Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД в Челябинске в 2024 году виды деятельности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В обыденной жизни слово «вменённый» мало кто употребляет, но чтобы понять суть ЕНВД, надо выяснить значение этого слова. Для налогообложения «вменённый доход» означает такой доход, который государство вменяет, предполагает или считает возможным для получения налогоплательщиком в каждом конкретном случае.
При этом вменённый доход измеряется не в реальной сумме выручки за товары и услуги в рублях, а в зависимости от того, какие и сколько показателей принимаются в расчёте налога. Например, грузоперевозчик на одной машине заработает определённую сумму, а если машин у него будет две или три, то и доход будет больше, соответственно, ровно в два или три раза.
По той же логике магазин площадью 40 квадратов будет в два раза прибыльнее, чем магазин площадью 20 квадратов. Далее – если в салоне красоты работает три парикмахера, то, наняв ещё троих мастеров, работодатель удвоит выручку ровно в два раза. Конечно, на самом деле это не так, реальный доход будет значительно выше (но иногда и ниже), чем расчётный.
Для перехода на ЕНВД ваш бизнес должен соответствовать следующим условиям:
- Среднесписочная численность работников — до 100 человек
- Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.
- Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков)
- Вы не являетесь плательщиком ЕСХН
- Выбранный вид деятельности подпадает под ЕНВД в регионе, в котором вы ее ведете
На ЕНВД нельзя перейти в следующих случаях:
- Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
- Вы проводите трастовые операции
- При оказании медицинских услуг
- При работе в сфере социального обеспечения
- При аренде заправочных станций
Примерный перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:
- Ветеринарная помощь
- Грузовые и пассажирские автоперевозки
- Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД)
- Размещение уличной и наружной рекламы
- Розничная торговля
- Общественное питание
- Мойка и ремонт автотранспорта
- Аренда недвижимости и земельных участков
- Услуги автостоянок (кроме штрафных)
Налог ЕНВД = (Базовая доходность х Величина физического показателя х К1 х К2)/Количество календарных дней в месяце х фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога х 15%(ставка налога)
Все значения стоимостных показателей декларации ЕНВД указываются в полных рублях.
ИП без наемного труда может уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых фиксированных взносов за данный период, уплаченных в Пенсионный фонд.
ООО или ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения работникам, тоже могут уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых взносов, но не болеее чем 50 процентов от исчисленного налога.
Что будет с «вмененкой» в 2022 году
- Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2022.
- Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2022 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
- Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
- Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.
Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2022 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.
Какие преимущества и недостатки имеет ЕНВД для предпринимателей?
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — это специальный режим налогообложения, который позволяет некоторым видам деятельности платить фиксированный налог в зависимости от объема продаж или других показателей. ЕНВД предназначен для снижения налоговой нагрузки и упрощения учета для малого бизнеса.
С 2024 года ЕНВД будет продлен до 2030 года, но с некоторыми изменениями. Например, будут пересмотрены коэффициенты, которые устанавливают размер налога, а также расширен перечень видов деятельности, которые могут применять ЕНВД. Кроме того, будет введена возможность перехода на ЕНВД в течение года, а не только с начала календарного года, как сейчас.
ЕНВД имеет как преимущества, так и недостатки для предпринимателей. Вот некоторые из них:
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| — Низкий налоговый ставка (от 7,5% до 15%) | — Ограниченный перечень деятельности, которая может применять ЕНВД |
| — Отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность | — Невозможность получать налоговые вычеты и льготы |
| — Простота расчета и уплаты налога | — Неучет фактических затрат на ведение бизнеса |
| — Освобождение от уплаты НДС, налога на прибыль и страховых взносов | — Необходимость согласования перехода на ЕНВД с налоговыми органами |
Как видно, ЕНВД может быть выгодным для тех предпринимателей, которые имеют высокую рентабельность и низкие затраты, а также не хотят заниматься сложным учетом и отчетностью. Однако, ЕНВД также имеет свои ограничения и риски, поэтому перед принятием решения о переходе на этот режим необходимо тщательно изучить все его особенности и условия.
Как перейти на ЕНВД или отказаться от него?
ЕНВД — это единый налог на вмененный доход, который платят некоторые категории предпринимателей вместо налога на прибыль и НДС. ЕНВД рассчитывается на основе фиксированных нормативов, зависящих от вида деятельности, количества работников и площади помещений. ЕНВД позволяет упростить налоговый учет и снизить налоговую нагрузку.
Для того, чтобы перейти на ЕНВД или отказаться от него, необходимо выполнить следующие шаги:
- Проверить, соответствует ли ваша деятельность условиям применения ЕНВД. Список видов деятельности, для которых действует ЕНВД, установлен Приложением 1 к статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Кроме того, вы должны удовлетворять критериям, указанным в статье 346.27 Налогового кодекса РФ, например, не иметь иностранных учредителей или филиалов, не превышать определенный объем доходов и т.д.
- Подать заявление о переходе на ЕНВД или отказе от него в налоговый орган по месту регистрации не позднее 1 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором вы планируете применять или не применять ЕНВД. Заявление можно подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в бумажном виде по почте или лично. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 30.12.2011 № ММВ-7-6/25@.
- Получить уведомление от налогового органа о принятии или отказе в принятии заявления в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления. Отказ в принятии заявления может быть мотивирован нарушением сроков подачи, несоответствием деятельности условиям применения ЕНВД или непредставлением необходимых документов. В случае отказа вы можете обжаловать решение налогового органа в вышестоящий орган или в суд.
- Вести налоговый учет и подавать налоговые декларации в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если вы перешли на ЕНВД, то вы должны подавать налоговую декларацию по ЕНВД не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если вы отказались от ЕНВД, то вы должны подавать налоговую декларацию по налогу на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и по НДС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Переход на ЕНВД или отказ от него может иметь как положительные, так и отрицательные последствия для вашего бизнеса. Преимущества ЕНВД заключаются в том, что вы платите меньше налогов, не ведете сложный налоговый учет, не зависите от изменений в законодательстве о налоге на прибыль и НДС. Недостатки ЕНВД состоят в том, что вы не можете применять налоговые вычеты, не можете уменьшать налоговую базу за счет расходов, не можете воспользоваться льготами по налогу на прибыль и НДС, не можете вести международную торговлю.
В любом случае, выбор режима налогообложения должен быть основан на анализе вашей конкретной ситуации и учете всех факторов, влияющих на вашу деятельность. Для этого вы можете обратиться к профессиональным налоговым консультантам или воспользоваться специализированными программами, которые помогут вам сравнить разные варианты и выбрать оптимальный.
Влияние К1 и К2 на уплачиваемый налог
Любое увеличение коэффициентов ведет к повышению суммы налогов, но аналитики предрекают, что повышение коэффициента К1 для ЕНВД на 2024 год не отразится на работе ИП, не использующих наемных работников, так как в этом же году увеличится сумма страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель уплачивает за себя. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов по ОПС и ОМС, поэтому повышение множителя скомпенсируется увеличением вычета. Для тех, кто на вмененке использует наемный труд, уменьшение налогов за счет страховых перечислений не предусмотрено, поэтому для них повышение коэффициента ЕНВД К1 в 2024 году ведет непосредственно к увеличению налога в той же пропорции.
Значения коэффициента K2 за долгий период по регионам и направлениям деятельности стабилизировались, поэтому резких изменений не происходит. Наличие разницы по этому множителю от региона к региону позволяет оптимизировать выплату налогов, перенеся деятельность ИП в те субъекты, где K2 меньше. Даже в пределах одного субъекта РФ имеет место дифференциация в значении коэффициента по сходному направлению деятельности:
- для ИП, перевозящих пассажиров на автотранспорте с числом посадочных мест до 20 в северных регионах применяется множитель 1;
- если посадочных мест больше 20, значение установлено на уровне 0.005.
При увеличении вместимости транспортного средства в этом случае резко снижаются выплаты в государственную казну. Подобным способом администрация субъекта стимулирует увеличение массовости перевозок и развивает логистику на вверенной территории.
Коэффициенты ЕНВД K1 и K2 напрямую влияют на величину налогов. Грамотное использование преференций, предоставляемых законодательством РФ, позволяет в определенных пределах варьировать размером выплат в пользу государства и увеличивать доходность предприятия.
В качестве основного повода для отмены данного режима налогообложения законодатели отмечают необходимость увеличения денежных поступлений от налогоплательщиков в бюджет. Дело в том, что работа на ЕНВД является довольно распространенным способом для увиливания от уплаты налогов. Ожидается, что размер налоговых поступлений увеличится на 1/3.
Изначально об отмене ЕНВД заговорили еще в 2012 году, ожидалась отмена «вмененки» с 2018 года, но затем она была отложена еще на два года. Несмотря на запросы предпринимательского сообщества, касающиеся переноса отмены, пока подобных решений не озвучено.
Отмена ЕНВД произойдет путем упразднения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующего «вмененку».
ЕНВД в 2020 году: чего ждать?
Несмотря на то, что статья НК РФ, обуславливающая применение «вмененку», утратит сил с 01.01.2021 года, у предпринимателей на ЕНВД в 2020 изменения все же уже произойдут. И связано это будет, в первую очередь, с рядом изменений, которые вступят в силу в следующем году. По словам представителей Минфина, это позволит создать переходный период для предпринимателей. Так, отмена ЕНВД с 2020 года коснется всех организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются торговлей одним из видов товаров, подлежащих обязательной маркировке. Таким образом, с 2020 года с ЕНВД на другой режим налогообложения придется перейти тем, кто продает:
- Лекарства;
- Изделия из натурального меха;
- Обувь.
Работать на ЕНВД смогут организации и индивидуальные предприниматели:
- Вид деятельности которых не входит в вышеуказанный перечень;
- Не относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков;
- Не являющиеся плательщиками ЕСХН;
- Численность штата которых в предыдущем году не превышала 100 человек;
- В случае занятости в сфере общественного питания – общая площадь залов (без кухни) не более 150 кв.м.;
- В случае занятости в сфере транспортных перевозок – с общим числом транспортных средства в автопарке не более 20 автомашин;
- Для юридических лиц – с уставным капиталом, принадлежащим сторонним компаниям менее, чем на 25%;
- Осуществляющим свою деятельность не на основании простого товарищества или доверительного управления.
Отменят ли ЕНВД в 2021 году? Последние новости
Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 настоящего Кодекса.
В 2021 году по ЕНВД повышен дефлятор К1 и обновлена декларация. В статье — все изменения для ИП, а также таблицы по срокам платежей и отчетов, бесплатные справочники на 2021г., образцы документов, полезные ссылки.
Запрет действовал с апреля 2020 года. Он должен был поддержать челябинцев, которые оказались на самоизоляции. Но, как сообщает пресс-служба «Уралэнергосбыта», многие истолковали его неверно и решили, что можно вообще не платить за услуги. По данным на 11 декабря 2020 года, долг за свет больше 2 тысяч рублей накопили 131 668 жителей Челябинской области, из них 59 тысяч — в Челябинске.
Если условия соблюдаются, то использовать «вмененку» можно вне зависимо от формы расчетов с покупателем (наличными, по пластиковым картам, смешанная). При этом продажа некоторых товаров не может облагаться ЕНВД.
Запрет действовал с апреля 2020 года. Он должен был поддержать челябинцев, которые оказались на самоизоляции. Но, как сообщает пресс-служба «Уралэнергосбыта», многие истолковали его неверно и решили, что можно вообще не платить за услуги. По данным на 11 декабря 2020 года, долг за свет больше 2 тысяч рублей накопили 131 668 жителей Челябинской области, из них 59 тысяч — в Челябинске.
Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.
Коэффициент К2 для ЕНВД на 2022 год
В п. 7 ст. 346.29 НК РФ установлено, что размер К2 не может превышать 1 и не может быть меньше 0,005. То есть фактически региональным властям разрешено либо понижать максимальную сумму налога для бизнеса, либо сохранять ее на предельном уровне. Сами субъекты РФ используют региональный дефлятор для того, чтобы влиять на решения предпринимателей, где прибыльнее открывать бизнес и в какой конкретно сфере. По установленным показателям легко заметить, что для сельских местностей коэффициент базовой доходности К2 ниже, чем для городов, а оказание бытовых услуг, например, значительно выгоднее пассажирских перевозок. Как видно, чиновники предлагают более низкие налоги тем ИП и компаниям, которые согласны работать в небольших населенных пунктах.
Какую систему налогообложения выбрать ИП
Его могли платить некоторые фирмы или частные предприниматели, чья деятельность попадала под определенные виды перечисленные ниже. Но местные власти устанавливали список деятельностей не сами, а лишь выбирали готовые позиции. Варианты видов деятельности, которым можно перейти на ЕНВД содержались в 2 статье 346.26 статьи Налогового Кодекса.
- ремонт, тех. обслуживание и мойка автомобильных средств;
- услуги по проживанию или временному размещению, при площади помещений не более 500 м ²;
- бытовые услуги;
- перевозка людей или грузов, если в собственности фирмы или частного лица не более 20 машин;
- услуги передачи земельных участков в собственность для организации общественного питания или под размещения объектов торговой сети;
- ветеринарные услуги;
- общественное питание для фирм, которые не имеют зала для обслуживания посетителей;
- услуги размещения рекламы на средствах передвижения;
- аренда парковочных мест для машин;
- объекты нестационарной торговли;
- торговля в павильонах или магазинах площадью менее 150 м²;
- наружная реклама с использованием рекламных конструкций;
- объекты общепита, которые не имеют собственного зала для обслуживания покупателей;
- услуги общепита с использованием зала с площадью не более 150 м²;
- объекты нестационарной торговой сети;
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющая торговых залов;
- услуги по передаче во временное пользование или владение торговых мест, не имеющих торговых залов и находящихся в объектах стационарной торговой сети.
Сколько вышеперечисленных видов бизнеса входило могло облагаться ЕНВД — полностью зависело от местных властей. Но они не могли включить все виды бизнеса, нужно было выбрать только из списка, перечисленного в 346.26 статье Налогового Кодекса РФ.
Если предприниматель хотел изменить систему налогообложения на ЕНВД, то с 2013 года это можно было сделать добровольно. Исключение, если в регионе местные власти не включили ваш вид деятельности в список.
Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2020 году
Федеральные нормы указывают общие группы разрешенных для «вмененки» видов деятельности, которые в дальнейшем конкретизируют региональные и/или муниципальные органы власти. Большинство субъектов РФ предпочли не ограничивать бизнес. Например, если изучить нормативную базу по ЕНВД, Владимирская область (2020) виды деятельности сохранила почти полностью. Практически дословно скопировала с федеральных законодательные документы по ЕНВД Московская область (2020). Виды деятельности здесь в некоторых муниципальных районах даже расширены: в частности, в Воскресенском муниципальном районе МО (см. Решение депутатов от 26.09.2008 № 892/79) разрешено платить налоги по льготным правилам при реализации товаров с использованием торговых автоматов.
Почему важно учитывать региональные поправки? Дело в том, что предприниматель или организация чаще всего становятся на учет в том регионе, в котором осуществляют предпринимательскую деятельность. И если в муниципальном образовании или районе не разрешено, например, сдавать землю в аренду для возведения на ней объектов торговли, то пользоваться ЕНВД на его территории нельзя.
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 для ЕНВД
При исчислении единого налога на вмененный доход базовая доходность также корректируется с учетом коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности, такие как сезонность, режим работы, ассортимент товаров (работ, услуг), место ведения деятельности и другие (ст. 346.27 НК РФ).
Показатель коэффициента К2 устанавливается органами местного самоуправления на срок не менее чем календарный год в пределах от 0,005 до 1 включительно. В случае если до начала следующего календарного года местные власти не утвердили новый нормативно-правовой акт об изменении значения коэффициента К2, то в следующем календарном году продолжает действовать величина корректирующего коэффициента К2, применяемая в прошлом году (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).
Ожидается, что в 2024 году базовая доходность при ЕНВД будет существенно варьироваться в зависимости от множества факторов. Для того чтобы сделать точные прогнозы, необходимо учесть такие факторы, как экономическое положение страны, инфляционные процессы, изменения налогового законодательства и другие.
При проведении расчетов базовой доходности при ЕНВД следует учитывать ставки налога, размер доходов предприятий и объем выпускаемой продукции. Расчеты могут быть сложными и требовать использования специальных методик и алгоритмов.
Чтобы более точно оценить ожидаемую базовую доходность при ЕНВД в 2024 году, необходимо проанализировать предыдущие годы и тенденции развития отраслей, подпадающих под ЕНВД. Такой анализ позволит определить прогнозируемый уровень доходности и возможные изменения в налоговом законодательстве.
| Факторы | Влияние |
|---|---|
| Экономическое положение страны | Высокое |
| Инфляционные процессы | Среднее |
| Изменения налогового законодательства | Высокое |
| Размер доходов предприятий | Среднее |
| Объем выпускаемой продукции | Среднее |
Все эти факторы взаимосвязаны и могут оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на базовую доходность при ЕНВД. Поэтому для составления точных прогнозов необходимо провести комплексный анализ и учесть все возможные варианты развития событий.
Сроки перечисления ЕНВД в 2023 году
Существуют особые правила, в соответствии с которыми необходимо производить уплату Единого налога. Следуя установленному порядку, средства в бюджет должны переводиться не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным (последним месяцем квартала). Одним словом, налог перечисляется не ежемесячно, а один раз в отчетный период, который называется кварталом. Итого: 4 раза в год. Даты перечисления налога в пользу государственной казны отображены в таблице:
| Квартал | День перечисления ЕНВД |
| 4й квартал 2017 года (с октября по декабрь) | 25 января 18 г |
| 1й квартал 2023 года (с января по март) | 25 апреля 18 г |
| 2й квартал 2023 года (с апреля по июнь) | 25 июля 18 г |
| 3й квартал 2023 года (с июля по сентябрь) | 25 октября 18 г |
| 4й квартал 2023 года (с октября по декабрь) | 25 января 19 г |