Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие товары не облагаются НДС в России в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда в стоимость товара или услуги включен НДС, и об этом имеется упоминание в первичном документе, то выделить его можно, применяя расчетную ставку в зависимости от того, по какой ставке облагается товар или услуга. Если включено 20%, то расчетная ставка рассчитывается, как 20/120. Когда применена ставка 10%, то расчетная ставка равна 10/110.
Расчетные и особые ставки
| Пример: ООО «Лабиринт» получило первичный документ на поставку товара на сумму 150 000 рублей. В накладной есть указание, что сумма включает в себя НДС в сумме 25 000 рублей. Товар не попадает в перечень облагаемых по ставке 10% товаров. Бухгалтер проверяет правильность расчета: 150 000 *20/120. |
В чем плюсы инициативы
Обложение налогом в 0% выгоднее российским производителям, чем освобождение от НДС, так как позволит возвращать из бюджета тот НДС, который производители уплатили в составе приобретенных комплектующих и материалов. Сейчас производители таких медицинских товаров не являются плательщиками НДС, а следовательно, не могут применять вычет «входного» НДС.
Помимо того что поправки выравняют налоговые условия для отечественных производителей медтехники и поставщиков тех же изделий из-за рубежа с точки зрения возможности возвращать косвенный налог, себестоимость российской продукции может снизиться, следует из пояснительной записки к законопроекту.
«С точки зрения социально-экономических последствий предлагаемое законопроектом изменение может способствовать созданию благоприятных налогово-правовых условий для осуществления хозяйственной деятельности по производству, реализации и потреблению соответствующих товаров отдельными категориями производителей», — положительно оценивает инициативу Институт законодательства и сравнительного правоведения при правительстве (с его отзывом также ознакомился РБК).
Законопроект направлен на «ускоренное принятие мер по расширенной государственной поддержке разработки и производства медицинских изделий, электронной компонентной базы, поскольку отрасль медицинской промышленности является наукоемкой и требует значительных инвестиций», пишет Минпромторг.
Возможно ли подорожание зарубежной медтехники
При отмене фактических преференций для импортной медтехники она может подорожать — такой риск обсуждается в материалах к законопроекту. На это Минпромторг отвечает, что «вопрос оценки рисков возможного удорожания импортных медизделий, для которых проектируется отмена льготного налогообложения», проработан ведомством совместно с другими органами власти, включая Минфин, Минздрав и Росздравнадзор. Ведомство настаивает на необходимости принятия поправок «с учетом консолидированной оценки вышеуказанных рисков».
РБК направил запросы в Минздрав, Минфин и Росздравнадзор с просьбой прокомментировать законопроект. Эти ведомства законопроект согласовали, следует из материалов к нему.
В Минздраве и Росздравнадзоре переадресовали вопросы в Минпромторг.
По мнению Никитченко, напрямую введение нулевой ставки не должно повлиять на стоимость импортной техники, так как зарубежные налогоплательщики работают не по российскому законодательству, а по законам своей страны. На удорожание может повлиять только курс валюты, считает она. Однако «российские перепродавцы импортной техники вполне могут воспользоваться для поднятия цены введением НДС, пусть и по нулевой ставке», допускает она. «Кроме того, отечественные производители зачастую собирают медтехнику из импортных составляющих, и стоимость их продукции тоже связана с курсом валюты», — добавляет Никитченко.
По данным Мосбиржи, американский доллар с начала года укрепился к рублю более чем на 35%. Более слабый курс обычно переносится в цены импортных товаров, однако, как заявил журналистам 12 сентября представитель Министерства экономического развития, на фоне отладки логистики конкуренция между поставщиками в целом выросла, что смягчает фактор переноса курса в цены.
Перечень медицинских товаров, для которых будет установлена нулевая ставка НДС, должен быть утвержден правительством до 1 декабря 2023 года, следует из материалов к законопроекту. Минпромторг также предлагает внести изменения в перечень медицинских товаров, облагаемых льготной ставкой 10%. Это может означать, что в новый перечень могут войти не только товары, которые сейчас не подлежат обложению НДС, но и товары, облагаемые ставкой 10%.
В том случае, если какие-то товары, в настоящее время облагаемые ставкой 10%, будут переведены в список с применением нулевой ставки, принятие законопроекта может привести к выпадающим доходам федерального бюджета, предупреждают эксперты Института законодательства и сравнительного правоведения.
Перечень услуг, освобождаемых от НДС
В России в 2024 году определенный перечень услуг освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что по данным услугам не взимается налог на продажу, что может положительно сказаться на конечной цене для потребителя.
Ниже приведен список услуг, освобождаемых от НДС в 2024 году:
| 1 | Услуги, связанные с международной торговлей, включая экспорт товаров и услуг за пределы Российской Федерации. |
| 2 | Международные транспортные услуги, включая перевозку грузов и пассажиров через границу России. |
| 3 | Услуги по осуществлению деятельности иностранных дипломатических и консульских учреждений на территории России. |
| 4 | Лечебно-оздоровительные услуги, предоставляемые санаториями и профилакториями. |
| 5 | Медицинские услуги, включая диагностические и лечебные процедуры, оказываемые медицинскими учреждениями. |
| 6 | Образовательные услуги, включая дошкольное, общее и высшее образование. |
| 7 | Услуги, связанные с разработкой и производством научных исследований. |
| 8 | Культурно-просветительские услуги, включая театральные, концертные и музейные услуги. |
| 9 | Услуги по обеспечению правопорядка и обороны, предоставляемые государственными органами. |
| 10 | Услуги по оперативно-следственной деятельности, предоставляемые правоохранительными органами. |
Обращаем ваше внимание, что данный перечень может быть изменен законодательством в течение года. Перед осуществлением каких-либо действий рекомендуем проверять актуальность информации.
Согласно законодательству Российской Федерации, страховые услуги не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) в 2024 году.
Страховые услуги включают в себя различные виды страхования, такие как автомобильное страхование, медицинское страхование, страхование имущества и ответственности, страхование жизни и др. Они предоставляются страховыми компаниями в обмен на страховой взнос, который является платой за предоставление защиты от потенциальных рисков.
Исключение страховых услуг из обложения НДС обусловлено тем, что страховые услуги не считаются товарами или работами, а представляют собой отношения страхования, основанные на договоре между страховщиком и страхователем.
Таким образом, страховые услуги являются особой категорией услуг, которые не обязаны уплачивать НДС. Это позволяет снизить финансовую нагрузку на страховые компании и сделать страхование более доступным для населения и бизнеса.
| Виды страховых услуг | Примеры |
|---|---|
| Автомобильное страхование | Страхование ответственности автовладельцев |
| Медицинское страхование | Страхование медицинских расходов |
| Страхование имущества и ответственности | Страхование квартиры от пожара и кражи |
| Страхование жизни | Страхование на случай смерти или инвалидности |
Освобождение от НДС для физических лиц
Физические лица также имеют определенные льготы по освобождению от НДС. В 2024 году, в соответствии с законодательством, следующие товары и услуги предоставляются без НДС:
- Продукты питания, включая хлеб, мясо, яйца, молоко, фрукты и овощи;
- Лекарства и медицинские изделия;
- Услуги в сфере образования, в том числе оплата за обучение в школах и вузах, а также учебники;
- Услуги по оказанию медицинской помощи;
- Услуги по обеспечению жизнедеятельности, включая оплату коммунальных услуг (вода, газ, электричество), услуги связи (телефон, интернет) и услуги по транспортировке (транспортные карты, проездной билеты);
- Услуги по предоставлению доступа к информационным ресурсам, такие как библиотеки и интернет-ресурсы;
- Услуги по проведению культурно-массовых мероприятий, такие как театральные представления, концерты и выставки;
- Услуги по оказанию правовой помощи.
Освобождение от НДС для физических лиц позволяет уменьшить стоимость жизни и получить доступ к необходимым товарам и услугам по более выгодным ценам.
НДС 10% в 2024 году: основные изменения
С января 2024 года в России вводятся изменения в НДС, касающиеся ставки налога. Одним из главных изменений будет введение новой ставки НДС 10%, которая заменит существующую ставку НДС 20%. Это означает, что определенный перечень товаров и услуг будет облагаться НДС по новой ставке.
Новая ставка НДС 10% будет применяться к следующим товарам:
| Товары | Услуги |
|---|---|
| Пищевые продукты, включая продукты питания и напитки, кроме алкогольных напитков | Платные медицинские услуги и медицинские изделия |
| Книги, журналы и газеты, в том числе электронные издания | Платные услуги по образованию, включая дополнительное образование и курсы |
| Лекарственные препараты, включая витамины и пищевые добавки | Платные услуги связи, включая интернет и мобильную связь |
Это лишь некоторые из категорий товаров и услуг, которые будут облагаться новой ставкой НДС 10%. Более полную информацию о товарах и услугах, подлежащих НДС, можно найти в соответствующем законодательстве и приказах.
Введение новой ставки НДС 10% является одной из мер, предпринятых правительством РФ для стимулирования экономики и повышения доступности определенных товаров и услуг для населения.
Фармацевтические препараты
Начиная с 1 января 2024 года, на фармацевтические препараты будет установлена ставка НДС в размере 10%. В дополнение к этому, ряд препаратов будет включен в список освобождаемых от НДС. Однако, следует учитывать, что не все фармпрепараты подпадают под эти освобождения.
Ниже представлен список фармацевтических препаратов, которые должны быть облагаемыми НДС по ставке 10% в 2024 году:
- Лекарства и медицинские средства для профилактики, диагностики, лечения и медицинской помощи, включая вакцины и противовирусные препараты;
- Препараты, необходимые для борьбы с инфекционными и вирусными заболеваниями;
- Антибиотики и антивирусные препараты;
- Лекарства для лечения хронических и тяжелых заболеваний;
- Противоопухолевые препараты и лекарства для онкологических заболеваний;
- Препараты для лечения сердечно-сосудистых заболеваний;
- Гормональные препараты и лекарства для эндокринных заболеваний;
- Препараты для лечения неврологических заболеваний и расстройств;
- Наркотические и психотропные препараты;
- Иммуномодуляторы и препараты для укрепления иммунной системы;
- Препараты для терапии аллергических реакций;
- Лекарства и средства для лечения заболеваний пищеварительной системы;
- Препараты для лечения болезней мочеполовой системы;
- Лекарства для лечения заболеваний дыхательной системы;
- Инсулин и другие препараты для лечения диабета;
- Анальгетики и обезболивающие препараты;
- Препараты для офтальмологического лечения;
- Препараты для стоматологического лечения;
- Витамины и пищевые добавки, предназначенные для поддержания здоровья;
- Диетические продукты для лечения заболеваний;
- Препараты для лечения детских заболеваний.
Обращаем ваше внимание на то, что данный список является исчерпывающим. Если препарат не включен в этот список, он считается необлагаемым НДС и имеет нулевую ставку.
Финансовые операции и услуги
В соответствии с действующим законодательством, следующие финансовые операции и услуги не подлежат обложению НДС:
1. Переводы денежных средств в пределах страны и за рубеж, выполненные банками и иными финансовыми организациями.
2. Прием и расчет безналичных платежей за товары и услуги в интересах третьих лиц.
3. Ценные бумаги и операции с ними, включая их эмиссию, обращение, покупку и продажу на финансовых рынках.
4. Страхование жизни и здоровья граждан.
5. Услуги по размещению и переводу денежных средств на электронные кошельки и карты.
6. Портфельные инвестиции и доверительное управление активами.
7. Кредитование и займы, включая их проценты и комиссии.
8. Предоставление гарантий и аренда без права выкупа.
9. Услуги по проведению платежных операций по банковским картам.
10. Услуги по учету и хранению ценностей.
Необходимо отметить, что перечень финансовых операций и услуг, на которые НДС не распространяется, может быть изменен в соответствии с решениями правительства и действующим законодательством.
Медицинские услуги и товары для здравоохранения
Согласно действующему законодательству, на следующие медицинские услуги и товары для здравоохранения не распространяется НДС:
- Проведение общей и специализированной медицинской помощи, включая первичную медико-санитарную помощь, а также высокотехнологичную и специализированную медицинскую помощь;
- Поставка медицинского оборудования, медицинских изделий и расходных материалов, предназначенных для использования в здравоохранении;
- Поставка лекарственных средств, в том числе вакцин, сывороток, инъекций и других медицинских препаратов;
- Транспортировка медицинских препаратов, медицинского оборудования и расходных материалов;
- Лабораторные исследования и анализы для медицинских целей;
- Медицинские услуги, предоставляемые в рамках программы обязательного медицинского страхования;
- Медицинские услуги по диагностике и лечению заболеваний;
- Услуги паллиативной помощи;
- Медицинская реабилитация и физиотерапия;
- Услуги по доставке медицинских препаратов и товаров для здравоохранения;
- Профессиональное обучение и повышение квалификации врачей и медицинского персонала.
Медицинские услуги в целом не облагаются НДС в 2024 году. Это включает в себя консультации врачей, диагностику, лабораторные исследования, медицинские процедуры и операции.
Однако существуют некоторые исключения, когда медицинские услуги могут быть облагаемыми НДС. Например, если медицинская услуга оказывается в рамках коммерческой деятельности, она может быть облагаемой НДС.
Также, если медицинская услуга предоставляется в рамках страховой деятельности, она может быть облагаемой НДС. Например, медицинская страховка или услуги частных страховых компаний могут быть облагаемыми НДС.
Обратите внимание, что этот пункт относится к медицинским услугам, оказываемым в Российской Федерации. При оказании медицинских услуг за рубежом, могут действовать другие правила и налоговые ставки.
Товары, на которые будет распространяться НДС 10% в 2024 году: список и изменения
Список товаров, на которые будет действовать НДС 10% в 2024 году:
- Пищевые продукты – мясо, рыба, молочные продукты, хлебобулочные изделия, фрукты, овощи и другие продукты питания;
- Лекарственные препараты – медикаменты, витамины, биологически активные добавки;
- Детские товары – детская одежда, игрушки, коляски, питание для младенцев;
- Книги – учебники, художественная литература, научные издания;
- Транспортные услуги – пассажирские перевозки на железнодорожном, воздушном и водном транспорте;
- Жилищно-коммунальные услуги – сдача в аренду жилых помещений, коммунальные платежи;
- Культурно-развлекательные услуги – посещение театров, музеев, кино, а также проведение спортивных мероприятий;
- Садоводческие услуги – озеленение, благоустройство территорий;
- Определенные виды строительных услуг.
Это лишь некоторые из товаров и услуг, на которые будет распространяться сниженная ставка НДС 10% в 2024 году. Изменения ставок НДС влияют на стоимость товаров и услуг в Российской Федерации и могут иметь значительное влияние на экономику страны.
Участники исключительной группы налогоплательщиков
| Товары | Описание |
|---|---|
| Молоко | Все виды молока, включая коровье, овечье и козье молоко. |
| Яйца | Все виды свежих яиц, включая куриные, перепелиные и другие виды. |
| Овощи и фрукты | Различные виды овощей и фруктов, включая огурцы, помидоры, яблоки, бананы и многие другие. |
| Хлебобулочные изделия | Хлеб, булки, багеты и другие хлебобулочные изделия. |
| Мясо и рыба | Различные виды мяса и рыбы, включая говядину, свинину, курицу, лосось, треску и другие виды. |
Указанные товары будут попадать под действие ставки НДС в размере 10% для участников исключительной группы налогоплательщиков. Остальные товары и услуги останутся под общей ставкой НДС, которая составляет 20%.
В перечень товаров с НДС 10% в 2024 году входят также товары, предназначенные для детей. Это связано с тем, что речь идет о товарах, которые считаются необходимыми для детей и необходимыми в их воспитании, обучении и развитии.
В эту категорию товаров входят различные группы товаров, такие как детская одежда, обувь, игрушки, товары для младенцев и детей раннего возраста, учебная литература, канцелярские товары и многое другое.
Детская одежда включает в себя различные категории товаров, начиная от костюмов для новорожденных и заканчивая одеждой для подростков. Это может быть одежда для различных сезонов и особых случаев, таких как праздники, спортивные мероприятия и т. д.
Также в эту категорию входят обувь для детей. Это может быть обувь для походов в детский сад, школу или на спортивные мероприятия. Важно отметить, что в перечень товаров с НДС 10% включаются только детские размеры обуви.
Значительная часть этой категории занимается игрушками для детей разного возраста. В эту категорию входят игрушки, которые развивают логику, воображение и моторику детей. Это могут быть пазлы, конструкторы, настольные игры, настольные игры, игрушки-конструкторы и многое другое.
Также перечень товаров с НДС 10% включает товары для младенцев и детей раннего возраста. Это могут быть такие товары, как коляски, автокресла, пеленки, детские кроватки, детская посуда и т. д. Отметим, что важно приобретать товары только у производителей, которые соответствуют требованиям безопасности.
Также в перечень товаров с НДС 10% включена учебная литература для детей. Это может быть учебники, книги для чтения, энциклопедии и другие книги, которые являются необходимыми для детей в образовательном процессе.
Канцелярские товары также включены в эту категорию. К ним относятся ручки, карандаши, краски, кисти, блокноты, тетради и другие товары, которые используются детьми во время учебы.
Таким образом, перечень товаров с НДС 10% в 2024 году предусматривает освобождение от пошлины для товаров, предназначенных для детей. Это позволяет сделать эти товары доступными для широкой аудитории и облегчить бремя для родителей и опекунов.
Влияние изменения размера НДС на различные сферы экономики
Во-первых, изменение НДС может повлиять на потребительские расходы. Повышение ставки НДС может привести к росту цен на товары и услуги, что может уменьшить покупательную способность населения. Это может отразиться на поведении потребителей и снизить спрос на определенные товары и услуги, что может негативно сказаться на отраслях, зависящих от потребительского спроса.
Во-вторых, изменение НДС может повлиять на предпринимательскую активность. Повышение ставки НДС может увеличить налоговую нагрузку на предприятия, особенно на малые и средние бизнесы. Это может снизить их конкурентоспособность и ограничить возможности роста и развития. Кроме того, изменение ставки НДС может также повлиять на инвестиционную активность и решения о создании новых предприятий.
В-третьих, изменение НДС может повлиять на отдельные сектора экономики. Некоторые отрасли могут ощутить большие изменения в связи с изменением НДС. Например, в отраслях с высокими затратами на производство, повышение ставки НДС может повысить стоимость производства и снизить прибыльность. Также изменение ставки НДС может повлиять на экспортные отрасли и влиять на конкурентоспособность товаров и услуг на мировых рынках.
В целом, изменение размера НДС имеет широкие последствия для экономики. Правительство должно учитывать эти факторы при принятии решений о размере и изменении ставки НДС, чтобы минимизировать отрицательное влияние на различные сферы экономики.