Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для бизнеса в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприниматели и ИП, работающие в сфере туристического бизнеса с НДС, смогут не начислять его до 30 июня 2027 г. — это относятся к гостиницам, кемпингам, аквапаркам и другим категориям туристических объектов из Приказа Минэкономразвития от 05.05.2023 № 302 «Об утверждении перечня видов объектов туристской индустрии».
В 2023 году индивидуальные предприниматели могли воспользоваться налоговыми каникулами не более чем 2 налоговых периода с момента регистрации, а вот распространяются ли каникулы на 2024 г., решают региональные власти (ч. 3 ст. 2 477-ФЗ от 29.12.2014). А с 1 января 2025 г. каникулы заканчиваются во всех регионах.
При этом ИП и УСН должны соответствовать следующим требованиям:
- быть зарегистрированными впервые;
- быть на УСН или патенте;
- осуществлять предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, оказании бытовых услуг и предоставлении помещений во временное пользование, в отношении которых установлена нулевая налоговая ставка;
- удельный вес дохода от указанной выше деятельности в общем доходе ≤ 70%.
С 1 января 2024 года увеличен предельный размер практически всех видов социальных налоговых вычетов. На них может претендовать налогоплательщик с расходами:
- на собственное обучение;
- медицинские услуги, покупку лекарств для себя и членов семьи;
- физкультурно-оздоровительные услуги;
- уплату страховых взносов на накопительную пенсию, по договорам страхования: добровольного пенсионного и жизни;
- оплату прохождения независимой оценки квалификации.
В 2024 году предельный размер социальных налоговых вычетов составляет 150 тыс. руб. (ранее был 120 тыс. руб.).
НПА, регулирующие новые меры поддержки бизнеса
В связи с введением санкций по отношению к России, ее гражданам и организациям государственные власти приняли множество мер поддержки бизнеса в марте 2022 года для различных отраслей экономики.
Указом № 121 от 16.03.2022 президент РФ расширил полномочия глав субъектов РФ принимать решения по поддержке социальных объектов, контролировать ситуацию на рынке труда, внедрять мероприятия по улучшению занятости населения, оказывать организациям, ИП, самозанятым гражданам дополнительные льготы, учитывая ситуацию на местах и др.
Многие антикризисные меры по поддержке бизнеса 2022 года продлили и на 2023 год (Федеральный закон от 19.12.2022 № 519). Есть и новые льготы. Среди НПА, регулирующих применение новых мер поддержки бизнеса сегодня, в 2023 году, в различных сферах экономики:
- Федеральный закон № 46 от 08.03.2022 (внедрение кредитных каникул для малого и среднего бизнеса, ИП, снижение стоимости чистых активов ООО и АО, регулирование сфер госзакупок, пенсионного обеспечения, обращения лекарств и др.) с изменениями на 2023 год (ФЗ № 420 от 04.11.2022, ФЗ № 519 от 19.12.2022, ФЗ № 571 от 28.12.2022);
- постановление Правительства РФ № 25-2 от 21.01.2022 (положение о правительственной комиссии по повышению устойчивости российской экономики в условиях санкций) с изменениями на 2023 г. (ПП РФ № 1744 от 01.10.2022, ПП РФ № 1942 от 31.10.2022);
- постановление Правительства РФ № 336 от 10.03.2022 (запрет на проведение плановых проверок бизнеса) с изменениями (ПП РФ № 2036 от 10.11.2022, ПП РФ № 2516 от 29.12.2022);
- постановление Правительства РФ № 353 от 12.03.2022 (продление сроков действия лицензий и других видов разрешительных документов) с изменениями (ПП № 2351 от 20.12.2022, ПП № 2399 и 2401 от 23.12.2022, ПП № 2435 от 26.12.2022, ПП № 63 от 23.01.2023);
- Федеральный закон № 67 от 26.03.2022 (о налоговых льготах) в редакции ФЗ № 523 от 19.12.2022;
- распоряжение Правительства РФ № 427-р от 05.03.2022 (о возможности отказаться от раскрытия финансовой отчетности, если это грозит введением компаниям ограничительных мер) в редакции распоряжения Правительства РФ № 4001-р от 16.12.2022;
- постановление Правительства РФ № 575 от 02.04.2022 (о продлении срока действия разрешений на строительство) в редакции ПП РФ № 2500 от 29.12.2022.
Некоторые отрасли освобождены от уплаты НДС. Компании IT-сектора, ранее платившие этот налог в размере 3 %, сейчас освобождаются от него до 2024 года включительно (п. 14 ст. 2 ФЗ № 67 от 26.03.2022, абзац первый пункта 1.15 статьи 284 НК РФ). Для использования такой льготы фирмы обязаны соответствовать ряду условий:
- аккредитоваться в Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций;
- иметь штат минимум 7 сотрудников;
- обладать минимум 90 % долей доходов от передачи прав на разработанное, обновляемое программное обеспечение и на выполнение работ по установке и сопровождению IT-программ.
До июля 2027 г. установлена нулевая ставка по НДС и в качестве меры поддержки гостиничного бизнеса в 2023 году — для услуг по предоставлению мест в отелях и на услуги по сдаче в аренду объектов туриндустрии, начавших действовать после 01.01.2022. Если гостиница еще не построена, то отсчет 5-летнего срока аналогично пойдет со дня сдачи в эксплуатацию (ФЗ № 66 и 67 от 26.03.2022, ст. 164 НК РФ).
Возврат переплаты при неиспользовании льготы
Если ИП не знал о существовании льготы и вносил платежи в бюджет, то в дальнейшем может вернуть излишне перечисленные деньги либо произвести зачет в счет будущих платежей.
Для возврата денежных средств необходимо:
При применении УСН в качестве приложения к декларации по итогам года представить:
- пояснение о неиспользовании льготы и уплате ежеквартальных авансовых платежей;
- заявление о возврате или зачете возникшей переплаты.
При использовании ПСН и уплате стоимости патента без учета льготы подать в налоговый орган:
- пояснение о возникновении переплаты в произвольной форме и уточненное заявление с просьбой о перечислении излишне уплаченных средств с указанием реквизитов (если патент начал действовать);
- заявление об отказе от патента с представлением нового заявления с указанием нулевой ставки и освобождающей нормы регионального закона (если патент еще не начал действовать).
С 01.01.2024 года с выплат работникам-нерезидентам (лицам, которые на дату получения дохода находились в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), должен удерживаться НДФЛ по таким же ставкам, как и работникам-резидентам: 13% (или 15% — с суммы доходов более 5 млн руб.).
До 2024 года НДФЛ работникам-нерезидентам составлял 30% (за некоторыми исключениями). При кажущемся снижении ставки, на самом деле она выросла: если трудовой договор предусматривал определение места работы сотрудника как местонахождение его рабочего места в иностранном государстве, то его вознаграждение относилось к доходам от источников за пределами России. В этом случае выплаты работникам-нерезидентам вообще не облагались НДФЛ.
Условия налоговых каникул для ИП
Для кого предусмотрены налоговые каникулы?
- ИП, зарегистрированным на упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе.
Какие действия нужно предпринять?
Если вы зарегистрированы по УСН, то вам необходимо подать нулевую декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за каждый календарный год, на который вы хотите получить налоговые каникулы.
Если вы зарегистрированы по патенту, то вам необходимо заполнить налоговую декларацию по установленной форме в налоговой инспекции или через электронный сервис налоговой.
Какие преимущества предоставляются налоговыми каникулами?
- Во время налоговых каникул вы освобождаетесь от обязанности оплачивать налог на доходы физических лиц.
- Вы можете сохранять доходы на своем счете и использовать их по своему усмотрению.
- Вы можете инвестировать эти средства в развитие своего бизнеса или иные цели.
Как узнать, сколько времени осталось до налоговых каникул?
Вы можете узнать срок действия налоговых каникул для ИП в вашем регионе на сайте налоговой инспекции или через электронный сервис налоговой.
Что нужно знать о ставках налога на доходы физических лиц?
- Ставка налога может быть различной в разных регионах.
- В некоторых регионах ставка может быть нулевой для определенных категорий налогоплательщиков.
- Вы можете узнать текущие ставки налога на доходы физических лиц на сайте налоговой инспекции или через электронный сервис налоговой.
Какие документы нужно заполнить для получения налоговых каникул?
Для получения налоговых каникул вам необходимо заполнить нулевую декларацию по НДФЛ или налоговую декларацию по установленной форме в налоговой инспекции или через электронный сервис налоговой.
Какие сроки действия налоговых каникул?
Срок действия налоговых каникул может быть различным в разных регионах и для разных фракций предпринимателей.
Какие другие виды налоговых каникул существуют?
- Налоговые каникулы для ИП, зарегистрированных по промысловому налогу.
- Налоговые каникулы для ИП, зарегистрированных в регионах с применением региональных ставок налога на доходы физических лиц.
Как узнать, какие налоговые каникулы доступны в вашем регионе?
Вы можете узнать список доступных налоговых каникул для ИП в вашем регионе на сайте налоговой инспекции или через электронный сервис налоговой.
Что произойдет после окончания налоговых каникул?
Укрепление конкуренции на рынке
С 2024 года ожидается укрепление конкуренции на рынке для индивидуальных предпринимателей. Это связано с развитием цифровых технологий и увеличением числа онлайн-предприятий. Конкуренция станет более жесткой, поэтому каждый ИП должен быть готов противостоять этим изменениям.
Для увеличения конкурентоспособности владельцам ИП придется активно использовать различные маркетинговые и продуктовые стратегии. Это может включать в себя улучшение качества товара или услуги, предоставление лучшего обслуживания клиентам, а также разработку уникального бренда или идентичности компании.
Выжить на рынке будет труднее, поэтому индивидуальным предпринимателям также рекомендуется развивать свои навыки и знания, чтобы быть в курсе последних тенденций и технологий в своей отрасли. Стремиться к постоянному развитию и обучению поможет ИП преуспевать на рынке в 2024 году.
Налоговые льготы и субсидии для предпринимателей
В 2024 году предпринимателям в России будут доступны новые меры поддержки, включающие налоговые льготы и субсидии. Данные меры призваны облегчить переход бизнеса к новым условиям и снизить риск для предпринимателей.
Одной из главных налоговых льгот будет снижение ставки НДФЛ с 13% до 10%. Также предпринимателям будет предоставлена возможность освобождения от уплаты налога на прибыль в течение первого года работы.
Особое внимание будет уделено организациям, занимающимся производством товаров. Для них будет предусмотрено ослабление требований по лицензированию и получению разрешений на производство. Также будет продлен запрет на проверки налоговыми органами в 2024 году.
Предпринимателям будет предоставлена возможность упростить финансовый контроль за своими организациями. В частности, они смогут вести планово-каталоговый учет, а не подсчет контрольных сумм. Также будет отменена необходимость ведения кассовых операций через ККТ.
В 2024 году предприятиям будет предоставлена возможность совершения дистанционных налоговых проверок, что минимизирует риск налоговых нарушений и проверок со стороны налоговых органов.
Помимо этого, предпринимателям будет предоставлена возможность получать субсидии и льготы для поддержки активов и производства. Они смогут получать компенсацию в форме субсидий или налоговых льгот за сохранение рабочих мест, развитие производства и инновационных проектов.
Также будет произведена отмена налогового учета валютой с производственными активами, что способствует упрощению бизнес-процессов в компаниях.
Все новые меры поддержки предпринимателей в России будут регулироваться новыми налогово-правовыми актами. Помимо этого, важно отметить, что предпринимателям будет предоставлена возможность получать обучение и консультации по новым изменениям для предупреждения налоговых нарушений.
Таким образом, в 2024 году предпринимателям в России будут доступны новые меры поддержки, включающие налоговые льготы и субсидии. Эти меры помогут предпринимателям снизить риск и облегчить переход к новым условиям деловой деятельности.
Увеличение налоговых вычетов
В 2024 году предусмотрены изменения в налоговых вычетах для малого бизнеса. Это означает, что предпринимателей ожидает увеличение суммы, которую можно будет вычесть из налогооблагаемой базы.
Увеличение налоговых вычетов является важным стимулом для развития малого бизнеса. Благодаря этому предприниматели получают возможность снизить налоговую нагрузку и занять свободные средства для развития своего бизнеса.
Для получения преимуществ, связанных с увеличением налоговых вычетов, предпринимателю необходимо ознакомиться с действующим законодательством и соблюдать все требования и условия. В большинстве случаев, увеличение налоговых вычетов требует документального подтверждения расходов и соблюдения определенных ограничений по их использованию.
Кроме того, предприниматели могут обратиться к налоговым консультантам или специалистам по бухгалтерии, чтобы получить информацию о возможных налоговых вычетах и понять, как эти вычеты можно использовать наиболее эффективно для своего бизнеса.
В целом, увеличение налоговых вычетов является полезной мерой, которая способствует развитию и поддержке малого бизнеса в 2024 году.
Преимущества увеличения налоговых вычетов: |
---|
Снижение налоговой нагрузки для предпринимателей |
Возможность занять свободные средства для развития бизнеса |
Стимулирование роста и развития малого бизнеса |
Льготы малому бизнесу в 2024 году — полный список и новшества
Малый бизнес играет важную роль в развитии экономики и создании новых рабочих мест. В 2024 году предусмотрены различные льготы, которые помогут улучшить условия работы и стимулировать развитие малых предприятий.
- Упрощенная система налогообложения — предоставляет возможность уплаты налогов по упрощенной системе, что упрощает ведение бухгалтерии и уменьшает налоговую нагрузку.
- Налоговые льготы при приобретении оборудования — предоставляются скидки на налоги при приобретении нового оборудования для развития предприятия.
- Льготы по земельному налогу — предусмотрены сниженные ставки земельного налога для малых предприятий.
- Предоставление субсидий и грантов — малым предприятиям могут быть предоставлены субсидии и гранты для поддержки развития и реализации новых проектов.
- Льготы по трудоустройству — предусмотрены льготы при привлечении новых сотрудников, субсидии на оплату труда молодежи, программы обучения и повышения квалификации.
- Предоставление кредитов с низкой процентной ставкой — малым предприятиям могут быть предоставлены кредиты с низкой процентной ставкой для развития бизнеса и покрытия текущих затрат.
Снижение налоговых ставок
В рамках новых льготных условий, предприниматели смогут воспользоваться сниженными налоговыми ставками по налогу на прибыль и налогу на имущество. Это позволит существенно снизить расходы на уплату налогов и направить освободившиеся средства на развитие и расширение бизнеса.
Кроме того, будет внедрена система налоговых льгот для предпринимателей, которые занимаются инновационной деятельностью. Такие предприниматели смогут получить особые налоговые преимущества, такие как льготный налоговый режим, освобождение от уплаты налогов на определенное количество лет или сниженные налоговые ставки.
Снижение налоговых ставок также будет способствовать привлечению новых инвестиций в малый бизнес. Инвесторы будут заинтересованы в инвестировании средств в предприятия, которые платят низкие налоги и имеют высокий потенциал роста.
С учетом снижения налоговых ставок, малые предприятия смогут повысить свою конкурентоспособность на рынке и увеличить свою долю рыночного капитала. Это будет способствовать развитию экономики в целом и созданию новых рабочих мест.