодного трудового отпуска приходится первый день Курбан-айта или православное Рождество, то эти дни не оплачиваются.
Например, в организации пятидневная 40-часовая неделя. Работник уходит в ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск с 19 июня по 3 июля 2023 года (включительно) на 14 календарных дней. Период события – с 19 июня по 3 июля 2023 года (включительно). В 2023 году первый день Курбан-айта приходится на 28 июня. Средняя заработная плата на период события будет рассчитана за 10 рабочих дней, выходными днями будут 24, 25, 28 июня и 1,2 июля.
Общая информация о налогах
В Казахстане существует несколько видов налогов, которые удерживаются с отпускных:
| Название налога | Ставка налогообложения | Комментарий |
|---|---|---|
| НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) | 10% | Удерживается с дохода по ставке 10% и перечисляется в бюджет государства. |
| Социальные отчисления | 10% | Удерживается с дохода по ставке 10% и перечисляется в Пенсионный фонд и фонд социального обеспечения. |
Таким образом, общая сумма удержанных налогов составит 20% от дохода, полученного в результате отпуска.
Налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества, которая определяется органами, ответственными за оценку недвижимого и движимого имущества.
Для физических лиц, налог на имущество взимается только с недвижимого имущества. Каждый владелец недвижимости обязан подавать налоговую декларацию в соответствующую налоговую службу, в которой указывается кадастровая стоимость имущества и расчет суммы налога.
Для юридических лиц, налог на имущество взимается как с недвижимого, так и с движимого имущества. Налоговая база рассчитывается исходя из остаточной стоимости имущества на конец налогового периода и налоговой ставки, установленной региональными органами власти. Юридические лица также обязаны предоставлять соответствующую налоговую отчетность и проводить расчеты с налоговыми органами.
Влияние стажа на количество отпускных дней
В Казахстане количество отпускных дней зависит от стажа работы. Стандартное количество отпускных дней составляет 24 календарных дня или 16 рабочих дней. Однако, с увеличением стажа работы, количество отпускных дней также увеличивается. В таблице ниже приведены данные о количестве отпускных дней в зависимости от стажа работы:
| Стаж работы | Количество отпускных дней |
|---|---|
| 0-5 лет | 24 календарных дня или 16 рабочих дней |
| 5-10 лет | 30 календарных дней или 20 рабочих дней |
| 10-15 лет | 31 календарных день или 21 рабочий день |
| 15-20 лет | 32 календарных дня или 22 рабочих дня |
| 20 и более лет | 35 календарных дней или 25 рабочих дней |
Указанное количество отпускных дней применяется для тех работников, которые работают полный рабочий день. Если же работник работает неполный рабочий день, то количество отпускных дней сокращается пропорционально рабочему времени.
Как определить даты отпуска в 2024 году
Определение дат отпуска в 2024 году на территории Казахстана относительно просто. Для этого нужно учитывать следующие факторы:
- Рабочий график компании.
- Количество рабочих дней и праздников в 2024 году.
- Длительность и тип отпуска (ежегодный, дополнительный, без сохранения заработной платы и т. д.).
На основании этих факторов можно определить даты отпуска:
- Сначала необходимо узнать рабочий график своей компании. Обычно он регулируется трудовым договором или коллективным договором.
- Затем стоит ознакомиться с календарем 2024 года и выделить праздничные и нерабочие дни.
- На основании рабочего графика и праздничных дней можно рассчитать количество рабочих дней в 2024 году.
- Для определения дат отпуска необходимо знать правила и условия его предоставления в своей компании.
- Далее, исходя из длительности отпуска, можно определить даты его начала и окончания.
Важно помнить, что процедуры и правила предоставления отпусков могут различаться в зависимости от трудового законодательства и политики компании, поэтому всегда рекомендуется обратиться к официальной документации и консультантам по трудовому законодательству для получения точной информации.
Какие дни считаются рабочими для расчета отпускных дней в Казахстане в 2024 году
Для расчета отпускных дней в Казахстане в 2024 году считаются только рабочие дни. Это значит, что в будние дни, когда официально работает организация или предприятие, сотрудник отсутствует на рабочем месте и использует свой отпуск.
Суббота считается рабочим днем в Казахстане и при расчете отпускных дней в 2024 году учитывается так же, как и любой другой рабочий день.
Однако воскресенье не считается рабочим днем и не учитывается при расчете отпускных дней.
Таким образом, если сотрудник взял отпуск на неделю (7 календарных дней) с понедельника по воскресенье, то с учетом только рабочих дней, он будет отсутствовать на рабочем месте 5 дней (понедельник, вторник, среда, четверг, пятница).
Важно отметить, что при расчете отпускных дней учитываются только обычные рабочие дни, не учитываются праздничные или нерабочие дни. Поэтому при планировании отпуска в 2024 году необходимо учитывать календарь рабочих дней и необходимость использования отпуска в более длительные периоды для достижения желаемого количества рабочих отпускных дней.
Как определить дополнительные отпускные дни в Казахстане в 2024 году
Каждый работник имеет право на оплачиваемый отпуск, который должен быть предоставлен работодателем в соответствии с трудовым законодательством Казахстана. В 2024 году дополнительные отпускные дни также могут быть предоставлены работникам в случае определенных обстоятельств.
1. Отпускные дни в соответствии с трудовым законодательством Казахстана
Согласно трудовому законодательству Казахстана, работнику предоставляется право на оплачиваемый отпуск продолжительностью 24 рабочих дня за каждый полный календарный год работы. Эти дни должны быть предоставлены работодателем в течение года с момента начала работы работника.
2. Дополнительные отпускные дни
В 2024 году в Казахстане будут дополнительные отпускные дни в следующих случаях:
- Если работник проработал вредные и (или) опасные условия труда в течение определенного периода времени, то ему может быть предоставлен дополнительный отпуск продолжительностью 5 рабочих дней.
- Если работник занимается тяжелым физическим трудом, то ему может быть предоставлен дополнительный отпуск продолжительностью 3 рабочих дня.
- Если работник работает в условиях, связанных с повышенной степенью вредности, то ему может быть предоставлен дополнительный отпуск продолжительностью 2 рабочих дня.
- Если работник переносит подразделение организации на другую территорию, то ему может быть предоставлен дополнительный отпуск продолжительностью 2 рабочих дня.
В каждом из указанных случаев дополнительные отпускные дни должны быть предоставлены работникам дополнительно к основным отпускным дням, установленным трудовым законодательством Казахстана.
Уточните дополнительные случаи и продолжительность отпуска в своей организации, обратившись к соответствующим нормативным актам или кадровым специалистам.
Расчет отпускных дней без учета выходных
Для расчета отпускных дней без учета выходных в Казахстане в 2024 году необходимо учесть следующие шаги:
- Определите длительность вашего отпуска в календарных днях. Обычно отпуск может составлять 14, 21 или 28 дней, в зависимости от стажа работы.
- Узнайте количество рабочих дней в году. В 2024 году в Казахстане будет 249 рабочих дней.
- Вычислите количество рабочих дней в вашем отпуске. Для этого умножьте длительность отпуска на количество рабочих дней в году и разделите на 365 (количество дней в году).
- Округлите полученное значение до ближайшего целого числа. Если получилось дробное число, то округлите его вверх до следующего целого числа.
- Полученное число будет являться количеством отпускных дней без учета выходных.
Пример расчета отпускных дней без учета выходных:
| Длительность отпуска: | 14 дней |
| Количество рабочих дней в году: | 249 дней |
| Количество рабочих дней в отпуске: | ((14 * 249) / 365) = 9.56164 |
| Количество отпускных дней без учета выходных: | 10 дней (округляем вверх) |
Таким образом, при длительности отпуска в 14 дней без учета выходных, вы сможете использовать 10 отпускных дней.
Учет дополнительных отпускных дней
1. Премия за стаж работы.
Согласно законодательству Казахстана, работникам, отработавшим в одной организации более 3-х лет, предоставляется премия за стаж работы в виде дополнительных отпускных дней:
| Срок работы в организации | Количество дополнительных отпускных дней |
|---|---|
| 3 года и более | 3 дня |
| 6 лет и более | 6 дней |
| 10 лет и более | 10 дней |
2. Работа с вредными условиями или в особых условиях.
Рабочим, занятым на работах с вредными, опасными условиями труда или в особых условиях, таких как работа в режиме неполного рабочего времени, предоставляется дополнительный отпуск в соответствии с законодательством их отрасли или для работодателей, применяющих коллективные договоры.
3. Дополнительные отпускные дни за работу в детском саду или школе.
Расчет количества отпускных дней в Казахстане в 2024 году
Согласно Трудовому кодексу Республики Казахстан, работники, имеющие продолжительный стаж работы, имеют право на дополнительные отпускные дни. В 2024 году количество отпускных дней будет зависеть от следующих категорий работников:
- Работники со стажем до 5 лет: имеют право на 14 календарных дней отпуска.
- Работники со стажем от 5 до 10 лет: имеют право на 21 календарный день отпуска.
- Работники со стажем от 10 до 15 лет: имеют право на 28 календарных дней отпуска.
- Работники со стажем свыше 15 лет: имеют право на 35 календарных дней отпуска.
Кроме того, работники могут иметь право на дополнительные отпускные дни в случаях, предусмотренных законодательством, например, при работе в опасных условиях или при выполнении особо ответственных задач.
Количество отпускных дней в Казахстане в 2024 году
Количество отпускных дней, которые полагаются работнику в Казахстане, определяется трудовым законодательством страны. В зависимости от стажа работы и других условий, работник имеет право на определенное количество дней отпуска в году.
В Казахстане, согласно действующему Закону «О труде», минимальное количество отпускных дней составляет 24 календарных дня в году. Однако, работнику с неполнометражным рабочим днем может быть предоставлено меньшее количество дней в соответствии с указаниями работодателя.
Помимо минимального отпуска, работник имеет право на дополнительные дни отпуска, которые зависят от стажа работы. В Казахстане установлены следующие нормы:
- от 5 до 10 лет стажа работы – 28 календарных дней;
- от 10 до 15 лет стажа работы – 30 календарных дней;
- от 15 до 20 лет стажа работы – 31 календарный день;
- от 20 и более лет стажа работы – 32 календарных дня.
Таким образом, работник с минимальным стажем работы имеет право на 24 дня отпуска, а при наличии более длительного стажа, количество отпускных дней увеличивается соответствующим образом.
Какие налоги удерживаются
В Республике Казахстан на отпускные работникам удерживаются следующие налоги:
- 1. НДПИ (налог на доходы физических лиц) — этот налог удерживается из суммы отпускных и зависит от размера дохода работника. Конкретная ставка налога зависит от дохода и может быть 5%, 10% или 15%.
- 2. Пенсионный взнос — это обязательный взнос в пенсионный фонд РК. Размер пенсионного взноса составляет 10% от суммы отпускных.
- 3. Социальный пенсионный взнос — это взнос, направляемый на формирование социальных гарантий, предоставляемых населению. Размер социального пенсионного взноса составляет 5% от суммы отпускных.
- 4. Обязательное медицинское страхование (ОМС) — этот взнос является обязательным и удерживается из суммы дохода. Размер взноса составляет 2% от суммы отпускных.
Таким образом, общая сумма налогов, удерживаемых с отпускных, может составлять до 32% от суммы отпускных. Учет возможности удержания налогов при планировании бюджета на отпуск может быть полезным, чтобы избежать непредвиденных расходов.
Определение календарных праздников
В Казахстане в 2024 году следующие даты являются календарными праздниками:
- 1-2 января — Новогодние праздники;
- 8 марта — Международный женский день;
- 21-23 марта — Наурыз Мейрами (весеннее равноденствие);
- 1-2 мая — День единства народа Казахстана;
- 7 мая — День защитника Отечества;
- 9 мая — День Победы;
- 6 июля — День Конституции Республики Казахстан;
- 30 августа — День Первого президента Казахстана;
- 1 декабря — День Первого Президента Республики Казахстан;
- 16-18 декабря — День Независимости Казахстана.
В указанные выше дни работники имеют право на отгул с сохранением заработной платы.
Учитывая календарные праздники, нужно сделать следующий шаг — узнать количество рабочих дней в году, для дальнейшего расчета отпускных дней.
Хочу ходить в отпуск только летом. Так можно?
Трудовое законодательство предусматривает, что во всех организациях каждый год составляется график отпусков. О конкретной дате, когда можно будет отдыхать, работник и наниматель должны договориться.
При составлении графика наниматель учитывает специфику работы и не будет, например, одновременно отправлять в отпуск всех сотрудников одного отдела. Согласно Трудовому кодексу, ваш отпуск должен быть не меньше 24 календарных дней, его можно делить на две части (или больше, если в вашей организации такие правила), но одна из частей в любом случае должна быть не меньше 14 дней.
Если вы хотите отдыхать исключительно летом, то можете договориться об этом с работодателем, но у него нет обязанности предоставлять вам отпуск именно в летние месяцы. Исключение сделано для отдельных категорий работников (например, несовершеннолетних, ветеранов, матерей двух и более детей до 14 лет) — им отпуск предоставляется по их желанию летом или в другое удобное для них время (статья 168 Трудового кодекса), напоминает юрист Екатерина Анисимова.
Как рассчитать отпускные в Казахстане?
Теперь об отпускных. В Казахстане они рассчитываются исходя не из оклада, а из среднего дохода. То есть, бухгалтер, который начисляет вам отпускные, сначала складывает всю зарплату и премии, которую вы получили за последние 12 месяцев, потом делит эту цифру на количество фактически отработанных дней. Так вычисляется среднедневной заработок. Среднедневной заработок умножается на количество рабочих дней, в которые вы берет отпуск и — вуаля – ваши отпускные. Обратите внимание – оплачиваются только рабочие дни. Согласно Трудовому кодексу нерабочие праздничные дни, а также выходные, примыкающие к отпуску, в число календарных дней отпуска не включаются, а значит, и не оплачиваются. Если вы уходите отдыхать на неделю, включите субботу и воскресенье в официальный отпуск, тогда их оплатят.
Короче говоря, если вы уехали куда-то в 5 мартовских выходных и при этом не взяли отпуск, денежки капают. А если взяли два дня отпуска, ровно эти 2 дня вам и оплатят, зарплату за 3 праздничных дня и 2 выходных, которые примыкают к отпуску, вы просто потеряете. Если ваша зарплата 100 тысяч тенге, среднедневной доход около 5 тысяч, вы потеряете 25 тысяч тенге за эту неделю отдыха. Не очень приятно, правда?
В этом году наименьшее количество рабочих дней в марте и декабре – по 18 . Рекордсмен по количеству рабочих дней октябрь – 23 дня, в ноябре чуть меньше – 22. Получается, что отпуск в 2018 году выгоднее брать осенью.
Согласно 88 ст. Трудового Кодекса РК каждому сотруднику положено не менее 24 дней отпуска в год. Праздничные дни в отпускных не учитываются, согласно статье 90 ТК РК.
При этом в зависимости от условий труда количество отпускных дней может увеличиваться, но не уменьшаться. На продление отпуска могут рассчитывать следующие работники:
- Занятые в тяжелых работах
- Занятые на вредном производстве
- Занятые в опасных условиях труда
- Инвалиды 1 и 2 групп
Также статья ТК РК 89 гласит, что в рамках договора с работодателем можно получить дополнительный отпуск. Как правило они начисляются за:
- Длительную работу без перерыва (несколько лет)
- Выполнение срочных работ
- Выполнение сложных работ
- Выполнение вредных работ
Отпускные дни могут быть поделены на несколько отпусков. Законодательством закреплено, что один из отпусков обязательно должен составлять не менее 2 недель. Остальные не обязательно.
Отпуская работника на заслуженный отдых, работодатель должен ему выплатить, так называемые, отпускные. Они перечисляются сотруднику за 3 дня до ухода в отпуск, если тот отправляется отдыхать в рамках графика отпусков, или не позднее, чем через 3 дня после начала отпуска, если тот ушел вне графика. Сама отпускная выплата рассчитывается исходя из средней заработной платы за прошедшие 12 месяцев рабочего стажа на данном рабочем месте.
Если вы получаете серую заработную плату, то отпускные вам будут считать исключительно из белой части оклада. Подробнее о зарплатах в конверте читайте в нашей статье «Плюсы и минусы «серой» зарплаты».
Как оформить отзыв работника из отпуска и выплатить компенсацию
Если случилось, что необходимо отозвать работника из отпуска, то необходимо произвести действия, которые мы разберем на примерах.
Пример 1.
Если ежегодный трудовой отпуск работнику предоставлен в соответствии с графиком отпусков, но прерывается по инициативе работодателя, в связи с производственной необходимостью. Сделать трудовое законодательство не запрещает, однако необходимо заручиться письменным согласием работника.
Например, работник выразил согласие на прерывание своего трудового отпуска, который ранее был предоставлен ему на срок с 1 по 24 августа. Он вышел на работу, допустим, 6 августа, при это отгуляв только три отпускных дня. Оплата отпускных была произведена работнику за три дня до наступления отпуска. Таким образом, из 24-х положенных дней, 21 является неиспользованными. В этой ситуации сторонам (работодателю и работнику) прийти к обоюдному решению, так как данные не отгулянные дни можно будет взять в другом месяце этого же года, либо присоединить к следующему ежегодному трудовому отпуску, либо работник соглашается получить от работодателя денежную компенсацию за дни неиспользованной части трудового отпуска.
Если оплату отпускных работник получил за три дня до начала отпуска, и потом его отпуск был прерван по инициативе работодателя в связи с производственной необходимостью, то работодатель должен произвести переначисление отпускных. То есть, за дни неиспользованного отпуска работник начисляется компенсация.
Пример 2.
Рассмотрим случай, когда работнику предоставляется ежегодный трудовой отпуск в обход графика отпусков.
Например, работник ушел в отпуск, предоставленный с 1 по 24 августа, но отпускные ему предварительно (за 3 дня до начала отпуска) уплачены не были.
6 августа руководитель отзывает работника из отпуска в связи с производственной необходимостью и работник принимает решение отказаться от использования оставшейся части трудового отпуска в другое время.
Тогда работодатель поступает следующим образом —
работнику выплачивается компенсация за дни неиспользованной части отпуска. Из 24 дней ежегодного трудового отпуска начисление за 3 дня – это оплата за использованный отпуск, а 21 день — компенсация за неиспользованный отпуск.
Отметим, что в 24 календарных дня отпуска включены 6 выходных дней, не включаемых в расчет оплаты. Значит, расчитывая размер компенсации за неиспользованный отпуск с 6 по 24 августа, следует принять во внимание только 15 рабочих дней: 21 календарный — 6 выходных дней.
Работнику, вынужденному прервать ежегодный трудовой отпуск, в связи с производственной необходимостью, так же производится начисление и выплата заработной платы за фактически отработанное время. Рассчитывается заработная плата из его среднедневного заработка в календарном месяце.