Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить путевой лист грузового автомобиля самозанятому». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Путевой лист для самозанятого (или индивидуального предпринимателя) – это официальный документ, который предназначен для учёта пройденного пробега, времени работы и использованного топлива во время предоставления услуг. Также он используется для расчёта заработной платы за выполнение работ. Он содержит информацию о маршрутах, остановках, заправках и других рабочих деталях, связанных с передвижением.
Для начала обратимся к Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»:
Статья 2. Общие положения
1. Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее также — специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории «Сириус», либо территория федеральной территории «Сириус».
…
6. Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.
Таким образом, существуют 2 вида самозанятых:
- самозанятые физические лица;
- самозанятые индивидуальные предприниматели.
Кто же выдает путевой лист самозанятому?
Юристы отвечают на этот вопрос следующим образом. Заказчику (юридическому лицу, ИП) не нужно оформлять путевой лист. Эта обязанность лежит на владельце транспортного средства. Опят встает вопрос: как же оформить ПЛ самозанятому гражданину, если он не имеет на это право?
Закон, регулирующий институт самозанятости, еще не доведен до совершенства и существует разрозненность отраслевых правовых норм. Тем, кто хочет заниматься грузоперевозками, юристы рекомендуют поступить следующим образом. Не стоит ограничиваться только регистрацией в приложении «Мое дело» для получения статуса плательщика НПД. Если хотите заниматься грузоперевозками, зарегистрируйтесь в качестве ИП, а далее перейдите на режим «Налог на профессиональную деятельность».
Такой подход позволит «убить сразу двух зайцев»:
- ИП на НПД может оформлять себе путевые листы.
- Появится возможность оформления всех необходимых сопроводительных документов: акта, чека об оплате услуги, транспортной накладной. Чек нужен обеим сторонам: самозанятому и организации-заказчику. Самозанятый гражданин загрузит его в приложение «Мое дело» для отчетности перед налоговым органом. Заказчик, в свою очередь, сможет использовать чек при уменьшении налогооблагаемой базы.
Может ли самозанятый осуществлять грузоперевозки
Чтобы понять, попадают ли грузоперевозки под самозанятость, нужно внимательно разобрать формулировки в законе.
Лицо, занимающееся грузоперевозками по закону считается перевозчиком. А перевозчик — это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, который принимает на себя по договору обязательства по перевозке пассажиров или грузов и багажа. Так сказано в п. 13 ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта».
Теперь проверяем ограничения на применение налога на профессиональный доход в ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ. Согласно информации в законодательстве никаких ограничений по виду деятельности нет.
Однако следует помнить, что даже самозанятый ИП не может:
- Зарабатывать более 2,4 млн рублей в год — если ваш годовой доход обычно превышает эту цифру, самозанятость оформлять не стоит. Как только вы достигнете максимально разрешённого дохода вам придется сняться с учёта как самозанятому и стать ИП либо открыть ООО.
- Нанимать сотрудников — такая функция тоже доступна только организациями или индивидуальным предпринимателям.
Так может ли самозанятый заниматься грузоперевозками? Да, может, но для этого ему придётся стать индивидуальным предпринимателем с применением специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Какие ещё документы нужны самозанятым перевозчикам
Путевой лист. Водителям грузовых автомобилей необходим путевой лист. В нём будет информация о собственнике транспорта, отметка о исправности вышедшего в рейс ТС и о том, что водитель прошёл обязательное медицинское обследование — то есть здоров и может управлять ТС.
Правила заполнения путевого листа изменились с 1 января 2021 года и будут действовать до 1 января 2027 года по Приказу Минтранса России от 11.09.2020 № 368. Оформлять путевой лист нужно при каждой поездке и по новым правилам указывать в нём:
- вид сообщения — городское, пригородное, междугороднее,
- вид перевозки — регулярные или по заказу — в случае с самозанятостью выбирать нужно «по заказу».
Товарно-транспортная накладная. Нужна при перевозке грузов от юридических лиц — товарно-материальных ценностей. Эти документы вам нужно будет запрашивать у заказчика перед поездкой.
Удостоверение, ПТС и страховка. Это стандартные документы для любых перевозок, они у вас обязательно должны быть.
За отсутствие любого из вышеперечисленных документов по закону положен штраф 500 рублей.
Обязательные реквизиты путевого листа
--------------------------------------------------------------------------- N Сведения, Комментарий Чем установлены п/п включаемые в форму путевого листа--------------------------------------------------------------------------- Реквизиты для путевых листов, прописанные в Приказе Минтранса России от 18.09.2008 N 152 и Законе N 129-ФЗ--------------------------------------------------------------------------- 1 Наименование В наименовании путевого листа укажите Пункты 3 и 12 и номер тип автомобиля (например, путевой Приказа N 152, путевого лист легкового автомобиля). п. 2 ст. 9 Закона листа В заголовочной части проставьте N 129-ФЗ печать или штамп владельца автомобиля--------------------------------------------------------------------------- 2 Срок действия В путевом листе, действующем один Пункты 3 и 4 день, должна стоять дата этого дня. Приказа N 152, В путевом листе, оформленном на более п. 2 ст. 9 Закона длительное время (неделю, месяц и N 129-ФЗ т.д.), отразите даты начала и окончания срока, в течение которого путевой лист может быть использован--------------------------------------------------------------------------- 3 Информация о Организации должны указать Пункты 3 и 5 собственнике организационно-правовую форму, Приказа N 152, транспортного наименование, местонахождение и номер п. 2 ст. 9 Закона средства телефона, а индивидуальные N 129-ФЗ предприниматели - Ф.И.О., почтовый адрес и номер телефона--------------------------------------------------------------------------- 4 Сведения о В графах, отведенных для этих Пункты 3 и 6 транспортном сведений, нужно указать следующую Приказа N 152 средстве информацию: - тип (легковой автомобиль, грузовой автомобиль и т.д.) и модель транспортного средства, а также модель прицепа, полуприцепа, если таковые используются; - государственный регистрационный знак автомобиля, прицепа, полуприцепа; - показания одометра (полные километры пробега) при выезде автомобиля из гаража и его заезде в гараж; - даты и время выезда автомобиля с места постоянной стоянки и его заезда на указанную стоянку. Эту информацию фиксируют назначенные руководителем организации или предпринимателем лица. Рядом они ставят свою роспись--------------------------------------------------------------------------- 5 Сведения Укажите Ф.И.О. водителя, дату и время Пункты 3 и 7 о водителе проведения предрейсового и Приказа N 152 послерейсового медицинского осмотра водителя. Медицинский работник должен расписаться--------------------------------------------------------------------------- 6 Маршрут Запишите точный адрес следования Маршрут не движения является транспортного обязательным средства реквизитом, установленным нормативными документами, но на его наличии часто настаивают проверяющие (Письмо Минфина России от 01.08.2005 N 03-03-04/1/117)--------------------------------------------------------------------------- Реквизиты первичных документов, установленные Законом N 129-ФЗ--------------------------------------------------------------------------- 7 Измерители Укажите километраж и расход топлива Пункт 2 ст. 9 хозяйственной Закона N 129-ФЗ операции в натуральном и денежном выражении-------------------------------------------------------- 8 Наименование Путевой лист подписывает водитель должностей лиц, ответственных за операцию, и их личные подписи---------------------------------------------------------------------------
В дополнение к этим реквизитам вы можете внести в форму другие реквизиты, учитывающие особенность вашей деятельности. Образец заполненного путевого листа приведен на с. 74 — 75.
Обязательные реквизиты путевого листа в 2022 году
Минтранс перечислил обязательные реквизиты путевого листа на 2022 год в приказе от 11.09.2020 № 368.
Чтобы получить допуск к эксплуатации транспортного средства, а потом списать топливо в расходы, надо указать:
- Наименование, номер и вид ТС. Например, «Путевой лист легкового автомобиля № 322».
- Срок действия документа. Здесь надо написать период, в течение которого водитель может ездить по этому путевому листу.
- Информацию о перевозке — сведения о виде перевозки и сообщения.
- Данные о владельце ТС. Юрлицо указывает название, организационно-правовую форму, местонахождение, номер телефона, ОГРН.
- ИП — фамилию, имя, отчество, почтовый адрес, номер телефона, ОГРНИП.
- Сведения о транспортном средстве: тип (легковое или грузовое ТС), марку и модель, госномер, показания одометра, техсостояние ТС, дата и время выезда транспорта со стоянки и его заезда обратно.
- Информацию о водителе: ФИО, сведения о предрейсововом и послерейсовом медосмотре.
Для каких организаций обязательно оформление путевых листов?
Если организация занимается коммерческой (это важно!) перевозкой пассажиров и грузов, с оформлением договора – путевой лист обязательно оформлять. И неважно, использует ли компания для этого легковые, грузовые автомобили, или даже автобусы. Таким образом, согласно законодательству, под это требование попадают и таксопарки, и корпоративные автопарки, и грузоперевозки, и муниципальный транспорт.
Многие водители, не знающие этих тонкостей, могут легко попасть на штрафы. К примеру, сотрудники Госавтоинспекции останавливают человека, который едет на корпоративной машине и просят его предъявить путевой лист. Должен ли у него быть этот документ? Если водитель в этой конкретной поездке не перевозит грузы или пассажиров на коммерческой основе – то нет, согласно законодательству, он не обязан иметь при себе путевой лист. Но если об этом не знать, ГИБДД легко может выписать штраф, который доверчивый и законопослушный водитель (или отправившая его организация) обязаны будут заплатить.
Также проверять маршрутные листы имеют право органы ФНС (если компания использует путевые листы, чтобы уменьшить налог на прибыль) и Трудовая инспекция – чтобы проследить, не нарушает ли работодатель права водителя, в полной ли мере начисляется зарплата.
Программный комплекс «ТМ: Корпоративные поездки» — это интеграция всех внутренних процессов компании, включая оформление и ведение документации, в том числе – столь важных и нужных путевых листов.
Какой штраф за езду без путевого листа
Ответственность за отсутствие путевого листа несет только водитель. Индивидуальные предприниматели, должностные и юридические лица несут ответственность за неправильно оформленный документ. Все дело в том, что отсутствие путевки свидетельствует о том, что медицинский осмотр водителя и технический осмотр автомобиля не были проведены соответствующим образом.
Стоит отметить, что отдельного штрафа водителю за просроченный путевой лист нет, данное нарушение будет расцениваться как отсутствие путевки.
В соответствии с КоАП РФ за нарушения, связанные с путевым листом, грозят штрафы:
| Вид нарушения | Размер штрафа для водителя | Размер штрафа для должностных лиц | Размер штрафа для организаций и ИП | Статья КоАП |
|---|---|---|---|---|
| За отсутствие путевого листа легкового и грузового автомобилей | Письменное предупреждение или 500 рублей | — | — | Ч. 2 ст. 12.3 КоАП РФ |
| За отсутствие технического осмотра авто | — | 5 000 рублей | 30 000 рублей | П. 3 ст. 12.31.1 КоАП РФ |
| За отсутствие отметки о медицинском осмотре | — | 5 000 рублей | 30 000 рублей | П. 2 ст. 12.31.1 КоАП РФ |
| Штраф за отсутствие медосмотра у водителя | — | 2 000 — 3 000 рублей | 30 000 — 50 000 рублей | Ст. 11.32 КоАП РФ |
| За несоответствие действительности отметки о прохождении медосмотра (например, если водитель за рулем находился в нетрезвом виде) | — | 20 000 рублей | 50 000 рублей | Ст. 12.32 КоАП РФ |
| За несоответствие действительности отметки о техническом осмотре автомобиля | — | 5 000-8 000 рублей | 50 000 рублей | П. 2 ст. 12.31 КоАП РФ |
Сроки давности привлечения к административной ответственности по перечисленным правонарушениям таковы (ст. 4.5 КоАП РФ):
| Поездка без путевого листа | ч. 2 ст. 12.3 КоАП РФ | 60 календарных дней (при рассмотрении дела судьей – 90 календарных дней) со дня совершения нарушения |
|---|---|---|
| Перевозки с нарушением требований медосмотров водителей и технического контроля состояния ТС | ч. 2, 3 ст. 12.31.1 КоАП РФ | 60 календарных дней со дня совершения нарушения * |
| Допуск водителя к работе без обязательного медосмотра | ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ | 1 год со дня совершения нарушения |
| Нарушение порядка проведения обязательных медосмотров | ст. 11.32 КоАП РФ | 90 календарных дней со дня совершения нарушения |
Путевой лист физического лица
Согласно действующему законодательному акту «Устав автомобильного транспорта», путевка необходима только в случае перевозки пассажиров и грузов. При этом текст данного документа означает, что такие виды деятельности легальны только для юридических лиц и ИП. С 1 сентября 2023 года для физических лиц есть одно исключение — перевозки на легковом такси.
В настоящее время «Устав автомобильного транспорта» регламентирует порядок оформления путевого листа, в котором обозначен отдельный пункт для физических лиц. Документ должен включать фамилию, имя, отчество, адрес регистрации, номер телефона и ИНН. Само оформление аналогично заполнению путевок индивидуальными предпринимателями (то есть необходим период действия и иные реквизиты).
Именно поэтому для перевозки пассажиров и грузов важно оформлять ИП. Однако если водитель не планирует заниматься данными видами деятельности, то и в путевом листе отпадает необходимость.
Можно ли для работы в такси открыть ИП, получить лицензию и перевестись в статус самозанятого? Будет ли действительна в этом случае лицензия?
Лицензированию подлежит деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами.
Обоснование:
Пункт 24 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», ст. 3.2 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», Постановление Правительства РФ от 07.10.2020 N 1616 «О лицензировании деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами» предусматривают, что лицензированию подлежит деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами.
- Согласно п. 4 Положения о лицензировании деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами, утв. указанным Постановлением, лицензируемая деятельность включает в себя перевозки пассажиров автобусами лицензиата на основании договора перевозки пассажиров или договора фрахтования транспортного средства и (или) перевозки автобусами иных лиц лицензиата для его собственных нужд.
- Для движения по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозки пассажиров и багажа легковым такси, лицензия не требуется.
- Вместо лицензии на перевозку пассажиров и багажа действует разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси (далее — Разрешение) установлен ст. 9 Федерального закона от 21.04.2011 № 69-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
- Разрешение выдается на срок не менее пяти лет на основании заявления юридического лица или индивидуального предпринимателя, поданного в форме электронного документа с использованием регионального портала государственных и муниципальных услуг или документа на бумажном носителе.
- При оформлении разрешения заявитель не обязан предоставлять сведения о применении системы налогообложения или ее смены.
- Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при условии соблюдения требований к налогоплательщику НПД вправе отказаться от применения УСН и перейти на специальный налоговый режим НПД в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»(ч.3,4 ст.15 Закон № 422-ФЗ)
- Индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН.
- В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
- При этом важно отметить, что физическое лицо имеет право сразу зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя с режимом НПД.
На сегодняшний день самозанятым не ИП можно быть такстистами через организации-посредники.
Как мы организуем предрейсовые осмотры:
Заключаете договор на 3 месяца с лицензированной медицинской организацией, у которой в штате есть сертифицированный механик.
Стоимость договора на 3 месяца 6000 рублей. Это всего лишь 2000 ₽ в месяц за легальные действия.
Оплата производится с расчетного счета ИП и платежное поручение прикладывается к договору. Это необходимо для доказательства в МАДИ, в случае ареста автомобиля.
Также ведутся и хранятся журналы о прохождении осмотра, за подписью должностных лиц. Журналы являются доказательством реальности прохождения медицинского и технического осмотров. Поэтому в вопросе путевых листов и осмотров — вы защищены со всех сторон.
Штраф за отсутствие путевого листа
Путевой лист подтверждает маршрут следования ТС, его техническую исправность, способность водителя управлять авто.
Документ могут проверить представители Минтранса, ГИБДД, Роструда и Росздравнадзора. Если его нет — штраф за отсутствие путевого листа грозит как водителю, так и организации. Его размер варьируется от 500 до 30 000 рублей.
Кроме того, путевые листы проверяют сотрудники трудовой инспекции и ИФНС, по ним они отслеживают соблюдение работодателем норм трудового законодательства, правильность начисления зарплаты и соблюдение норм списания ГСМ.
На практике получается так: в дороге могут потребовать права, регистрационные документы и документы на право владения, пользования, распоряжения ТС.
Таким образом, у водителя могут спросить полис ОСАГО, путевой лист, разрешительные документы на перевозимый груз. Например, разрешение нужно для перевозки лома или отхода цветных металлов. Если водитель не указан в полисе ОСАГО, лучше выписать ему доверенность.
Подробно о нарушениях и штрафах — в таблице:
| Нарушение | Кто проверяет и штрафует | Нормативный документ | Размеры штрафов |
|
Водитель работает без путевого листа |
ГИБДД |
Ст. 12.3, 12.31.1 КоАП |
Водитель — 500 руб. |
|
Путевой лист не подтверждает расходы на работу ТС |
ФНС |
НК РФ, ст. 122 |
20% от доначисленного налога |
|
Нет отметки о медосмотре |
ГИБДД или Минтранс |
Ст. 12.31.1 КоАП |
Водитель — 3 тыс. руб. |
|
Роструд |
Ст. 5.27 КоАП |
Директор — от 15 до 25 тыс. руб. |
|
|
Росздравнадзор |
Ст. 11.32 КоАП |
Водитель — 1 000 — 1 500 руб. |
|
|
Нет отметки о техническом контроле |
ГИБДД или Минтранс |
Ст. 12.31.1 КоАП |
Водитель — 3 тыс. руб. |
Штрафы за отсутствие путевого листа
Проверить наличие и соблюдение требований к оформлению путевых листов могут сотрудники трудовой инспекции, ИФНС, ГИБДД и Транснадзора.
Размер штрафов:
- за отсутствие путевого листа: на водителя — 500 ₽, на его руководство — 20 000 ₽, организации или ИП — 100 000 ₽;
- за утрату документа, отражённого в отчетности: 10 000 ₽ от ФНС;
- за отсутствие отметки о медосмотре или техосмотре: на водителя — 3000 ₽, на ИП — 5000 ₽, на ООО — 30 000 ₽ за каждое нарушение;
- за ошибки в оформлении, не позволяющие принять документ к учёту: 20% от недоплаченной суммы налога. Этот штраф выписывает ФНС налогоплательщику, если он отразил в отчётности документ, который не соответствует требованиям законодательства. Подтвердить расход топлива такой лист не может, он изымается из отчётности, производится перерасчёт налога, взыскивается недоимка и выписывается штраф.