Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок возврата НДФЛ, удержанного излишне из доходов, содержится в НК РФ ст. 231-1. Возврат сумм работодателю, которые он излишне перечислил за сотрудника в ФНС, регулируется НК РФ, ст. 78. Статья 231 не исключает возможность выплаты гражданину сумм НДФЛ из средств работодателя до момента, когда ИФНС произведет возврат этих денег на счет фирмы-работодателя.
Что говорит законодатель?
В этой же статье говорится о необходимости возврата налога в случае, если его плательщик писал заявление на имя работодателя с просьбой предоставить ему имущественный вычет, но при расчете право на вычет не было учтено.
Имущественный вычет в связи с покупкой (строительством) жилья имеет свои нюансы, когда дело касается возврата налога на доходы.
Согласно законодательству получить вычет физическое лицо имеет возможность (по НК РФ ст. 220 п. 7-8):
- в налоговой по окончании года;
- в месте, где он работает, в середине года.
Обращаясь по месту работы за вычетом, налогоплательщик должен иметь в виду, что уменьшать НДФЛ при расчетах бухгалтерия начнет с того месяца, в котором он написал заявление с просьбой предоставить вычет. При этом возникает вопрос, должен ли работодатель пересчитать налог в сторону уменьшения с начала года, а затем его вернуть.
О том, что возвращать НДФЛ, удержанный до получения заявления налогоплательщика (с подтверждением из налоговой, что он такое имеет право), работодатель не должен, говорит Минфин (документ №03-04-06/6-46 от 21/03/11 г. и ряд других).
Возврат переплаченного НДФЛ работнику
Работодатели обязаны сообщать своим сотрудникам обо всех случаях излишнего удержания НДФЛ. Такое сообщение направляется работнику в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишнего удержания налога.
НК РФ не определяет форму и способ сообщения работнику о факте излишнего удержания налога и его сумме. Работодатель вправе сообщать работнику о факте излишнего удержания НДФЛ в любой форме, предварительно согласовав с ним порядок направления указанного сообщения. В частности, сообщить об излишнем удержании разрешается путем направления уведомления по почте или электронного сообщения. Направлять сотруднику справку по форме 2-НДФЛ с указанием излишне уплаченного налога не требуется (письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112).
Далее, чтобы вернуть работнику излишне удержанный и уплаченный с его доходов НДФЛ, с работника потребуется получить заявление о возврате налоговой переплаты (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ). Обратиться с таким заявлением к работодателю сотруднику разрешается в течение 3 лет с даты, когда работодатель перечислил в бюджет излишне удержанную сумму (п. 7 ст. 78 НК РФ). Никакой специальной формы для такого заявления в настоящее время также не предусмотрено. Заявление представляется сотрудниками в произвольной письменной форме, где указывается период, в котором произошла переплата, сумма налога, подлежащая возврату, а также реквизиты счета, на который должны быть перечислены деньги.
Излишне удержанный НДФЛ в таком случае возвращается работодателем в течение 3 месяцев со дня получения заявления (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). Возврат осуществляется за счет сумм этого налога, подлежащих уплате в счет предстоящих платежей, как по самому этому сотруднику, так и по другим работникам, с доходов которых работодатель удерживает НДФЛ. Иными словами, для возврата излишне удержанной суммы налога работодатель уменьшает предстоящие платежи по НДФЛ, исчисляемого как по самому плательщику, так и по другим работникам организации. Возврат НДФЛ производится строго в безналичной форме.
О возврате сотруднику переплаты по НДФЛ работодатель налоговую инспекцию не информирует. Налоговики самостоятельно об этом узнают при получении от работодателя расчета по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@).
Если работодатель нарушит 3-месячный срок для возврата налога, НДФЛ возвращается сотруднику с уже начисленными на него процентами по ставке рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
В ряде случаев работодатель не может в течение 3 месяцев вернуть сотруднику излишне удержанный налог, поскольку сумма к возврату превышает величину НДФЛ, которую можно удержать со всех работников компании за 3 месяца. В этих случаях работодатель может вернуть такой НДФЛ из бюджета, выплатив работнику налог за счет собственных средств. При этом повторное заявление самого сотрудника о возврате излишне удержанных сумм налога не требуется.
Сравнение новых и старых правил зачета (возврата) платежей в ФНС
|
Новый порядок |
Как было |
|
Многоуровневость. Из Налогового кодекса исключили требование о зачете в счет налога одного и того же уровня. Сейчас переплату можно зачесть в счет налога, пеней и штрафов любого уровня бюджета |
Одноуровневость. Зачесть переплату по налогу можно было только в счет налога того же уровня бюджета (федеральный, региональный, местный). Между налогами разного уровня бюджета зачет был невозможен |
|
Страховые взносы наравне с налогами. Теперь переплату по налогам можно зачесть в счет взносов, и наоборот |
Обособленность страховых взносов. Раньше был запрещен зачет между налогами и страховыми взносами. Переплату по взносам зачитывали только в счет взносов, причем по одному и тому же виду взноса. Например, нельзя было зачесть переплату по фиксированным взносам ИП в счет взносов на пенсионное страхование работников |
|
Отсутствие долгов в целом. Теперь для распоряжения переплатой по своему усмотрению у налогоплательщика не должно быть долгов перед бюджетом по всем налогам и взносам, пеням и штрафам |
Отсутствие долгов. Обязательным условием зачета или возврата переплаты было отсутствие задолженности по конкретному налогу или взносу |
Зачет в счет будущих платежей по НДФЛ?
НК установлен запрет уплаты НДФЛ за счет средств налогового агента (п. 9 ст. 226 НК РФ). Налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников.
По мнению налоговиков, провести зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по подоходному налогу можно только при условии, что налог уплачен не из собственных средств налогового агента (письмо ФНС России от 6 февраля 2017 г № ГД-4-8/2085). Но Верховный Суд считает иначе. В Определении от 21 декабря 2017 г № 305-КГ17-15396 ВС РФ постановил, что подобное досрочное перечисление подоходного налога за счет средств агента нарушением не является и возможен дальнейший его зачет в счет будущих платежей по НДФЛ.
Как возвратить НДФЛ, удержанный по ставке для нерезидента?
Работник получил в течение года статус налогового резидента, однако работодатель не пересчитал налог по соответствующей ставке. Как налогоплательщику его вернуть?
Ставка налога для нерезидента — 30%. Если работник получил статус налогового резидента, то его НДФЛ нужно пересчитать по ставке 13% с начала года. Пересчет необходимо произвести по итогам года, когда получен новый статус.
В этом случае за возвратом налога обращаться нужно не к агенту, а в налоговый орган. В ИФНС по месту жительства или нахождения нужно представить налоговую декларацию и документы, подтверждающие статус резидента. Работодатель в таком случае никаких действий не предпринимает, в том числе не подает корректирующую справку 2-НДФЛ.
Возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
Опубликовано 12.12.2016 08:31 Просмотров: 15124
Излишне удержанный НДФЛ может возникать по разным причинам. Например, сотруднику пересчитали заработную плату за прошлый период, или он с опозданием заявил о своем праве на налоговые вычеты. Согласно пункту 1 ст. 231 НК РФ сумма излишне удержанного НДФЛ подлежит возврату. В этой статье мы рассмотрим, как регистрировать возврат физическому лицу суммы излишне удержанного налога в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.
Разберем пример: работник был принят в организацию ООО «Максима» 1 октября 2016 года. Расчет и выплата заработной платы осуществляется в последний день месяца, и за октябрь ему начислили заработную плату без учета налоговых вычетов на двоих несовершеннолетних детей. А 1 ноября сотрудник принес документы, необходимые для предоставления налогового вычета, и написал заявление с октября месяца. 2 ноября 2016 года работник увольняется, и при расчете заработной платы за ноябрь исчисляется отрицательная сумма НДФЛ.
Начинаем с начисления зарплаты за ноябрь с учетом того, что последний рабочий день был 2 ноября. Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления» и по кнопке «Создать» добавляем новый документ для расчета зарплаты за ноябрь.
На вкладке «НДФЛ» мы видим информацию о рассчитанных налогах, а также о сумме примененных вычетов. Величина НДФЛ к зачету также отражается отдельной строкой на вкладке «Корректировки выплаты».
Проводим документ и смотрим проводки
Далее регистрируем факт возврата излишне удержанных сумм НДФЛ при помощи документа «Возврат НДФЛ». Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «НДФЛ», «Все документы по НДФЛ»
Щелкаем кнопку «Создать» и выбираем из списка «Возврат НДФЛ»
Заполняем пустые поля открывшегося документа:- дату;- месяц, в котором производим возврат налога;- сотрудника, которому возвращаем НДФЛ;- дату получения дохода и сумму налога.
Проводим и закрываем документ. Для проверки сформируем расчетный листок. Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Отчеты по зарплате» и выбираем «Расчетный листок»
Указываем период, организацию, сотрудника и нажимаем кнопку «Сформировать». Как мы видим, сумма излишне удержанного НДФЛ была зачтена и прибавлена к общей сумме задолженности предприятия на конец периода.
Как оформить документы для возврата излишне удержанного НДФЛ в 1С ЗУП 3.1 в 2023
Для оформления документов для возврата излишне удержанного НДФЛ в программе 1С ЗУП 3.1 в 2023 году необходимо выполнить следующие шаги:
- Открыть программу 1С ЗУП 3.1 и авторизоваться под администратором.
- Перейти в раздел «Управление кадрами» и выбрать интересующего сотрудника.
- В карточке сотрудника найти вкладку «Налоговая информация» и перейти в нее.
- В разделе «НДФЛ» выбрать пункт «Исправление сведений о налоговых вычетах».
- Указать период, за который было излишне удержано НДФЛ, и нажать кнопку «Создать документ».
- Заполнить документ данными о сотруднике, вычетах и излишнем удержании НДФЛ.
- Сохранить документ и отправить на согласование руководителю.
- После согласования документа, выполнить расчет и создать исправленную налоговую накладную.
- Выполнить проводку исправленной налоговой накладной и закрыть документ.
- Проверить правильность исправления данных в разделе «Налоговая информация» карточки сотрудника.
После выполнения этих шагов, документы для возврата излишне удержанного НДФЛ в 2023 году будут оформлены в программе 1С ЗУП 3.1. Дальнейшие действия по возврату средств могут зависеть от внутренних правил и процедур организации.
Ответы на распространенные вопросы о том, как вернуть излишне удержанный НДФЛ
Вопрос №1: Позволяет ли Налоговый кодекс произвести сотруднику возврат излишне удержанного НДФЛ из собственных средств налогового агента с последующей компенсацией из средств бюджета?
Ответ: Если у предприятия нет НДФЛ к уплате в бюджет, средства можно запросить из бюджета путем направления в ФНС соответствующего заявления. В таком случае, несмотря на то, что работодатель уложился бы в трехмесячный срок с возвратом излишне удержанного налога сотруднику, ему разрешается выдать ему деньги из собственных средств, не дожидаясь перечисления НДФЛ из бюджета, после чего получить компенсацию из бюджета.
Вопрос №2: Нужно ли оповещать работника о том, что ему необходимо произвести пересчет НДФЛ в связи со сменой статуса нерезидента на резидента?
Ответ: Нет, о необходимости пересчета налога сообщать не следует, этим займется налоговая инспекция.
Не хватает средств? Обращайтесь в ИФНС
На практике нередки ситуации, когда суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата налога физическому лицу в срок. В таком случае работодатель должен обратиться за возвратом налога в налоговый орган в течение десяти дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления. Для этого он может направить в ИФНС по месту своего учета заявление на возврат ему излишне удержанной суммы НДФЛ. (Для обращения в налоговый орган повторного заявления от физического лица не требуется.) Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджет суммы налога ему необходимо представить в инспекцию:
- выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период;
- документы, подтверждающие излишнюю уплату налога (бухгалтерские справки, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки) (Письмо ФНС России от 13.08.2014 N ПА-4-11/15988).
В таком случае налоговики обязаны осуществить возврат налоговому агенту суммы налога, перечисленной в бюджет, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.
При этом до осуществления возврата из бюджета излишне уплаченной суммы НДФЛ, удержанной с работника, работодатель — налоговый агент вправе произвести возврат такой суммы налога за счет собственных средств. Соответствующее право установлено абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ.
Что говорит законодатель?
Порядок возврата НДФЛ, удержанного излишне из доходов, содержится в НК РФ ст. 231-1. Возврат сумм работодателю, которые он излишне перечислил за сотрудника в ФНС, регулируется НК РФ, ст. 78. Статья 231 не исключает возможность выплаты гражданину сумм НДФЛ из средств работодателя до момента, когда ИФНС произведет возврат этих денег на счет фирмы-работодателя.
В этой же статье говорится о необходимости возврата налога в случае, если его плательщик писал заявление на имя работодателя с просьбой предоставить ему имущественный вычет, но при расчете право на вычет не было учтено.
Имущественный вычет в связи с покупкой (строительством) жилья имеет свои нюансы, когда дело касается возврата налога на доходы.
Согласно законодательству получить вычет физическое лицо имеет возможность (по НК РФ ст. 220 п. 7-8):
- в налоговой по окончании года;
- в месте, где он работает, в середине года.
Обращаясь по месту работы за вычетом, налогоплательщик должен иметь в виду, что уменьшать НДФЛ при расчетах бухгалтерия начнет с того месяца, в котором он написал заявление с просьбой предоставить вычет. При этом возникает вопрос, должен ли работодатель пересчитать налог в сторону уменьшения с начала года, а затем его вернуть.
О том, что возвращать НДФЛ, удержанный до получения заявления налогоплательщика (с подтверждением из налоговой, что он такое имеет право), работодатель не должен, говорит Минфин (документ №03-04-06/6-46 от 21/03/11 г. и ряд других).
Преимущества автоматического возврата удержанного НДФЛ
Возможность автоматического возврата удержанного НДФЛ работнику в 1С 8.3 ЗУП предоставляет ряд преимуществ:
1. Экономия времени и ресурсов. Процесс возврата излишне удержанного НДФЛ вручную может быть довольно сложным и трудоемким. Автоматизация этой процедуры в 1С 8.3 ЗУП позволяет значительно сэкономить время и ресурсы, освободив сотрудников от рутинных операций.
2. Увеличение точности и минимизация ошибок. Вручную рассчитывать и возвращать удержанный НДФЛ можно допустить ошибку, что может привести к штрафам или проблемам с налоговыми органами. Автоматический расчет и возврат НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП исключает вероятность ошибок, так как система самостоятельно выполняет все необходимые расчеты и формирует соответствующие документы.
3. Улучшение качества обслуживания работников. Автоматический возврат удержанного НДФЛ позволяет работникам получать свои денежные средства быстрее и точнее. Это повышает уровень удовлетворенности работников и помогает установить хорошие отношения между работниками и работодателем.
4. Сохранение документооборота. Возможность автоматического возврата удержанного НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП позволяет сохранить все необходимые документы и отчеты, связанные с процессом удержания и возврата налогов. Это делает работу соответствующих служб гораздо проще и удобнее, а также упрощает процесс аудита и контроля со стороны налоговых органов.
Таким образом, автоматический возврат удержанного НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП является эффективным и выгодным инструментом для работодателей и работников. Он помогает сэкономить время и ресурсы, минимизирует ошибки, повышает качество обслуживания работников и облегчает ведение документооборота.
Отражение излишне удержанного НДФЛ в декларации 6-НДФЛ
При получении заработной платы работникам может быть удержан излишний НДФЛ. В таком случае необходимо провести соответствующие проводки и исправить ошибку в декларации 6-НДФЛ.
Для начала следует зачесть излишне удержанную сумму НДФЛ. В декларации 6-НДФЛ указываются все доходы, подлежащие обложению этим налогом. При обнаружении излишне удержанного НДФЛ, сумму этого налога необходимо отразить в декларации в разделе «Средства, удержанные организацией».
Для отражения излишне удержанного НДФЛ в декларации 6-НДФЛ можно воспользоваться следующим образцом:
| Код | Форма налога | Средства, удержанные организацией |
|---|---|---|
| 5 | Налог на доходы физических лиц | Сумма излишне удержанного НДФЛ |
После того, как излишне удержанный НДФЛ будет отражен в декларации 6-НДФЛ, работодатель обязан пересчитать и вернуть эти средства работнику. Деньги могут быть возвращены на счет работника или выплачены наличными.
Для возврата излишне удержанных средств необходимо подать заявление в налоговую организацию. В заявлении указываются все необходимые данные и причина возврата.
В случаях, когда организация уплачивает налог по упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), удержание НДФЛ может быть исправлено в отчете ЕНВД. В этом случае необходимо указать коды формы налога и отразить излишне удержанную сумму НДФЛ.
Как сотруднику получить информацию о возврате НДФЛ из 1С ЗУП 3.1
Чтобы узнать информацию о возврате излишне удержанного НДФЛ, сотруднику необходимо обратиться к работодателю или отделу кадров компании. Как правило, работодатель обязан предоставить сотруднику подтверждающие документы о начислении и уплате НДФЛ.
Если сотрудник ведет учет своих доходов и налогов самостоятельно, то ему необходимо обратиться к бухгалтерии компании и запросить документы, подтверждающие суммы удержанного НДФЛ.
| Документы, которые сотруднику могут понадобиться: |
|---|
| 1. Справка 2-НДФЛ — документ, в котором указывается сумма удержанного НДФЛ за отчетный период. |
| 2. Первичные документы, подтверждающие начисление и уплату НДФЛ (табели учета рабочего времени, заработная плата). |
| 3. Заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. |
| 4. Документы, подтверждающие право на возврат НДФЛ (например, договоры аренды, расходные документы). |
После получения необходимых документов сотрудник может обратиться в налоговую инспекцию для предъявления заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ. Налоговая инспекция проведет проверку и перечислит сумму, подлежащую возврату, на указанный сотрудником банковский счет.
Основные причины переплаты НДФЛ в 1С ЗУП 3.1
Переплата по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) может возникать по разным причинам в системе 1С Зарплата и Управление Персоналом (ЗУП) версии 3.1. Некоторые из основных причин переплаты НДФЛ в 1С ЗУП 3.1:
- Неверный расчет начислений сотрудникам. Ошибка в формулах или параметрах расчета может привести к излишнему удержанию НДФЛ.
- Неправильное заполнение сведений о доходах сотрудников. Некорректно указанные данные о выплатах и вычетах могут повлечь за собой переплату НДФЛ.
- Ошибка в настройках программы. Некорректные настройки расчета налогов в 1С ЗУП 3.1 могут привести к ошибочному удержанию НДФЛ.
- Изменения в законодательстве. Внезапные изменения в налоговом законодательстве могут привести к ошибкам в расчете НДФЛ, если программное обеспечение не обновлено соответствующим образом.
Для предотвращения переплаты НДФЛ в системе 1С ЗУП 3.1, необходимо регулярно проверять и корректировать настройки программы, обновлять ее до актуальной версии, а также тщательно контролировать правильность заполнения сведений о доходах сотрудников.