Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое недоимка в отчете 4-ФСС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для заполнения 19-й и 20-й строк второй таблицы 4-ФСС пользуются данными бухгалтерского учета. Недоимку определяют как разницу между задолженностью на конец отчетного периода по кредитовому сальдо счета 69.11 и начисленных за последний месяц взносов. Рассмотрим расчет недоимки в форме 4-ФСС на примерах.
Как правильно считать недоимку в 4-ФСС
Основание для заполнения таблицы 2 и строк 19- 20, в частности, — данные бухгалтерского учёта. При заполнении отчёта нужно отражать накопленную сумму долга за минусом задолженности последнего месяца.
Расчёт недоимки в форме 4-ФСС на примерах:
Если на счете должника нет средств
Недоимка по страховым взносам в ФСС – это тот платеж, который с вас взыщут, даже если на расчетном счете не хватает денег. Закон №212-ФЗ позволяет, при недостаточности средств на рублевом счете, изъять недоплаченные взносы с валютного счета (при наличии). Банк должен списать деньги не позднее 1 операционного дня. Если денег нет, они будут списываться по мере поступления на счет. А если нет и поступлений, недоимку могут взыскать за счет иного имущества должника. Это могут быть ценные бумаги, легковые автомобили, готовая продукция и т.д. В отличие от денежного требования, на взыскание недоимки за счет иного имущества дается год при крупных суммах, и 2 года – при сумме менее 500 рублей. Ваш долг будет считаться уплаченным после продажи изъятого в счет недоимки имущества (ст. 20 закона №212-ФЗ).
Недоимка по страховым взносам в ФСС
Обновление: 15 февраля 2017 г.
Начиная с 2017 года уплата страховых взносов во внебюджетные фонды регулируется отдельной главой НК РФ. Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, регулировавший такую уплату до 2017 года, утратил силу. Однако в отношении взносов в ФСС продолжают действовать положения Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ) и Федерального закона от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Ф. закон № 125-ФЗ). На основании совокупности положений НК РФ и указанных законов страхователи и уплачивают страховые взносы на соцстрах. Недоимка по страховым взносам в ФСС – это результат неуплаты (несвоевременной уплаты) таких взносов или неправомерно произведенные расходы на выплату страхового обеспечения (далее – СО). Рассмотрим причины ее возникновения и порядок взыскания.
Что считать недоимкой в отчете 4-ФСС?
Наличие данных для отражения задолженности за страхователем в указанных таблицах отчета 4-ФСС на конец каждого отчетного периода является нормальным явлением для большинства плательщиков взносов. Несмотря на возможность существования и иных ситуаций (когда Соцстрах оказывается должен страхователю), более распространенным является процесс формирования сальдо расчетов по периоду с задолженностью, числящейся за страхователем.
Объясняется это очень просто. Начисление подлежащих уплате взносов делается ежемесячно в момент расчета заработной платы, т. е. в последний день месяца, в т. ч. месяца, являющегося последним в отчетном квартале. Установленный законодательно предельный срок для оплаты взносов попадает на месяц, следующий за месяцем начисления. Большая часть страхователей платит взносы после их начисления, т. е. в месяце, наступающем за месяцем расчета. Поэтому, как правило, итогом отчетного периода в вышеуказанных таблицах будет наличие долга за плательщиком взносов, имеющего под собой вполне законное основание: сумма взносов на отчетную дату к уплате начислена, но срок платежа по ней еще не наступил.
Однако «нормальной» такая задолженность будет только в отношении взносов, начисленных за последний месяц отчетного периода, срок уплаты которых правомерно наступит позже. Поэтому если сумма задолженности на конец периода совпадает с величиной взносов, начисленных за последний месяц отчетного квартала, или оказывается меньше, чем сумма этих начислений, то о недоимке речи быть не может, и строка, отведенная недоимке в 4-ФСС, останется незаполненной. Если же сумма задолженности на конец периода превышает величину начисленных за последний месяц квартала взносов, то недоимка (т. е. не уплаченные вовремя суммы) имеют место. Узнать величину недоимки очень просто: нужно из суммы задолженности на конец периода вычесть то значение, которое соответствует сумме начислений взносов за последний месяц отчетного квартала.
сообщаем следующее : Нет, нельзя. Порядком заполнения формы 4-ФСС, утвержденной Минтрудом от 19.03.2013 № 107н отражение начисленных пеней в таблице 7 не предусмотрено.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Приказ Минтруда РФ от 19.03.2013 № 107н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения (с изменениями на 11 февраля 2014 года)»
Приложение N 2
30. Таблица заполняется на основе записей бухгалтерского учета страхователя.
Правила исчисления срока по недоимкам
Дата выявления долга – начальная точка отсчета по недоимке. Чтобы рассчитать дни, берется период от выявления задолженности до момента формирования требования об уплате недоимки. В обязательном порядке выделается время на погашение долга добровольно. Далее отсчитываются дни бесспорного взыскания. Если денег нет, то запускается механизм судебных процедур.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: в срок 3 месяца контролирующий орган ФСС выставит официальное требование о текущей недоимке с момента ее обнаружения.
Страхователь-должник исполнил обязанности по погашению долга только в том случае, если а банк представлено и последним исполнено платежное поручение о перечислении средств в нужном размере по реквизитам фонда с правильным указанием кодов недоимки.
ВНИМАНИЕ: если платежное поручение на недоимку заполнить неверно, деньги попадут на другое КБК, за организацией-должником недоимка по ФСС будет числиться в том же объеме, пени же продолжат увеличиваться с каждым днем.
Признать недоимку безнадежной и списать ее можно только, если есть вошедшее в законную силу решение суда. В противном случае, требование ФСС на уплату недоимки должно быть удовлетворено в срок 10 календарных дней.
Недоимка по страховым взносам в ФСС
Обновление: 15 февраля 2021 г.
Начиная с 2021 года уплата страховых взносов во внебюджетные фонды регулируется отдельной главой НК РФ. Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, регулировавший такую уплату до 2021 года, утратил силу. Однако в отношении взносов в ФСС продолжают действовать положения Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ) и Федерального закона от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Ф. закон № 125-ФЗ). На основании совокупности положений НК РФ и указанных законов страхователи и уплачивают страховые взносы на соцстрах. Недоимка по страховым взносам в ФСС – это результат неуплаты (несвоевременной уплаты) таких взносов или неправомерно произведенные расходы на выплату страхового обеспечения (далее – СО). Рассмотрим причины ее возникновения и порядок взыскания.
Кто, когда и куда сдаёт 4-ФСС в 2021 году
Отчет нужно направить в территориальное отделение ФСС:
Отчет 4-ФСС подается 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом, в бумажном виде — 20 число.
То есть налоговая ненавязчиво, в виде бОльших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.
Сроки подачи отчета за периоды 2021 года представлены в таблице:
| Период | На бумажном носителе | В электронной форме |
| I квартал | 20 апреля 2021 | 26 апреля 2021 (перенос с 25 апреля) |
| Полугодие | 20 июля 2021 | 26 июля 2021 (перенос с 25 июля) |
| 9 месяцев | 20 октября 2021 | 25 октября |
| За год | 20 января 2022 | 25 января 2022 |
Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчета в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.
Недоимка по страховым взносам в ФСС
Обновление: 15 февраля 2017 г.
Начиная с 2017 года уплата страховых взносов во внебюджетные фонды регулируется отдельной главой НК РФ. Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, регулировавший такую уплату до 2017 года, утратил силу. Однако в отношении взносов в ФСС продолжают действовать положения Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ) и Федерального закона от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Ф. закон № 125-ФЗ). На основании совокупности положений НК РФ и указанных законов страхователи и уплачивают страховые взносы на соцстрах. Недоимка по страховым взносам в ФСС – это результат неуплаты (несвоевременной уплаты) таких взносов или неправомерно произведенные расходы на выплату страхового обеспечения (далее – СО). Рассмотрим причины ее возникновения и порядок взыскания.
Взыскание в принудительном порядке происходит в том случае, если должник отказывается оплатить их добровольно.
Сам кредитор не имеет права реализовывать принудительные меры в отношении дебитора. Делается это исключительно через суд.
Нельзя сразу отправиться в судебный орган. Нужно сначала попробовать решить проблему в досудебном порядке. Для этого должнику сначала направляется требование о добровольной выплате долга, в состав которого входит начисленная пеня. Требование составляется по установленной форме. Направляется оно в течение 3 месяцев с даты появления задолженности. Требование вручается лично в руки. Также оно может быть направлено заказным письмом. В документе обязательно указываются следующие пункты:
- Сроки, в которые нужно покрыть недоимку.
- Причины, на основании которых появилась задолженность.
- Последствия, которые будут применены к должнику, если он не оплатил долг.
- Информация из соответствующих законов.
В требовании также может не указываться сроков. В этом случае дебитору нужно погасить долг в течение 10 дней.
Если должник никаких выплат не делает, то кредитор имеет право обращаться в суд. После получения исполнительного документа начинается производственный процесс. В процессе его реализуются меры принуждения:
- Списание средств с банковских счетов в размере долга.
- Арест имущества.
- Запрет на выезд за границу.
Если задолженность не выплачивается в течение длительного времени, она признается безнадежной и аннулируется.
Как считается недоимка в отчете 4 фсс. Недоимка по страховым взносам в фсс
Заполнение 4 фсс по беременности и родам сейчас не производится . Организации-плательщики страховых взносов сдают в 4-ФСС только на «травматизм» (НС и ПЗ) должны будут предоставить в органы ФСС отчетность по форме 4-ФСС за 2019 год. Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016г. №381 . Данным приказом утвержден и Порядок заполнения формы с примером и пояснениями . Ниже дается пример, образец заполнения формы 4-ФСС за 2019 г.
Форма отчета ФСС стала в 2 раза меньше. Из нее убрали таблицы, которые заполняются для налоговой инспекции, оставили только расчет на «травматизм. Теперь этот отчет посвящен только взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 1998 № 125-ФЗ .
Изменения коснулись, в том числе шифров плательщиков страховых взносов в части категории плательщиков страховых взносов по коду 101.
Примечание : Приведен справочник шифров страхователей страховых взносов в Фонд Социального Страхования для заполнения формы 4-ФСС.
Недоимка в 4 ФСС: понятие и причины
Одной из основных причин возникновения недоимки в 4 ФСС является неправильный расчет и уплата взносов по обязательному социальному страхованию. Работодатели должны правильно рассчитывать размер взносов, исходя из заработной платы своих сотрудников и установленных тарифных ставок. Также они обязаны своевременно уплачивать их в Фонд социального страхования. Если работодатель допускает ошибку в расчете взносов или не уплачивает их вовремя, то возникает недоимка в 4 ФСС.
Некоторые работодатели могут умышленно снижать размер заработной платы своих сотрудников, чтобы уменьшить размер взносов по обязательному социальному страхованию. Это противозаконно и может привести к значительной недоимке в 4 ФСС. Для борьбы с такими нарушениями администрация Фонда социального страхования проводит проверки у работодателей и принимает меры по взысканию недоимки и накладывает штрафы.
Ошибки и умышленные нарушения в расчете и уплате взносов по обязательному социальному страхованию могут привести к серьезным последствиям для работодателей. В случае обнаружения недоимки в 4 ФСС, администрация Фонда имеет право начать процедуру взыскания задолженности. Работодателям могут быть наложены административные штрафы в размере до 50% от суммы недоимки, а также возможно привлечение к уголовной ответственности. Кроме того, недоимка может привести к ухудшению деловой репутации и снижению доверия со стороны контрагентов.
Понятие «недоимка в отчете 4 ФСС»
При составлении отчета 4 ФСС работодатель обязан указать все начисленные суммы по заработной плате своих сотрудников, а также суммы уплаченных страховых взносов в ФСС ОПС. Если сумма начисленных взносов не совпадает с уплаченными, то разность становится недоимкой.
Недоимка в отчете 4 ФСС может возникнуть по различным причинам, например, из-за ошибки при расчете страховых взносов, неправильного заполнения отчета или намеренного уклонения от уплаты. В любом случае, работодатель обязан устранить недоимку и уплатить недостающие суммы в ФСС ОПС в установленные сроки.
Недоимка в отчете 4 ФСС является нарушением законодательства и может повлечь за собой негативные последствия для работодателя. В случае выявления недоимки, Фонд социального страхования может применить к работодателю штрафные санкции, а также предъявить иск о взыскании упущенных сумм в судебном порядке.
Штрафы и санкции за недоимку 4 ФСС
Недоимка в отчете 4 ФСС может повлечь за собой различные штрафы и санкции со стороны контролирующих органов. В случае неправильного или несвоевременного представления отчета 4 ФСС, организация может быть подвержена следующим последствиям:
Административные штрафы:
За нарушение сроков представления отчета 4 ФСС, применяется штраф в размере 5% от неуплаченных страховых взносов. Если отчет не представлен вовремя или вообще не представлен, штраф может составить 30% от неуплаченных взносов.
Уголовная ответственность:
В случае умышленного уклонения от уплаты страховых взносов или сокрытия информации о доходах работников, организация может быть привлечена к уголовной ответственности. За эти преступления предусмотрены соответствующие наказания в виде штрафов или даже лишения свободы.
Административное приостановление деятельности:
В случае систематического нарушения графика уплаты страховых взносов и представления отчетности 4 ФСС, контролирующий орган может принять решение о приостановлении деятельности организации до исправления нарушений.
В целях избежания негативных последствий и штрафов, рекомендуется своевременно и корректно заполнять и представлять отчет 4 ФСС, а также соблюдать правила уплаты страховых взносов.
Влияние недоимки в отчете 4 ФСС на бизнес
Недоимка в отчете 4 ФСС может иметь серьезные последствия для бизнеса. Во-первых, она может привести к административным или даже уголовным наказаниям со стороны налоговых органов. Предприятие может быть обязано уплатить штрафы и проценты за неуплаченные взносы, что значительно ухудшит финансовое положение компании.
Во-вторых, недоимка может привести к дискредитации бизнеса в глазах партнеров и клиентов. Когда компания несет долги перед государством, это может вызывать сомнения в ее надежности и финансовой устойчивости. Потенциальные клиенты и партнеры могут отказаться от сотрудничества из-за подобной ситуации.
Кроме того, недоимка может привести к снижению доверия со стороны инвесторов. Когда предприятие не уплачивает все необходимые взносы, это говорит о неправильном управлении финансами и может отпугнуть потенциальных инвесторов.
Влияние недоимки в отчете 4 ФСС на бизнес также может проявиться в ухудшении репутации компании. В современном информационном мире негативные новости о компании быстро распространяются через социальные сети и СМИ. Это может привести к ухудшению образа компании и уменьшению спроса на ее товары или услуги.
- Штрафы и проценты за неуплаченные взносы
- Сомнения в надежности и финансовой устойчивости
- Боязнь потенциальных инвесторов
- Ухудшение репутации компании
- Снижение спроса на товары или услуги