Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто имеет право привлечь к административной ответственности руководителя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под должностным лицом согласно ст. 2.4 КоАП РФ понимается лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции представителя власти, т.е. наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся в служебной зависимости от него, а равно лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных организациях, а также в Вооруженных Силах РФ, других войсках и воинских формированиях Российской Федерации.
Административная и уголовная ответственность директора
Оба этих вида не случайно объединены в один раздел. Часто речь идет об одних и тех же нарушениях, а применяемая ответственность зависит от масштаба противоправных действий и наличия отягчающих обстоятельств.
Работа без регистрации при небольших оборотах наказывается штрафом в сумме до 2 тыс. руб. (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ). Если же доход превысил 2,25 млн. руб., то такая деятельность уже квалифицируется, как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). В этом случае руководитель организации может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. руб. или лишен свободы на срок до 5 лет.
За небольшие налоговые нарушения ген. директор организации может быть в худшем случае оштрафован на сумму до 20 тыс. руб. или дисквалифицирован на срок до 2 лет (п. 2 ст. 15.11 КоАП РФ). Уголовная ответственность применяется, если сумма недоимки превысила 5 млн руб. за три года или 15 млн руб. единовременно (ст. 199 и 199.1 УК РФ). В этом случае сумма штрафа может достигнуть 500 тыс. руб., срок дисквалификации – 3 лет, а лишение свободы — 6 лет.
Выше рассказывалось о взыскании с руководителя организации долгов при банкротстве. Но если убытки кредиторов превысили 2,25 млн. руб., то к руководителю могут быть применены и уголовные санкции (ст. 195, 196, 197 УК РФ). Эти статьи УК РФ предусматривают штраф до 500 тыс. руб. или лишение свободы на срок до 6 лет.
За незначительные нарушения трудового права в большинстве случаев руководителю грозит административная ответственность. Например, за просрочку по зарплате на несколько дней штраф составляет до 20 тыс. руб. (п. 6 ст. 5.27 КоАП). Но если зарплата не выплачивается более двух месяцев полностью или более трех месяцев – частично, то нарушение уже квалифицируется по ст. 145.1 УК РФ. Санкции по ней предусмотрены в виде штрафа в сумме до 500 тыс. руб., лишения свободы на срок до 5 лет и дисквалификации на тот же срок.
Понятие должностного лица
Понятие должностного лица появилось впервые в административном законодательстве с принятием КоАП РФ 1 июля 2002 г. Это определение является синтезом понятий должностного лица и лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации, содержащихся в ст. 285 и 201 УК РФ соответственно. Подобное слияние двух логически не соответствующих понятий образует обобщающее определение должностного лица, единое для всего КоАП РФ, независимо от принадлежности этого лица к сфере частного права или публично-правовых отношений. Кроме определения должностного лица, ст. 2.4 КоАП РФ указывает на то, что руководитель и другие работники организаций не являются должностными лицами, но могут нести административную ответственность как должностные лица, если они являются субъектами правонарушений, связанных с выполнением ими организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций.
Уменьшение размера штрафов для малого и среднего бизнеса
В сфере административных санкций предусмотрены различные виды ответственности для юридических лиц. Однако, для малого и среднего бизнеса размер таких штрафов может быть непомерно высоким и поставить под угрозу его деятельность.
Для обезопасить малый и средний бизнес от непропорциональных штрафов, предусмотрено уменьшение размера административных санкций. В случае привлечения к ответственности, малым и средним предприятиям может быть предоставлено предупреждение вместо штрафа.
Уменьшение размера штрафов для малого и среднего бизнеса осуществляется в соответствии с определенными критериями. В первую очередь, размер штрафа зависит от суммы долга по обязательствам перед государством или кредиторами. Если задолженность не превышает установленную норму, то размер штрафа может быть уменьшен.
Кроме того, уменьшение размера штрафов может осуществляться в зависимости от давности нарушения. Если правонарушение было совершено несколько лет назад и не было обнаружено ранее, это может послужить основанием для уменьшения штрафа.
Однако, следует отметить, что уменьшение размера штрафов для малого и среднего бизнеса может применяться только к административным правонарушениям. В случае с уголовной ответственностью уменьшение штрафа не применяется.
Также, в ряде случаев возможно одновременное привлечение к ответственности юридического лица и его руководителя. В такой ситуации штрафы могут накладываться как на организацию, так и на руководителя в виде суммирования наказания.
С целью обезопасить бизнес от одновременного привлечения к ответственности организации и ее руководителя, может быть предусмотрено назначение лишь одному лицу ответственности за правонарушение. При этом, руководитель может быть привлечен к ответственности только в случаях, когда оно имело место по его вине или в связи с незаконными действиями.
Таким образом, уменьшение размера штрафов для малого и среднего бизнеса позволяет обезопасить его от непропорциональных санкций и сохранить свою деятельность. Однако, при привлечении к ответственности следует быть внимательными к условиям и критериям, которые определяют возможность уменьшения размера штрафа.
Ответственность руководителя за дела прежнего
Руководитель несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу своими виновными действиями или бездействием.
С момента регистрации в налоговом органе к новому руководителю переходит объем прав и обязанностей, которые предусмотрены законодательством РФ и уставом общества. Устав общества может содержать информацию о том, что руководитель избирается сроком на пять лет, а срок его полномочий уже истек несколько месяцев назад.
Вправе ли тогда руководитель выполнять свои обязанности и как исправить ситуацию? Отвечаем: «Генеральный директор не вправе действовать от имени общества если его полномочия истекли.».
Вот именно сейчас решение участников общества будет как никогда кстати. Повестка дня общего собрания будет уже не о назначении на должность руководителя, а о продлении полномочий действующего руководителя на новый срок.
Сложнее определить ответственность руководителя за период когда несколько месяцев этот директор неправомерно занимал должность в обществе.
В таких случаях ответственность будут нести учредители общества, которые наделены правом образования исполнительных органов Общества и досрочного прекращение их полномочий солидарно с руководителем.
В случае когда участники досрочно уволили руководителя, а нового еще не назначили, определяется исполняющий обязанности руководителя. Обязательно необходимо оформить доверенность от общества на исполняющего обязанности в соответствии с ГК РФ.
Таким образом, ответственность за все действия исполняющего обязанности руководителя общества будет ложиться не на директоре, а на доверенном лице.
Руководитель правомочен представлять Общество перед третьими лицами только после внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. Регистрационный орган обязан выдать Свидетельство, подтверждающее запись в реестре произведенных изменений в обществе.
Моментом внесения записи в реестр информации о новом директоре в обществе является дата, указанная в Свидетельстве. Именно с этой даты исчисляется срок полномочий директора, который, как мы указывали выше, определяется уставом общества.
Гражданская материальная ответственность директора
Юридическая регистрация ООО или организации иной формы собственности влечет для руководителя достаточно широкий круг обязанностей. Директор несет полную материальную ответственность перед обществом. Это означает, что он обязан возместить обществу не только прямой действительный ущерб, причиненный обществу его виновными действиями (бездействием), но и упущенную выгоду.
Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение или ухудшение состояния наличного имущества, а также необходимость для организации произвести затраты на приобретение (восстановление) имущества либо на возмещение ущерба, причиненного третьим лицам.
С иском о возмещении убытков, причиненных обществу его руководителем, в суд вправе обратиться участник ООО, новый директор.
Ограниченная ответственность руководителей
Иногда ответственность руководителя может быть ограничена. Например, директор заключил убыточную сделку, которую одобрили собственники организации, тогда риск взыскания с директоров убытков минимальный, потому что сами собственники одобрили эту сделку. Тем не менее не исключена возможность, что убытки все-таки могут быть взысканы, если кто-то из сособственников не одобрил сделку.
Ответственность руководителя может быть ограничена разграничением полномочий между ним и иными органами управления. Такое разграничение полномочий и зона ответственности должно быть отражено в учредительных документах организации, например, в уставе.
Руководитель организации, конечно, может пытаться как-то ограничить свою ответственность, но не всегда это приведет к желаемому результату, т.е. к тому, что руководитель не будет привлечен к тому или иному виду ответственности. Почему так? Потому что, не всегда проверяющие, следователи вникают детально в те или иные нюансы. Проще всего сказать, что руководитель отвечает за все и неважно, что написано в тех или иных документах.
Поэтому, руководитель может и даже должен пытаться ограничить свою зону ответственность, но в любом случае действовать только в интересах организации, и не идти на поводу у собственников организации.
Ответственность бывшего руководителя
Даже если лицо стало бывшим руководителем организации, это не говорит о том, что оно не может быть привлечено к ответственности.
Может быть повезет и никто не захочет искать бывшего руководителя и привлекать его к тому или иному виду ответственности, а может быть совсем наоборот.
Вопрос о привлечении бывшего руководителя организации к ответственности чаще всего встает, когда в деле о банкротстве конкурсный управляющий или кредиторы пытаются привлечь физлиц к субсидиарной ответственности, взыскать убытки. В этом случае, если будут установлены факты совершения противоправных действий, заключение убыточных сделок и т.п. бывшим директором, то велика вероятность, что он будет привлечен к субсидиарной ответственности, но или что его попытаются привлечь к этому виду ответственности.
То есть, руководителю следует всегда держать «руку на пульсе», фиксировать обязанности других сотрудников, делегировать какие-то правомочия, не действовать в нарушение устава, не соглашаться на сомнительные сделки и тогда можно не думать о том, будет он после увольнения привлечен к какому-то виду ответственности или нет.
Директор предприятия руководит производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений. Кроме того, директор несет ответственность за сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности.
Дисциплинарная ответственность руководителя
Дисциплинарная ответственность руководителя предусмотрена Трудовым кодексом РФ (ст.ст. 195, 362 ТК РФ).
Руководитель организации может быть привлечен к дисциплинарной ответственности за нарушение трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, условий коллективного договора, соглашения. Например, к руководителю можно применить дисциплинарное взыскание за отказ сообщить соискателю причину, по которой его не взяли на работу, или за устное сообщение о причинах отказа, что нарушает требования ч.5 ст. 64 ТК РФ.
Основанием привлечения руководителя к ответственности является заявление представительного органа работников. Данное заявление подлежит рассмотрению работодателем. Представителем работодателя в данном случае будет выступать уполномоченный орган согласно положениям устава организации.
Административная/уголовная ответственность за нарушение норм бухгалтерского и налогового законодательства
Руководитель организации может быть привлечен к административной и даже уголовной ответственности за нарушение требований бухгалтерского и налогового законодательства.
Действующая редакция ФЗ «О бухгалтерском учете»№ 402-ФЗ от 06.12.11 г. решает вопрос ответственности главного бухгалтера в случае спора с руководителем.
По общему правилу в случае возникновения конфликтной ситуации между руководителем и бухгалтером за спорные действия несет ответственность руководитель. Мнение главного бухгалтера руководитель учитывать не обязан. Если руководитель отдал главному бухгалтеру распоряжение об осуществлении какой-либо незаконной операции, главный бухгалтер не может быть привлечен за выполнение данного распоряжения к ответственности. Ответственность за достоверность данных бухгалтерского учета и отчетности в данном случае также несет руководитель.
Срок давности ответственности директора
На срок давности ответственности директора по долгам и другим нарушениям влияет то, какой раздел действующего законодательства применяется.
Согласно ст. 392 ТК РФ, привлечение директора к ответственности возможно в течение года после выявления материального ущерба организации.
Согласно ст. 196 ГК РФ, гражданско-правовая ответственность имеет 3-х летний срок исковой давности.
Согласно ст. 61.14 закона № 127-ФЗ, привлечение директора к субсидиарной ответственности при банкротстве возможно в течение 10 лет после нарушения.
В ст. 4 и ст. 5 КоАП РФ прописан срок давности по административным делам. На него влияет категория правонарушения. Максимальный 2-х годичный срок установлен по ст. 15.11 КоАП РФ за искажение данных бухгалтерского учета.
Уголовная ответственность директора зависит от тяжести преступления, которая определяется максимальным сроком лишения свободы (ст. 78 УК РФ). Если он выше 5 лет, то преступление является тяжким. Срок давности составляет десять лет.
Что значит должностное лицо?
Административной ответственности в соответствии с ст. 2.4 КоАП РФ подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Под должностным лицом следует понимать лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся в служебной зависимости от него, а равно лицо, выполняющее организационно — распорядительные или административно — хозяйственные функции в государственных органах, органах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных организациях, а также в Вооруженных Силах Российской Федерации, других войсках и воинских формированиях Российской Федерации.
Для ст. ст. 9.22, 13.25, 14.24, 14.25, 14.55, 14.56, частью 3 статьи 14.57, 14.61, 14.63, 14.64, 15.17 — 15.22, 15.23.1, 15.24.1, 15.25, 15.26.1, 15.26.2, 15.29 — 15.31, 15.37, 15.38, частью 9 статьи 19.5, статьями 19.7.3, 19.7.12 КоАП РФ должностными лицами признаются члены советов директоров (наблюдательных советов), коллегиальных исполнительных органов (правлений, дирекций), счетных комиссий, ревизионных комиссий (ревизоры), ликвидационных комиссий юридических лиц и руководители организаций, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов других организаций, физические лица, являющиеся учредителями (участниками) юридических лиц, руководители организаций, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов организаций, являющихся учредителями юридических лиц.
О крайней необходимости и невменяемости…
Не является административным правонарушением причинение лицом вреда охраняемым законом интересам в состоянии крайней необходимости, то есть для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или других лиц, а также охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и если причиненный вред является менее значительным, чем предотвращенный вред.
Не подлежит административной ответственности физическое лицо, которое во время совершения противоправных действий (бездействия) находилось в состоянии невменяемости, то есть не могло осознавать фактический характер и противоправность своих действий (бездействия) либо руководить ими вследствие хронического психического расстройства, временного психического расстройства, слабоумия или иного болезненного состояния психики.
Комментарий к ст. 2.4 КоАП РФ
Комментируемая ст. 2.4 КоАП РФ посвящена административной ответственности должностных лиц.
Административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Под должностным лицом в КоАП РФ следует понимать:
а) лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся в служебной зависимости от него;
б) лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных организациях, а также в Вооруженных Силах Российской Федерации, других войсках и воинских формированиях Российской Федерации.
Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций, арбитражные управляющие, а также совершившие административные правонарушения, предусмотренные ст. ст. 9.22, 13.25, 14.24, 14.25, 14.55, 14.56, ч. 3 ст. 14.57, ст. ст. 14.61, 14.63, 14.64, 15.17 — 15.22, 15.23.1, 15.24.1, 15.25, 15.26.1, 15.26.2, 15.29 — 15.31, 15.37, 15.38, ч. 9 ст. 19.5, ст. 19.7.3, 19.7.12 КоАП РФ, члены советов директоров (наблюдательных советов), коллегиальных исполнительных органов (правлений, дирекций), счетных комиссий, ревизионных комиссий (ревизоры), ликвидационных комиссий юридических лиц и руководители организаций, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов других организаций, физические лица, являющиеся учредителями (участниками) юридических лиц, руководители организаций, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов организаций, являющихся учредителями юридических лиц, несут административную ответственность как должностные лица.
Лица, осуществляющие функции члена комиссии по осуществлению закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, контрактные управляющие, работник контрактной службы, совершившие административные правонарушения, предусмотренные ст. ст. 7.29 — 7.32, 7.32.5, ч. ч. 7, 7.1 ст. 19.5, ст. 19.7.2 КоАП РФ, несут административную ответственность как должностные лица.
Лица, осуществляющие функции по организации и осуществлению закупок в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, в том числе члены комиссии по осуществлению закупок, совершившие административные правонарушения, предусмотренные ст. 7.32.3, ч. 7.2 ст. 19.5, ст. 19.7.2-1 КоАП РФ, несут административную ответственность как должностные лица.
Лица, осуществляющие функции члена лицензионной комиссии и совершившие административное правонарушение, предусмотренное ст. 19.6.2 КоАП РФ, несут административную ответственность как должностные лица.
Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если КоАП РФ не установлено иное.
Лица, осуществляющие функции по организации и проведению обязательных в соответствии с законодательством Российской Федерации торгов, в том числе члены конкурсной комиссии, аукционной комиссии, совершившие административные правонарушения, предусмотренные ст. 7.32.4 КоАП РФ, несут административную ответственность как должностные лица.
Лица, осуществляющие деятельность в области оценки пожарного риска (аудита пожарной безопасности), совершившие административные нарушения, предусмотренные ч. 9 ст. 20.4 КоАП РФ, несут административную ответственность как должностные лица.
Физические лица, осуществляющие деятельность в области проведения экспертизы в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, совершившие административное правонарушение, предусмотренное ст. 7.32.6 КоАП РФ, несут административную ответственность как должностные лица.
В то же время лица, не являющиеся представителями власти, и не наделенные организационно-распорядительными либо административно-хозяйственными полномочиями, не могут быть привлечены к административной ответственности в качестве должностных лиц.
ПРИМЕР.
Верховный Суд Российской Федерации согласился с доводами кассационной жалобы Журавлевой Анны Константиновны на решение Арбитражного суда города Москвы от 30.06.2016 по делу N А40-91243/2016, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 06.09.2016 и Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.11.2016 по тому же делу по заявлению Симоновского межрайонного прокурора города Москвы о привлечении должностного лица АО «СК Транснефть» Журавлевой Анны Константиновны к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, которая в ней, в частности, указала, что, являясь ведущим юрисконсультом отдела претензионно-исковой работы корпоративно-правового департамента АО «СК «Транснефть», при отсутствии организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, она не может быть признана должностным лицом, которое подлежит привлечению к административной ответственности за совершение административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Налоговая ответственность руководителя организации
Директор организации несёт ответственность не только перед собственниками бизнеса, но и перед налоговыми органами. Ситуация, когда ИФНС доначисляет суммы взносов, выставляет штрафы компании, и эти убытки взыскиваются учредителями в судебном порядке с наёмного топ-менеджера, очень распространены.
Если компания подаёт на банкротство, налоговая служба сама пытается в соответствующем порядке привлечь к ответственности её руководителя и истребовать финансовые средства с него. Нередки ситуации, когда несостоятельность оформляется для предприятия, у которого есть долги по налоговым отчислениям, и ИФНС выставляет требования об их погашении всем лицам, участвовавшим в управлении организацией.
Если топ-менеджер переводит деятельность компании, имеющей долги в бюджет, на другое предприятие, инспекция может доказать наличие взаимосвязи между этими двумя фирмами, и погашать задолженность в итоге всё равно придётся.
Многие бизнесмены используют банкротство в качестве инструмента ухода от уплаты налогов, поэтому ИФНС с особым вниманием рассматривает подобные дела. Взаимосвязь между фирмами может быть выявлена по следующим признакам:
-
у обеих организаций один и тот же руководитель;
-
у компаний одинаковый штат сотрудников, общие поставщики и клиенты;
-
у обоих предприятий сходные товарные знаки, идентичные адреса, телефоны, местоположение офиса, веб-сайт;
-
перевод имущества с одной фирмы на другую осуществлён незадолго до начала налоговой проверки или непосредственно во время неё;
-
оба предприятия работают на сходных условиях со своими потребителями и поставщиками;
-
компании осуществляют постоянное перечисление денежных средств друг другу.