Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли ИП вести несколько видов деятельности одновременно на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Патент часто выгоднее, чем УСН, т.к. на ПСН налог считают не от фактического, а от потенциального дохода, который устанавливают местные власти. С тех пор, как на ПСН разрешили по аналогии с УСН 6% вычитать страховые взносы, режим стал еще выгоднее. К тому же на патенте не надо сдавать декларацию, а для некоторых видов деятельности не нужна онлайн-касса.
Когда выгодно совмещать УСН и ПСН
Но бывает, что патентная система доступна не для всех видов деятельности, которые ведет предприниматель, и их ведут на УСН. В некоторых случаях, даже если патент доступен, УСН оказывается выгоднее, потому что фактический доход ниже потенциального, на основе которого считают стоимость патента.
Бывает, что ИП ведет деятельность в нескольких регионах, и в одном ввели ПСН для его вида деятельности, а в другом — нет. Тогда ИП может в одном регионе работать по патенту, а в другом на УСН.
На ПСН нельзя продавать в розницу товары, которые подлежат обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховую одежду. Если ИП торгует этими и другими видами товаров, он может продавать маркированные товары на УСН, а остальные — по патенту.
Два режима — это всегда сложнее, чем один, потому что надо учитывать нюансы обеих систем и вести раздельный учёт, чтобы правильно посчитать налоги.
Льготные виды деятельности ИП на УСН
Для некоторых видов деятельности на упрощенной системе налогообложения государство устанавливает налоговые каникулы. Налоговые каникулы – это временное освобождение ИП от уплаты налогов. Но действуют они только в отношении ИП, которые применяют УСН или ПСН и зарегистрированы впервые.
Налоговые каникулы введены до 2023 года. Они устанавливают нулевую ставку для налогов. Существует ограничение по видам деятельности ИП при УСН для налоговых каникул. Нулевая ставка действует только для социально ориентированных бизнесов. Перечень таких льготных видов деятельности можно посмотреть на сайте налоговой или сходить в ФНС лично. С 2021 года налоговые каникулы установлены для таких видов деятельности ИП на УСН как отели и гостиничный бизнес.
Разберемся на примере
ИП открыл салон красоты в Архангельской области, и подал заявление на УСН. Согласно закону Архангельской области данный вид деятельности ИП на упрощенке имеет право на ставку 0 %. В течение двух лет ИП будет сдавать декларацию УСН с нулевой ставкой и не платить налоги. Но если же ИП сдаст декларацию со ставкой 6% или 15 %, то налоги вернуть не сможет.
Помимо налоговых каникул для отдельных видов деятельности ИП на УСН в 2021 году устанавливаются льготные ставки региональным законодательством. Вместо ставок 15 % и 6 % по Налоговому кодексу РФ, можно применять меньшие ставки.
Например, для производства продуктов питания в республике Алтай предусмотрена ставка 5 %. Для того чтобы узнать в каком регионе и к какому виду деятельности применяются льготные ставки – нужно смотреть региональное законодательство на сайте налоговой или прийти лично за консультацией.
Подготовьте список вопросов и задайте их при личном визите в ФНС — в большинстве случаев при открытии бизнеса инспектор ФНС не сообщит вам о льготной ставке или налоговых каникулах.
Совмещение патента и УСН
Возникает вопрос, можно ли совмещать патент и УСН? Такой вариант обложения бизнеса не запрещен на законодательном уровне. Упрощенка применяется в отношении всех видов предпринимательской деятельности, и в силу п. 1 ст. 346.11 НК РФ УСН совмещается с иными формам обременения.
Патентная СНО — это льготный режим обложения, разрешенный к применению для ограниченного перечня видов бизнеса (ст. 346.43 НК РФ). Эти спецрежимы разрешено применять одновременно, но только при соблюдении ряда условий.
Российское законодательство не запрещает совмещать патентную систему обложения с другими режимами.
Следовательно, можно ли совмещать ОСНО и патент — да, предприниматель вправе воспользоваться данным вариантом обложения, если иные режимы недоступны к применению.
Но, чтобы перейти на специальную модель налогового обложения, придется соблюдать ряд условий, предусмотренных НК РФ и иными нормативными актами.
Как ИП могут наказать за неправильный код ОКВЭД
Предположим, налоговая проверила ИП, убедилась, что тот действительно ведет новую деятельность, но почему-то не изменил основной код ОКВЭД.
Был такой случай. В налоговую инспекцию обратилась женщина, которая заявила, что предприниматель нарушил закон о регистрации ИП: он оказал ей услугу по чистке ковра, хотя в ЕГРИП информации об этой деятельности у него нет.
В качестве основного вида деятельности у ИП были указаны междугородние пассажирские перевозки, а дополнительно — ремонт автомобилей, техобслуживание транспорта, деятельность такси и грузоперевозки. Код по чистке и мойке ковров предприниматель вообще не указал.
Ковер почистили некачественно. Женщина два раза направляла ИП претензии, с которыми тот не согласился.
Суд согласился с доводами налоговой, но заменил штраф на предупреждение, так как ИП — субъект малого бизнеса и совершил правонарушение впервые.
Выгодность такой системы налогообложения
А расходы при переходе на другую систему налогообложения будут следующие:
- на приобретение и техническое обслуживание контрольно-кассовой техники;
- на оплату труда наемного бухгалтера, который будет вести налоговый учет предприятия (либо учитывать собственные трудозатраты, если вы собираетесь это делать самостоятельно).
Кроме этих проблем, налогоплательщику надо быть готовым к налоговым проверкам в отношении самых различных параметров:
- объем метража торговой площади;
- количество техники;
- количество посадочных мест в автомобиле-такси;
- документы, касающиеся налогового учета.
Но если при всех этих условиях вы считаете, что переход на другую систему налогообложения обоснован, то можно ее менять.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Зачем совмещать налоговые режимы
Каждый спецрежим дает возможность платить меньше налогов, чем на ОСНО. А их совмещение иногда позволяет добиться еще большей экономии. Так бывает не всегда, и в каждой ситуации нужно производить расчет, чтобы выяснить, какой из вариантов окажется выгоднее.
Рассмотрим на примере варианта «УСН + ЕНВД», как это происходит на практике.
ООО «Альфа» работает на УСН (объект «Доходы минус расходы») и занимается двумя видами деятельности: оказывает услуги по ведению бухучета и продает в розницу канцтовары и экономическую литературу.
- Площадь магазина — 100 кв. м.;
- Общая налоговая база за год (разность между выручкой и затратами) составляет 13 000 тыс. рублей, в том числе:
- по услугам — 10 000 тыс. рублей;
- по рознице — 3 000 тыс. рублей.
Налоговые каникулы на УСН
Чтобы стимулировать развитие производства, науки и социальной сферы, большинство регионов ввели у себя налоговые каникулы для ИП. Это возможность до двух лет работать на УСН по нулевой ставке.
Обратите внимание: на торговлю и многие бытовые услуги льготная ставка не распространяется.
Конкретные виды деятельности, по которым действует нулевая налоговая ставка, каждый регион устанавливает самостоятельно. Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках налоговых каникул, надо найти местный закон об упрощенной системе.
Например, закон г. Москвы от 18.03. 2015 № 10 установил такой перечень направлений, на которые действует нулевая ставка УСН:
- производство пищевых продуктов и напитков, кроме алкоголя;
- текстильное производство;
- производство одежды, обуви, кожи и изделий из нее, обработка меха;
- обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки;
- производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
- деятельность издательская и полиграфическая;
- производство резиновых, пластмассовых, готовых металлических изделий;
- производство машин, оборудования, вычислительной техники, аппаратуры для радио, телевидения и связи;
- производство медицинской техники, средств измерений, оптических приборов, часов;
- производство мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек;
- обработка вторичного сырья;
- научные исследования и разработки;
- здравоохранение, образование и социальные услуги;
- деятельность в области спорта.
Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках каникул ИП по вашему виду деятельности, надо обратиться в ИФНС по месту прописки. Причем, перейти на нулевую ставку УСН необходимо сразу после регистрации индивидуального предпринимателя. Программа налоговых каникул продлена на 2021 год.
Необходим ли кассовый аппарат для ИП на УСН?
Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), могут вести две разные виды деятельности без обязательного использования двух кассовых аппаратов. Это предусмотрено статьей 4.1 Налогового кодекса РФ.
В данном случае, если общая сумма доходов индивидуального предпринимателя, полученных от каждого вида деятельности, не превышает установленного предельного значения, то можно обойтись одним кассовым аппаратом.
Определенное предельное значение дохода индивидуального предпринимателя для применения одного кассового аппарата определяется в каждом субъекте Российской Федерации самостоятельно в пределах ограничений, установленных федеральными законами.
Однако, необходимо отметить, что ИП на УСН обязаны использовать кассовый аппарат для фиксации доходов и выплачивать налоги. В случае, если доходы не фиксируются при помощи кассового аппарата, индивидуальный предприниматель может быть подвержен административным и финансовым штрафам.
| Виды деятельности | Необходимость в кассовом аппарате |
|---|---|
| Торговля | Да |
| Услуги | Да |
| Производство | Да |
| Прочие виды деятельности | Да |
Таким образом, для осуществления деятельности на УСН ИП должен использовать кассовый аппарат. В случае наличия двух и более видов деятельности, ИП на УСН может обойтись одним кассовым аппаратом, при условии, что сумма доходов от каждого вида деятельности не превышает установленный предел.
Совмещение ОСНО и ПСН встречается редко. Это связано с большим количеством налогов, которые предполагает общий режим.
На ОСНО нет ограничений по доходам или количеству сотрудников. При совместном применении с ПСН доходы от деятельности на ОСНО не надо укладывать в лимит 60 млн рублей, предусмотренный патентом. Но для деятельности по патенту лимит все равно соблюдать нужно (Письмо Минфина РФ от 29.07.2020 № 03-11-11/66669).
Число сотрудников не суммируется: работники учитываются отдельно по каждому режиму (Письмо Минфина РФ от 20.09.2018 № 03-11-12/67188).
Имущество, доходы и обязательства тоже учитываются раздельно в рамках каждого режима. При невозможности разделения расходы определяются пропорционально доходам по ОСНО и ПСН от общего дохода. То же касается и страховых взносов.
Ограничения для работы по ЕНВД и УСН
• Начнем с УСН. Компания, желающая работать по «упрощенке» не должна иметь в своем штате более 100 работников. Кроме того, есть ограничения и в финансовой части: годовой доход ее не должен превышать 60 миллионов рублей. а остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств не может быть выше 100 миллионов рублей.
Еще один лимит связан с долей в уставном капитале предприятия других юридический лиц – данная цифра ограничена 25%.
• По ЕНВД работать также могут не все. В частности, существует тот же запрет для предприятий и организаций с численностью более 100 человек и долей в уставном капитале иных юридических лиц свыше 25%. Табу на применение ЕНВД наложено и для тех торговых организаций и общепитовских заведений, залы обслуживания посетителей в которых превышают по площади 150 кв. метров. Помимо этого по ЕНВД не имеют права работать государственные бюджетные учреждения, в рамках своей деятельности обязанные организовывать общественное питание.
Важно: Как УСН, так и ЕНВД имеют ряд тонкостей при применении. Чтобы точно знать, есть ли возможность использования каждой из этих налоговых систем для того или иного предприятия, желательно тщательно изучить раздел Налогового Кодекса РФ по этой части или проконсультироваться в ближайшей налоговой инспекции.
Разделение рисков и независимость
Вести два бизнеса в рамках одного ИП может быть выгодно в плане оптимизации расходов и упрощения бухгалтерии. Однако, важно помнить о необходимости разделения рисков и сохранении независимости каждого бизнеса.
Разделение рисков означает, что если один бизнес столкнется с проблемами, другой бизнес не пострадает. Для этого нужно иметь отдельные учетные записи и расчетные счета. Также нужно иметь договор о совместном предпринимательстве или аренде имущества.
Независимость каждого бизнеса означает, что каждый из них имеет свои цели, стратегию и управление. Они могут использовать общие ресурсы или клиентов, но должны сохранять свою автономию. Такая независимость позволит каждому бизнесу развиваться в соответствии со своими интересами.
| Разделение рисков | Независимость |
|---|---|
| Вести отдельные учетные записи и расчетные счета для каждого бизнеса | Сохранение собственных целей, стратегии развития и управления |
| Оформить договоры о совместном предпринимательстве или аренде имущества | Самостоятельное принятие решений в соответствии с интересами |
Поддерживая разделение рисков и независимость, вы сможете эффективно управлять двумя бизнесами в рамках одного ИП, минимизируя возможные риски и обеспечивая их устойчивое развитие.
Совмещение патента и УСН
Оптимизация налогообложения — это основной способ сохранить бизнес на плаву. Чтобы не переплачивать в бюджет, коммерсанту следует правильно выбрать режим обложения. Если предприниматель ведет сразу несколько видов деятельности, то допускается установить разные системы налогообложения к ним.
Возникает вопрос, можно ли совмещать патент и УСН? Такой вариант обложения бизнеса не запрещен на законодательном уровне. Упрощенка применяется в отношении всех видов предпринимательской деятельности, и в силу п. 1 ст. 346.11 НК РФ УСН совмещается с иными формам обременения.
Патентная СНО — это льготный режим обложения, разрешенный к применению для ограниченного перечня видов бизнеса (ст. 346.43 НК РФ). Эти спецрежимы разрешено применять одновременно, но только при соблюдении ряда условий.
Российское законодательство не запрещает совмещать патентную систему обложения с другими режимами.
Следовательно, можно ли совмещать ОСНО и патент — да, предприниматель вправе воспользоваться данным вариантом обложения, если иные режимы недоступны к применению.
Но, чтобы перейти на специальную модель налогового обложения, придется соблюдать ряд условий, предусмотренных НК РФ и иными нормативными актами.
Несколько видов деятельности у ип
НДС к уплате равен 1296 000 рублей (4320 000 – 3024 000).Налог на имущество организаций арендаторы не платят, а если бы магазин был в собственности ООО, то пришлось бы платить еще и этот налог. Итого: Самым выгодным вариантом в этом примере оказался ЕНВД.
Но это не всегда может быть так. Так как все зависит от реальных показателей и выручки, и коэф.К2, который устанавливается местными законодателями. Поэтому начинающему бизнесмену, когда реальный доход еще не известен, желательно поработать на УСН, а потом уже окончательно определиться с выбором системы налогообложения.
3 Совмещение режимов Если вы хотите вести несколько видов деятельности: например, розничную торговлю в магазине и оказание услуг по автоперевозке. При этом вы можете совмещать налоговые режимы. Магазин на ЕНВД или ПСН (для ИП), а перевозки на УСН.