Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за неприменение ККТ в 2024 для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
В каких случаях организациям и предпринимателям грозят штрафные санкции
Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные.
Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:
- использование ККТ без учета требований ФНС;
- отсутствие цифровой онлайн-кассы;
- неприменение контрольно-кассовой техники;
- непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
- другие ситуации неправильного использования кассовой техники.
Оплата по QR-коду в СБП приравнивается к оплате по карте
При оплате на кассе по QR-коду кассовый чек должен быть сформирован в момент расчета
Набирающий популярность способ оплаты в СБП по QR-коду не подпадает под определение расчета наличными или с применением карты (электронного средства платежа), что в отношении применения ККТ приравнивается к безналичному переводу от физического лица, в т.ч. при расчете на кассе,— об этом мы писали на страничке Внедрение системы быстрых платежей в торговле. Такое положение вещей формально позволяет продавцу не пробивать чек в момент расчета на кассе, если покупатель произвел оплату в СБП.
Предлагаемые изменения устраняют эту коллизию,— при оплате по QR-коду на кассе магазина, при непосредственном взаимодействии покупателя с кассиром или автоматическим устройством, кассовый чек должен быть пробит в момент расчета.
Мелкий и бледный шрифт на чеке – вне закона
Дополнительный стимул отказа от бумажных чеков
Планируется установить минимальные требования к размещенному на чеке тексту: высота символов (строчные буквы) не менее 2 мм, интервал между строками символов не менее 0,5 мм, контрастность символов не менее 40 %.
Большинство кассовых чеков, выдаваемых сейчас в магазинах, имеют высоту строчных букв не более 1,5 мм, чаще 1,3 мм, да и контрастность печати зачастую оставляет желать лучшего,— чековая лента эконом-класса не позволяет обеспечить приемлемое качество. Новые требования к качеству печати кассового чека заставят всех активнее переходить на электронные чеки, используя описанный выше информационные ресурсы.
Примеры чеков ККТ Меркурий с минимальной высотой строчной буквы 1,3 мм и 2 мм.
Процедура регистрации онлайн-кассы займет 5–7 рабочих дней с момента подачи заявления. Вы получите от ФНС:
- разрешение на использование кассы;
- ее регистрационную карточку.
Мы приведем в таблице обязательные расходы на приобретение и установку:
| Оборудование и подключенные услуги | Кто использует | Стоимость (в рублях) |
|---|---|---|
| Касса | Все | От 4000 до 60 000 |
| Фискальный накопитель (ФН) | Все |
6000 — на год 12 000 — на 3 года |
| Услуги ОФД (оператор фискальных данных) | Все, кроме жителей удаленных от связи местностей | 3000 в год |
| Услуги интернета | Все, кроме жителей удаленных от связи местностей | От 100 до 3000 в месяц |
| Электронная подпись | Для регистрации кассы через интернет | 2600 в год |
| Товароучетная программа | Для ведения базы товаров и указания товара в чеке | До 30 000 |
| Джакарта | Для продавцов алкоголя | 2000 в год |
| Услуги сервисного центра (настройка, обновления) | Для настройки и обслуживания оборудования | От 5500 в год |
| Атол Хаб | Для продавцов алкоголя без компьютера, если касса не работает с ЕГАИС | 10 000 в год |
| Сканер штрихкодов |
2Д — для ЕГАИС, 1Д — для ускорения внесения товара в базу |
От 3000 |
| Весы | Для продуктовых магазинов | От 2300 |
| Принтер этикеток | Для печати штрихкодов и ценников | От 11 000 |
Закон о моратории на штрафы за отсутствие онлайн-касс
С 01.07.2019 еще больше видов индивидуальных предпринимателей обязано совершить переход на ККТ. Для них штрафы за ее отсутствие довольно внушительные. Именно с этой даты начинается третий по счету этап перехода российских предпринимателей на онлайн-кассы нового образца. Чиновники, продвигающие законопроект, побеспокоились о том, чтобы все предприниматели успели перейти на новую технику и настроить ее для работы.
Более того, Федеральная налоговая служба попросту не справится с одновременной регистрацией и оформлением около трех миллионов предпринимателей. Именно поэтому оперативно были внесены поправки в КоАП РФ, которые установили мораторий на штрафы за отсутствие онлайн-касс до 01.07.2020.
Важно! Заявление, направленное на создание моратория на штрафы при отсутствии кассовых аппаратов, было сделано в процессе обсуждения во втором чтении поправок к ФЗ № 54. Далее закон будет рассматриваться в третьем чтении.
Наказание и штрафы за отсутствие онлайн-касс
Новый закон ввел не только порядок работы с кассовыми аппаратами, но и систему санкций, принимаемых к нарушителям. Они предполагают штрафы за различные проступки, связанные с недолжным использованием ККТ, с ее полным отсутствием, с отсутствием передачи данных с ККТ в ФНС. Все меры прописаны в Кодексе Российской Федерации «Об административной ответственности» статье 14.5 «Неприменение ККТ». Стоит сказать, что ранее санкций было всего две. Теперь их пятнадцать.
Перечень штрафов содержит:
- штрафы за неприменение кассовых аппаратов;
- штрафы за применение онлайн-касс, не соответствующих требованиям действующего законодательства;
- штрафы за ненаправленные кассовые чеки в электронном виде;
- штрафы за непредставление данных в Федеральную налоговую службу;
- отдельные штрафы.
Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ
Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.
- Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
- Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
- Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.
Обязательное применение ККТ: новые правила для ИП
Согласно последним изменениям в законодательстве, с 2024 года все индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) в своей деятельности. Это важное требование вводится с целью борьбы с теневой экономикой и обеспечения точного учета всех финансовых операций ИП.
ККТ является специальным устройством, которое регистрирует все продажи товаров или услуги, автоматически формирует кассовый чек и передает данные в налоговые органы. Она позволяет контролировать доходы и расходы ИП, а также вести учет в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Новые правила обязательного применения ККТ для ИП вступят в силу с 1 января 2024 года. Это означает, что все ИП должны обзавестись соответствующим оборудованием и начать его использование. Нарушение этого требования может повлечь за собой серьезные последствия, включая штрафы и даже прекращение деятельности ИП.
Важно отметить, что ККТ должна быть зарегистрирована и пройти соответствующую аттестацию в ФНС. ИП обязаны своевременно передавать сформированные кассовые чеки в налоговую службу. В случае неправильной работы ККТ или отсутствия передачи данных, ИП также может быть подвергнут административной ответственности.
Новые правила обязательного применения ККТ для ИП позволят укрепить контроль за финансовой деятельностью малого и среднего бизнеса. Они обеспечат более точный учет всех операций ИП, а также помогут улучшить условия для развития предпринимательства и формирования законопослушных отношений с государственными органами.
| Последствия неприменения ККТ | Сумма штрафа |
|---|---|
| Отсутствие ККТ в течение 30 дней | 50 000 рублей |
| Неправильное использование ККТ | 10% от суммы продажи товаров/услуг |
| Отсутствие передачи данных | 30 000 рублей |
В случае выявления факта неприменения или неправильного использования ККТ, налоговые органы имеют право привлечь ИП к административной ответственности в соответствии с действующим законодательством. Поэтому ИП следует обязательно выполнить требования новых правил, дабы избежать негативных последствий и сохранить деловую репутацию.
Рекомендации для ИП по применению ККТ
Для того чтобы избежать штрафов за неприменение контрольно-кассовой техники (ККТ) в 2024 году, ИП следует следующим рекомендациям:
1. Узнать требования законодательства: ознакомьтесь с новыми правилами, которые вступят в силу в 2024 году и касаются ИП, чтобы правильно применять ККТ.
2. Приобрести ККТ: выберите качественный и подходящий для ваших нужд аппарат, который будет соответствовать требованиям закона.
3. Установить ККТ: следуйте инструкциям по установке, чтобы обеспечить правильное функционирование аппарата и его связь с серверами налоговой службы.
4. Программировать ККТ: настройте ККТ в соответствии с вашей деятельностью, установите необходимые налоговые ставки и другие параметры.
5. Проводить документальные операции через ККТ: обязательно выполняйте все операции продажи и покупки через ККТ, чтобы ваши данные были фиксированы и передавались в налоговую службу.
6. Вести учетные документы: сохраняйте все учетные документы, полученные от ККТ, чтобы иметь возможность предоставить их налоговой службе при необходимости.
7. Соблюдать сроки: проводите закрытие смены и передачу данных в установленные сроки, чтобы избежать штрафов за нарушение сроков отчетности.
8. Обновлять программное обеспечение: следите за обновлениями программного обеспечения ККТ и устанавливайте их своевременно, чтобы быть совместимыми с изменениями в законодательстве.
9. Консультироваться с экспертами: при возникновении вопросов или сложностей в работе с ККТ, обратитесь к специалистам, чтобы получить профессиональную помощь.
Соблюдение этих рекомендаций позволит ИП избежать штрафов за неприменение ККТ в 2024 году и обеспечит правильную и законную работу вашего предприятия.
Какие нарушения могут быть допущены в части применения ККТ
Законодательством России предусмотрено сразу несколько видов нарушений норм права, регулирующих применение контрольно-кассовой техники. По каждому из них установлены отдельные санкции.
Речь может идти о таких нарушениях как:
- Отпуск товаров (оказание услуг) без фискализации сумм оплаты за них.
А именно — продажа товаров и услуг без применения онлайн-касс в целях фискализации суммы, полученной хозяйствующим субъектом от покупателя (клиента), либо выданной ему (в предусмотренных законом случаях — например, при возврате товара) в случаях, когда применению онлайн-кассы нет альтернатив, предусмотренных законом.
- Отпуск товаров (оказание услуг) без применения онлайн-кассы либо разрешенных альтернатив.
Речь идет от таких альтернативах как:
- выдача покупателю, который купил товар в магазине, товарного чека, выписываемого вручную (либо формируемого на чековом принтере) — вместо кассового;
- выдача клиенту, получившему услугу, бланка строгой отчетности, который также выписывается вручную или с помощью специализированных автоматических решений — вместо чека онлайн-кассы.
Указанные альтернативы могут быть применены лишь некоторыми категориями хозяйствующих субъектов (в основном это продавцы на ПСН и ЕНВД, поставщики услуг физлицам) до 1 июля 2018 года, и небольшой их частью (в основном, продавцами на ПСН и ЕНВД и поставщиками услуг физлицам, которые не имеют работников) — до 1 июля 2019 года.
- Использование онлайн-кассы, не соответствующей требованиям законодательства (основная их часть изложена в статье 4 Закона № 54-ФЗ).
- Отказ от направления покупателю электронного кассового чека (в то время как он был затребован покупателем, и в целях его получения покупатель заблаговременно сообщил продавцу свои контактные данные), либо отказ от выдачи бумажного.
Посмотреть какая для ИП и организаций предусмотрена ответственность и штраф за неустановку онлайн-кассы или применение ККТ с нарушениями действующих правил можно в статье 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».
Какой штраф назначается, если нет кассового аппарата
Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.
Наличие кассовой техники рассматривается в качестве обязательного условия при взаиморасчетах с клиентами (однако есть ряд исключений, к которым мы вернемся чуть позже), а также при проведении оплаты от других организаций или предпринимателей — но только в ситуациях, когда используются наличные или банковский терминал.
Как избежать штрафных санкций за неприменение ККТ
Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:
- Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
- Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2020 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.
При этом нужно учитывать, что штраф за не выданный чек отменяется только в тех случаях, когда представители налоговой службы не успели выявить правонарушение в ходе проверки.
Какая ответственность за неприменение ККТ
Ответственность за неприменение ККТ установлена п. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП и предполагает наложение штрафа. Размер штрафа зависит от статуса предпринимателя:
- Для юридических лиц — 75%-100% от суммы расчета, произведенного без применения ККТ.
При этом минимальный размер штрафа для юр.лица – 30 000 рублей.
- Для ИП – 25%-50% от суммы расчета, произведенного без применения ККТ.
При этом минимальная сумма штрафа для ИП — 10 000 рублей.
- Для социально ориентированных НКО или малых предприятий, в том числе микропредприятий (на момент нарушения), сумму штрафа уменьшат вдвое. Однако, минимальная размер все равно будет не меньше 15 000 рублей. (ч. 2, 3 ст. 4.1.2 КоАП).
При повторном нарушении в течение года и сумме расчетов более 1 млн рублей последствия для ИП и юридических лиц будут уже серьезнее:
- Дисквалификация – для должностных лиц на срок 1 -2 года.
- Приостановка деятельности на срок до 90 суток – для юр.лиц и ИП.
Проект закона о новых штрафах за нарушение использования ККТ.
Правительством РФ в Государственную Думу был внесен проект поправок к статье 14.5 КоАП (законопроект №20280-8). В соответствии с ними будут установлены новые размеры штрафов за некорректное использование кассового оборудования.
Так планируется ввести новые штрафы для управляющих рынками, которые:
- предоставили торговое место продавцу, не предъявившему копию регистрационной карточки на ККТ;
- не провели проверку наличия зарегистрированной ККТ у продавца;
- не провели проверку применяемой продавцом системы налогообложения на сайте ФНС;
- не направили продавцу уведомления о необходимости регистрации ККТ по месту расположения рынка, а также допустили к работе продавца до регистрации ККТ;
- не отказали в исполнении договора о предоставлении торгового места в установленных случаях.
Размер штрафов будет зависеть от периодичности нарушений и количества торговых мест на рынке:
- При первичном нарушении – должностному лицу или компании вынесут предупреждение.
- При повторном нарушении в течение года сумма штрафа составит: от 40 000 до 70 000 руб. – для должностного лица; от 100 000 до 300 000 руб. – для компании. При этом за совершение нарушения более двух раз в течение года предусмотрены увеличенные штрафы.
Согласно законопроекту, поправки должны вступить в силу с 1 марта 2022 года.