Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое компенсационные выплаты НДС и как их получить и какие нужны документы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на добавленную стоимость — это фиксированная надбавка, которую включают в цену всех товаров, работ и услуг. Наценка есть практически везде, только при розничной торговле она уже включена в ценники. Добавочный налог учтен не только в ценах автомобилей премиум-класса, ювелирных украшений и элитной мебели, но и в стоимости буханки белого хлеба, спичек и пачки соли. Платят сбор все россияне, а не только предприниматели и организации. Граждане приняли с большим энтузиазмом информацию: как получить НДС компенсацию на карту, и правда ли это — нет, это мошенническая схема. Ее разработали несколько лет назад и с успехом продолжают применять. Суть обмана — в получении данных банковских карт и доступа к ним. Или мошенники просят оплатить им затраты по обработке заявки и пересылке денег.
Особенности Tax free для иностранцев в России
Система такс-фри работает и в России. Иностранные граждане теперь вправе заявить на возмещение налога с товаров, приобретенных в России. Здесь действует аналогичный алгоритм.
Правила для иностранца, как вернуть НДС физическому лицу с покупки товара в России:
- Минимальные траты иностранца (кроме стран ЕАЭС) в день на покупки в России — 10 000 рублей.
- Покупки подтверждают документально. Одним или несколькими чеками.
- Вся приобретенная продукция в РФ подлежит вывозу за ее пределы. На чеке проставляется отметка таможенного органа России.
- Компенсацию по обращению иностранца предоставляет организация розничной торговли либо иная уполномоченная ею компания.
- Сумма компенсации определяется как разница между исчисленным организацией налогом и стоимостью услуг по его возврату.
К услугам по возврату добавочного налога применяется ставка 0%. Организации вправе принять возвращенный иностранцу налог к вычету.
«Компенсация» НДС физическому лицу: как получить?
Найти информацию о «компенсации НДС гражданам» очень легко – красочных баннеров, видеороликов, обещающих возврат денег, в сети предостаточно. Часто письма с подобными обещаниями приходят на электронную почту и в мессенджеры: по большей части они попадают в папку «Спам», но иногда фильтры не срабатывают, и пользователь видит заманчивое предложение – чтобы воспользоваться им, достаточно перейти по ссылке, указанной в письме. При этом отправители ссылаются на фейковое правительственное постановление о выплате компенсации за НДС, которого в природе не существует.
Обычно такие ссылки ведут на мошеннические сайты (зачастую весьма похожие на порталы госорганов) с названиями типа «Центр компенсации НДС» и отзывами вроде «выплата компенсации за НДС — это правда!». Если у вас установлен хороший антивирус, перейти по такой ссылке он просто не разрешит. Если антивируса нет, или вы откроете доступ к сайту вручную, введя запрашиваемую информацию (обычно — личные данные или номер банковской карты) вы увидите информационное окно, в котором будет указано:
- сумма «компенсации» — обычно десятки, а то и сотни тысяч рублей;
- основание для «возврата» денег (скорее всего, здесь укажут ссылку на несуществующую законодательную норму);
- ссылка, по которой нужно перейти якобы для получения денег.
Если вы перейдете по ссылке, варианты дальнейшего развития событий могут быть разными:
- на компьютер попадет вирус, последствия заражения которым зависят от вида вредоносной программы (например, будут похищены ваши личные данные);
- вам предложат ввести реквизиты своей банковской карты для перевода денег – если вы это сделаете, средства, которые есть на счете, уйдут мошенникам;
- вам предложат перевести определенную сумму денег по указанным реквизитам – якобы, на оплату услуг по возврату налога (от 200-300 руб. до 1 тыс. и больше), надо ли говорить, что вы не увидите ни «возмещенного» налога, ни отправленных мошенникам денег.
Кому положен возврат налогов
Мошенники рассчитывают на людей, которые смутно слышали о каком-то возмещении НДС, но не знают точно, что это такое и, что более важно, кому оно положено. Здесь нетрудно запутаться. В то же время существует ряд платежей, связанных с налогами
- Само возмещение НДС. Он существует, но только для юридических лиц и в определенных случаях.
- Физические лица, то есть обычные люди, имеют право на налоговые вычеты в России, которые связаны с другим налогом — налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Если вы покупаете недвижимость, инвестируете в фондовый рынок или оплачиваете учебу или медицинские расходы своего или близкого родственника, вы можете иметь право на возврат части уплаченного подоходного налога.
- Единственным способом возмещения НДС является процесс Tax Free. Туристы могут вернуть часть налога, включенного в цену местных товаров, до возвращения из некоторых стран. Однако это относится только к иностранцам. Россияне не могут получить возврат НДС за покупки, сделанные в России.
Официальный Компенсационный Центр Возврата Невыплаченных Денежных Средств
Не секрет, что отношения России и Европы сейчас сложные. Слова «санкции» и «импортозамещение» знакомы любому человеку. В качестве ответной реакции Правительство РФ пытается найти замену иностранным товарам.
Официальный Компенсационный Центр Возврата Невыплаченных Денежных Средств предлагает вернуть деньги, потраченные на продукцию зарубежного производства. Если с вашей карты с 2015 года совершались платежи в пользу иностранных производителей, деньги придут обратно. Но советуем не спешить. За красивой «оберткой» ничего хорошего не кроется. ОКЦ ВНДС обман!
Здесь использована та же схема развода, что и в лохотроне ЕКЦ ВНДС – Единый Компенсационный Центр Возврата Невыплаченных Денежных Средств. Даже названия у них почти одинаковые. Правда в данном случае мошенник поленился подробно расписать, за что и на каком основании идут выплаты.
О каких компенсациях речь
Мошенники уверяют, что, согласно постановлению 34/16325к, каждый гражданин России может получить денежную компенсацию за покупку товаров иностранного производства. Сообщается, что сумма начисляется за последние 48 месяцев.
За основу обмана лохотронщики взяли реально существующую систему — tax free. В соответствии с ней иностранцы имеют право не платить НДС в чужом государстве. Например, россияне могут вернуть налог за товары, приобретенные в странах Европы. Они покупают товары в магазине, оплачивают полную цену, а после могут вернуть НДС в аэропорту или по возврату на родину.
О системе tax free говорили по телевизору и писали СМИ, поэтому многие россияне точно слышали о возврате уплаченного налога. Этим и воспользовались мошенники.
Они исказили смысл системы tax free и утверждают, что россиянам возвращают НДС за покупки импортных товаров в России. А в видео мошенники часто используют кадры из выпусков новостей, что еще больше вводит людей в заблуждение.
Разумеется, соответствующего официального постановления, закона или приказа не существует. В разных версиях лохотрона фигурируют различные цифры: номера документа, его название или сроки выплат компенсации, но суть от этого не меняется — подобных выплат от государства нет.
Лохотронщики уверяют, что через ОКЦ получить компенсацию НДС можно за покупку следующих зарубежных товаров:
- продовольственных;
- лекарств и БАДов;
- одежды, обуви;
- топлива и горюче-смазочных материалов;
- строительных товаров;
- мебели;
- бытовой техники;
- товаров для детей;
- прочих товаров, входящих в обязательную потребительскую корзину.
Выплаты от ЕКЦ ВНДС реальны?
Посетителей уверяли, что они находятся на официальном сайте подразделения по финансовой защите населения. Компенсация якобы начислялась за последние 36 месяцев. По информации в нижней части страницы сайт ЕКЦ ВНДС работал с 2010 года. В действительности сайт был создан в 2019 году. Нас изначально вводили в заблуждение.
Для проверки суммы начислений следовало ввести 6 последних цифр банковской карты. Указав цифры, мы запустили проверку компенсации. В результате поиска в базах данных ЕКЦ ВНДС нашлись начисления на общую сумму 270120 рублей.
Для оформления и заказа моментального вывода средств нам предлагали обратиться к юристу Единого Компенсационного Центра Возврата Невыплаченных Денежных Средств. Мы нажали соответствующую кнопку. Нас перенаправили в чат с юристом Валентиной Пермяковой.
Валентина в сообщении интересовалась, получали ли мы выплаты от ЕКЦ ВНДС ранее. В ответ мы отправили бессмысленный набор букв. Но это юриста не смутило, она сообщила, что будет искать нашу анкету. На самом деле реальный человек с нами не общался, нам просто демонстрировали заранее созданный текст.
Нас перевели на страницу с анкетой. Данные мы указали некорректно. Тем не менее, оформление выплаты под контролем юриста продолжилось. За юридические услуги по регистрации анкеты нам следовало заплатить 257 рублей.
После оплаты мы оказались на странице входа на сайт ЕКЦ ВНДС. Нам вновь подключили чат с Валентиной Пермяковой. Сообщив, что фамилия в анкете не соответствует фамилии владельца карты, она предложила проверить анкету. В фамилии мы обнаружили опечатку, хотя точно вводили все верно.
В итоге нам предложили оплатить 253 рубля за услуги повторной регистрации анкеты. Затем после приема личного заявления нам обещали автоматически отправить 270120 рублей. Однако на сайте ЕКЦ ВНДС планировалась серия последующих платежей на суммы до 1821 рубля. Сайт оказался лохтроном. Выплачивать деньги нам не собирались.
Что нужно запомнить о возврате НДС из бюджета
- Если сумма вычетов по декларации за квартал превысила начисленный НДС, у бизнесмена появляется право на возврат налога из бюджета.
- Перед тем как принять решение о возврате, налоговики тщательно проверят декларацию, запросят подтверждающие документы и проанализируют информацию о поставщиках.
- Скорее всего, руководителя организации вызовут на комиссию в ИФНС и будут убеждать отказаться от вычетов. В спорных ситуациях не исключены и судебные разбирательства, результат которых предсказать сложно.
- Даже при отсутствии серьезных проблем от сдачи декларации до получения денег пройдет не меньше двух месяцев. А если налоговики найдут нарушения, то этот срок может затянуться до пяти месяцев. К этому моменту уже может быть начислен к уплате НДС за следующий квартал.
- Чтобы избежать подобных сложностей, налогоплательщик может отказаться от возврата НДС. Для этого он имеет право перенести часть вычетов на следующие налоговые периоды в течение трех лет. Но переносить можно только вычеты по приобретаемым товарам, материалам или услугам. Вычет, который возник при покупке основных средств, нематериальных активов, а также при перечислении авансов, переносить нельзя.
Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)
В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о возмещении НДС (полностью или частично) и решение о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).
Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы выясняют вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам.
Если недоимка есть, то переходите к шагу 5.
Если недоимки нет, то переходите к шагу 7.
В этом случае налоговики самостоятельно производят зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превышает сумму НДС, подлежащую возмещению.
Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.
Если сумма НДС больше или равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной.
Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, переходите к шагу 7.
В этом случае налоговые органы отправляют в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ. Не забывайте, что для возврата налога нужно подать соответствующее заявление (вместе с декларацией или позднее).
См.: «Как составить заявление на возврат НДС (образец, бланк)».
О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).
Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной.
Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12-го дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к шагу 9.
Практически любой гражданин, предприниматель или организация, приобретая товары, работы или услуги, становится плательщиком особого вида фискального обременения — налога на добавленную стоимость. Этот платеж — своего рода наценка на фактическую стоимость приобретаемой продукции или услуги. Конечно, ряд товаров освобожден от налогообложения, но их число незначительно.
Несмотря на то, что в реальности плательщиками налога на добавленную стоимость являемся все мы, его налогоплательщиками, по нормам НК РФ, признают только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), юрлица и ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПНС) при совершении отдельного рода операций.
Что дает статус налогоплательщика? Это условие наделяет экономический субъект не только обязательствами по исчислению и перечислению средств в бюджет, но и дает право на возврат НДС. Иногда статус налогоплательщика для этого не обязателен.
Основные правила возмещения НДС в Российкой Федерации
НДС возмещают касательно правил, которые были установлены 21 главой НК РФ. Учитывая это, стоит внимательно относиться к этим выплатам, чтобы ничего не перепутать и вернуть переплаченную налоговую сумму. Это связано с тем, что порядок выплаты средств у них существенно разнится.
Первый вариант предусматривает возврат средств плательщиком налогов, уплаченных поставщиками, в то время как производится возмещение авансов, возвращаются ваши же деньги.
Подача заявления на то, чтобы возместить налоговый период должна происходить параллельно с выдачей декларации.
Если по окончанию проверки соответствующей документации не найдут никаких ошибок, то орган ФНС максимально оперативно примет заявление к рассмотрению.
Касательно формы заявления, то законодательство разрешает подавать его путем электронной почты, если соблюдать все требования, а именно усиленную цифровую подпись.
Когда происходит подача заявления плательщику налогов, то обязательно указываются самые топовые нюансы, учитывая индивидуальные реквизиты счета, если речь идет о возвращении денег.
В случае, когда заявитель желает чтобы сумма была перечислена в будущем времени, тогда следует просчитать конкретный процент налога от выплачиваемой суммы.
При подаче заявления, также следует сделать акцент на периоде выплаты налога, в котором будет фигурировать сумма возврата.
Tax free (с англ. – без сборов) – это система, по которой вы можете вернуть часть потраченных на покупку денег. Величина суммы зависит от того, насколько велика ставка налога на добавленную стоимость в стране вашей покупки. В среднем она составляет от 7% до 20%. Возврат НДС действителен как для обычного шопинга, так и для покупок в интернете.
Спросите, зачем это нужно продавцу? Это скорее справедливый подход ряда стран, которые заинтересованы в развитие шопинг – туризма в том числе.
Пример: предположим вы купили платье в Италии за 250 Евро. В эту сумму входит НДС – уплаты в казну, которые используются на определенные государственные нужды. Среди которых: социальные выплаты, пенсии, зарплаты и прочее. Но так как вы не являетесь гражданином Италии, и вас эти государственные бонусы не касаются, то и уплачивать в госбюджет Италии отчисления вам нет необходимости. Вот и возвращают вам на границе часть этой суммы.
Изменения в порядке получения вычетов по НДС
Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ существенным образом изменил порядок применения налоговых вычетов по НДС для организаций и ИП, уплачивающих данный налог в качестве налоговых агентов в соответствии со статьей 161 НК РФ. Речь идет о российских компаниях, приобретающих на территории РФ товары, работы и услуги у иностранных лиц.
Такие компании признаются налоговыми агентами по НДС и обязаны исчислять, удерживать у иностранных контрагентов и уплачивать в бюджет соответствующую сумму НДС при оплате приобретенных товаров, работ и услуг. Указанные обязанности они исполняют вне зависимости от того, являются ли они налогоплательщиками НДС или нет. При этом НДС, уплаченный российской компанией за иностранного контрагента в качестве налогового агента, можно принять к вычету. Право на этот вычет имеют покупатели – налоговые агенты, состоящие на учете в ИФНС и исполняющие обязанности налогоплательщика НДС.
Одно из основных изменений для таких налоговых агентов состоит в том, что, начиная с 1 января 2023 года, налоговый вычет по НДС можно заявить независимо от того, был ли уплачен налог в бюджет или же нет. Данное обстоятельство объясняется тем, что по новым правилам всю налоговую отчетность, в том числе и декларации по НДС, в которых заявляются налоговые вычеты, необходимо представлять в ИФНС в единый срок, до момента уплаты самих налогов.
Декларацию по НДС необходимо представлять в инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а платить налог нужно равными долями по 1/3 суммы не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Таким образом, сейчас к вычету заявляется исчисленный, но неуплаченный налог, в отличие от того, как это было раньше. Следовательно, чтобы заявить в 2023 году налоговый вычет по НДС, налогоплательщиком должны выполняться следующие обязательные условия (ст.ст. 171 и 172 НК РФ):
- принятие на учет приобретенных товаров, работ, услуг и имущественных прав;
- наличие документа, подтверждающего исчисление суммы НДС;
- приобретенные товары, работы, услуги и имущественные права предназначены для использования в деятельности, облагаемой НДС;
- наличие надлежаще оформленного счета-фактуры, составленного самим же налоговым агентом при приобретении у иностранного поставщика товаров, работ, услуг или имущественных прав.
Сайт меняет адреса, но оформление, картинка и принцип работы остаются прежними. Схема обмана всегда остается одинаковой: посетителям предлагается ввести свои индивидуальные данные по которым осуществляется поиск в какой-то базе. Конечно, нужная информация находится и гражданину сообщается, что ему положено, к примеру, 270 120 рублей. Для получения этой суммы предлагается осуществить взнос в 1650 рублей.
Собственно, это принцип деятельности практически всех подобных мошеннических сайтов: обещание некой значительной суммы, полагающейся по закону, за оплату каких-либо услуг по оформлению и проведению платежа.
Как получить компенсацию НДС в 2020 году физлицу на карту?
Никак, такая возможность действующим российским законодательством не предусмотрена.
Как понять, что предложение исходит от мошенников
Как отличить предложения, исходящие от государства, от мошеннических схем:
- необходимо поискать информацию об упомянутом госоргане, законе или Постановлении Правительства РФ. Указанных нормативных актов просто не существует, это видно даже по их реквизитам, такая система нумерации в РФ не используется;
- сам сайт также внушает недоверие, сайты государственных органов и солидных общественных организаций таким образом не оформляют;
- можно проверить, существует ли указанная на сайте организация по наименованию. На сайте ФНС РФ есть возможность такого поиска. Надо ли говорить, что никаких данных о ней не будет найдено;
- выплата средств государством производится в соответствии с административным регламентом, который утверждается на уровне Правительства РФ, и требует от получателя предоставления пакета документов через МФЦ, сайт Госуслуг или непосредственно в орган государственной власти.
Таким образом, при соблюдении элементарных правил осторожности распознать действия мошенников достаточно просто.