Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Назначение платежа при уплате НДС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Изменения порядка уплаты пошлин в 2022 связаны с заполнением 104 поля таможенного поручения. Когда-то на каждый вид таможенного платежа нужно было составлять отдельный документ, указывая при этом в поле 104 платёжного поручения необходимый код бюджетной классификации (КБК). Порядок уплаты пошлин в 2022 году предусматривает, что в 104 поле документа практически для всех видов таможенных платежей: сбор, ввозная и вывозная пошлина, НДС, акциз нужно указывать КБК 15311009000011000110. Денежные средства, перечисленные по этому КБК, поступают на счёт, который контролируется ФТС РФ.
Сроки уплаты НДС-2023
НДС за IV квартал 2022 г. перечисляйте не позднее 30 января, 28 февраля, 28 марта 2023 г.
НДС за 2023 г. перечисляйте:
- за I квартал – не позднее 28 апреля, 29 мая и 28 июня 2023 г.;
- за II квартал – не позднее 28 июля, 28 августа и 28 сентября 2023 г.;
- за III квартал – не позднее 30 октября, 28 ноября и 28 декабря 2023 г.;
- за IV квартал – не позднее 29 января, 28 февраля и 28 марта 2024 г.
Далее смотрите все сроки уплаты НДС, касающегося 2023 года, в таблице:
| 1-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 30.01.2023 |
| 2-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.02.2023 |
| 3-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.03.2023 |
| 1-й платеж за 1 кв. 2023 г. – 28.04.2023 |
| 2-й платеж за 1 кв. – 29.05.2023 |
| 3-й платеж за 1 кв. – 28.06.2023 |
| 1-й платеж за 2 кв. – 28.07.2023 |
| 2-й платеж за 2 кв. – 28.08.2023 |
| 3-й платеж за 2 кв. – 28.09.2023 |
| 1-й платеж за 3 кв. – 30.10.2023 |
| 2-й платеж за 3 кв. – 28.11.2023 |
| 3-й платеж за 3 кв. – 28.12.2023 |
| 1-й платеж за 4 кв. – 29.01.2024 |
| 2-й платеж за 4 кв. – 28.02.2024 |
| 3-й платеж за 4 кв. – 28.03.2024 |
Заполнение таможенного платёжного поручения
Заполнение таможенного платёжного поручения очень ответственная задача, тем более что в порядок заполнения регулярно вносятся изменения, которые необходимо постоянно отслеживать. Очень важно, чтобы все поля платёжного поручения были заполнены правильно, в соответствии с последними требованиями. К сожалению, при их заполнении, несмотря на кажущуюся простоту, участниками ВЭД допускаются ошибки. Хорошо, если заполнение документа производится опытным специалистом. Чтобы уменьшить число ошибок и соответственно избежать возникающих из-за них проблем нужно изучать законы и инструкцию по заполнению платёжных поручений в таможню.
В верхней части таможенного платёжного поручения расположены поля, в которые необходимо ввести реквизиты плательщика. Например, ИНН, КПП, при этом нужно обратить внимание, что при одинаковом ИНН могут быть разные КПП. Например, если у организации есть филиалы, ИНН у них будет одно и тоже, КПП будет разным.
- 10 – Банк плательщика;
- 60 – ИНН плательщика;
101 – поле в которое нужно ввести цифровой код, определяющий вид плательщика, состоящий из двух знаков:
- «06» – для юрлиц;
- «16» – для физлиц;
- «17» – для ИП;
- «28» – получатель международного почтового отправления.
Основные сроки и правила заполнения
Для правильного заполнения платежки НДС 2024 необходимо соблюдать определенные сроки и правила. Важно учесть следующую информацию:
1. Сроки подачи платежки: платежка НДС за кварталы I-III должна быть подана до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При подаче платежки за IV квартал необходимо учесть, что она должна быть подана до 20 января года, следующего за отчетным периодом.
2. Правила заполнения платежки: следует заполнять все необходимые поля точно и без ошибок. В случае неправильного заполнения или пропуска какого-либо поля, платежка может быть признана недействительной.
3. Обязательные реквизиты: при заполнении платежки НДС 2024 необходимо указать следующие обязательные реквизиты: ИНН организации, период налогового периода, код по ОКТМО, коды основания налогового платежа и налогового периода. Также, важно указывать правильные суммы НДС и суммы налоговых платежей.
4. Наличие печати: документ должен быть оформлен на бланке организации и иметь печать организации. При отсутствии оригинала документа или неправильности печати, платежка может быть признана недействительной.
5. Способы подачи платежки: платежка НДС 2024 может быть подана как в бумажном, так и в электронном виде. В случае подачи в электронном виде необходимо использовать специальный электронный сервис или программное обеспечение.
| Реквизит | Описание |
|---|---|
| ИНН организации | Уникальный идентификационный номер организации |
| Период налогового периода | Отчетный период, за который подается платежка |
| Код по ОКТМО | Код территориального органа налоговой службы |
| Коды основания налогового платежа и налогового периода | Коды, указывающие на основание и период налогового платежа |
| Сумма НДС и сумма налоговых платежей | Суммы, подлежащие уплате в соответствии с платежкой |
Заполнение платежного поручения
Организация должна указать следующие данные в платежном поручении:
- «Cумму платежа»;
- «Cтатус налогоплательщика» (101);
- «ИНН плательщика» (60);
- «КПП плательщика» (102);
- «ИНН получателя» (61);
- «КПП получателя» (103);
- «Наименование банка получателя средств»;
- «БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)» (14);
- «№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)» (15);
- «Получатель» (16);
- «№ номер казначейского счета»;
- «Код (УИП)» (22);
- «Назначение платежа» (24) — Единый налоговый платеж;
- «ОКТМО» (105);
- «Основание платежа» (106);
- «Налоговый период» (107);
- «Номер документа — основания платежа» (108);
- «Дата документа — основания платежа» (109).
КБК по НДС-2023 включает следующие коды:
- Код 18210803 – уплата НДС, облагаемого по ставке 20%, для организаций, осуществляющих общеотраслевую деятельность.
- Код 18210801 – уплата НДС, облагаемого по ставке 10%, для организаций, осуществляющих деятельность в сфере туризма.
- Код 18210804 – уплата НДС, облагаемого по ставке 0%, для организаций, осуществляющих экспорт товаров.
- Код 18210808 – уплата НДС, облагаемого по ставке 20%, для организаций, осуществляющих деятельность в сфере торговли.
Оплата НДС производится на основании соответствующих документов и регламентируется действующим законодательством.
| Код | Ставка НДС | Сфера деятельности |
|---|---|---|
| 18210803 | 20% | Общеотраслевая деятельность |
| 18210801 | 10% | Туризм |
| 18210804 | 0% | Экспорт товаров |
| 18210808 | 20% | Торговля |
Примечание: Коды КБК могут изменяться в соответствии с внесением изменений в законодательство.
КБК по НДС-2023 является важным элементом при уплате налога на добавленную стоимость. Грамотное использование правильных кодов КБК позволяет избежать ошибок при проведении платежей и подтверждает соответствие платежей требованиям налогового законодательства. При уплате НДС необходимо внимательно проверять коды КБК и использовать соответствующий код для каждого платежа, исходя из своей сферы деятельности и применимой ставки НДС.
Уточнен порядок зачета сальдо ЕНС
С 1 октября 2024 года вступят в силу изменения в НДС по авансовым платежам. В связи с этим, уточнен порядок зачета сальдо Единого налога на вмененный доход (ЕНС) при расчете НДС.
Прежде всего, необходимо отметить, что в соответствии с новыми правилами, отдельно взятый ЕНС подлежит зачету в размере 90% от суммы авансового налога, установленного по НДС.
Для удобства использования, приведем основные изменения в виде списка:
- Зачет сальдо ЕНС может осуществляться только в пределах 90% от суммы авансового налога, установленного по НДС.
- Оставшаяся сумма авансового налога, не погашенная сальдо ЕНС, подлежит уплате в соответствии с установленными сроками.
- В случае, если сумма ЕНС превышает 90% от авансового налога, оставшаяся часть не может быть зачтена и подлежит дальнейшему расчету и уплате.
Также стоит отметить, что уточненный порядок зачета сальдо ЕНС имеет ряд ограничений:
- Невозможно зачесть сальдо ЕНС более, чем на 90% от суммы авансового налога.
- Зачет сальдо ЕНС может осуществляться только в случае наличия авансового налога по НДС.
- При расчете суммы ЕНС для зачета не учитываются прочие обязательные платежи, в том числе пеня и штрафы.
Пример оформления расчета сальдо ЕНС может быть следующим:
| Наименование | Сумма |
|---|---|
| Авансовый налог, установленный по НДС | 100 000 |
| Сальдо ЕНС | 80 000 |
| Оставшаяся сумма авансового налога | 20 000 |
- НДС относится к числу налогов, начисляемых поквартально. Рассчитывается он по данным, охватывающим квартал, предшествующий моменту расчета. Результат расчета формируется в налоговой декларации.
- Оплачивать соответствующую квартальному начислению сумму налога можно не единовременно, а по частям, равным 1/3 начисленной суммы, помесячно в течение квартала, наступающего после квартала, за который сделан расчет. Предельной датой оплаты для каждого и таких месяцев становится 25 число. Но при совпадении с выходным она смещается на более поздний день.
- Платежное поручение на каждый из платежей по НДС оформляется по одним и тем же правилам. А правила эти соответствуют установленным для платежных документов на налоговые перечисления. Обязательного заполнения в таких документах требуют сведения, необходимые для идентификации налогового платежа.
Пример заполнения платежного поручения по НДС в 2023 году
Для правильного заполнения платежного поручения по НДС в 2023 году вам потребуется наличие следующих данных:
- Наименование организации-агента, осуществляющего уплату НДС.
- Реквизиты организации-агента, которые могут быть получены в налоговом кабинете или у налоговых органов.
- Наименование и реквизиты организации-получателя услуги.
- Сумма НДС, подлежащая уплате.
- ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).
Пример заполнения платежного поручения по НДС в 2023 году:
| Поле | Значение |
|---|---|
| Получатель платежа | Наименование и реквизиты организации-получателя услуги |
| Сумма платежа | Сумма НДС, подлежащая уплате |
| Назначение платежа | ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) |
| Плательщик | Наименование организации-агента и ее реквизиты |
Для автоматического заполнения платежного поручения по НДС в 2023 году можно использовать программы, такие как «1С:ДиректБанк».
Обратите внимание, что при заполнении платежного поручения по НДС для уплаты налога нерезидента, данные о реквизитах организации-агента могут быть получены напрямую от иностранного получателя услуги.
Какие реквизиты использовать для оплаты НДС
В 2024 году были внесены изменения в реквизиты для оплаты НДС, которые необходимо учесть при осуществлении платежей:
- ИНН организации — код, который присваивается каждой организации для идентификации ее в системе налогообложения;
- КПП организации — код, который указывается для идентификации подразделений организации;
- ОКТМО — код территориального уровня, который используется для определения налоговой принадлежности;
- Банковские реквизиты — реквизиты банковского счета организации, на который будет осуществляться перевод средств;
- Номер договора — номер договора, заключенного между плательщиком и получателем услуг или товаров;
- Сумма платежа — сумма, которая должна быть уплачена в качестве НДС.
Все вышеуказанные реквизиты обязательно указываются при оплате НДС в 2024 году. Неправильное заполнение реквизитов может привести к задержке платежа или его отклонению. Поэтому особое внимание следует уделить корректному заполнению всех реквизитов при осуществлении платежей.
Налоговый агент, выполняющий роль посредника между налогоплательщиком и налоговым органом, предоставляет налоговые реквизиты для заполнения платежного поручения. Такие реквизиты включают в себя счет налогоплательщика, сумму уплаты, а также коды и другую информацию, необходимую для правильного заполнения поручения.
Порядок уплаты НДС в бюджет предусматривает наличие специальной отдельной графы для указания суммы, подлежащей уплате в бюджет. В этой графе необходимо указать сумму НДС, подлежащую уплате, исходя из предоставленных налоговым агентом реквизитов.
Важно помнить о сроках уплаты НДС в бюджет. Обычно уплата производится в течение определенного срока, который указывается в налоговых реквизитах. Необходимо учитывать этот срок и уплатить налог вовремя, чтобы избежать штрафных санкций.
Таким образом, уплата НДС в бюджет является важной процедурой, которая требует правильного заполнения платежного поручения и своевременной уплаты налога. Следуя инструкции, предоставленной налоговым агентом, можно без проблем осуществить уплату НДС в бюджет и соблюсти все требуемые правила и порядок уплаты в текущем году.
Обновленные реквизиты платежей
С 2024 года вступают в силу новые правила платежей НДС, в связи с чем были внесены изменения в реквизиты. Теперь для оплаты НДС необходимо использовать следующие реквизиты:
Банк получателя:
Наименование: ОАО «Банк Альфа-Банк»
БИК: 044525593
Корреспондентский счет: 30101810200000000593
Получатель:
ИНН: 1234567890
КПП: 123456789
Наименование: ООО «Название компании»
Расчетный счет: 40702810700000000000
При осуществлении платежа НДС необходимо внимательно проверять указанные реквизиты и тщательно заполнять платежное поручение. Ошибки в реквизитах могут привести к задержкам и проблемам в обработке платежа.
В случае необходимости уточнения информации по обновленным реквизитам платежей НДС, рекомендуется обратиться в налоговые органы или к специалистам в банке получателя.
Участники акта на уплату НДС
В процессе уплаты НДС участвуют следующие лица:
| Участник | Описание |
|---|---|
| Плательщик НДС | Юридическое или физическое лицо, осуществляющее поставку товаров или оказание услуг, обязанное уплатить НДС в бюджет. |
| Получатель товаров или услуг | Юридическое или физическое лицо, получающее товары или услуги, и являющееся покупателем. |
| Налоговый орган | Государственная организация, осуществляющая контроль за правильным расчетом и уплатой НДС. |
Для уплаты НДС плательщик должен составить акт приема-передачи товаров или оказания услуги и передать его получателю. Получатель подписывает акт и возвращает его плательщику. Акт является основанием для уплаты НДС в налоговый орган.
Как правильно заполнить платежное поручение для оплаты НДС в 2024 году?
Для оплаты НДС в 2024 году необходимо правильно заполнить платежное поручение. Ниже приведены реквизиты, которые следует указать:
- Получатель платежа: наименование организации или индивидуального предпринимателя, получающего оплату.
- ИНН: индивидуальный налоговый номер получателя платежа.
- КПП: код причины постановки на учет получателя платежа.
- Банк получателя: наименование и БИК (банковский идентификационный код) банка получателя.
- Счет получателя: номер текущего счета, на который будет перечислена оплата.
- Назначение платежа: указание конкретного назначения платежа, например: «Оплата НДС за период с X по Y».
- Сумма платежа: указание суммы, подлежащей оплате. Необходимо указывать итоговую сумму, включая НДС.
Кроме того, рекомендуется проверить правильность указания всех реквизитов перед отправкой платежного поручения. Неправильно заполненное поручение может привести к задержке или неправильному зачислению средств.
Важно учитывать, что реквизиты могут изменяться, поэтому перед заполнением платежного поручения рекомендуется проверять актуальные данные налоговых органов или уточнять их у специалистов. Это позволит избежать ошибок и обеспечить успешную оплату НДС в 2024 году.
ИНН и КПП организации
ИНН представляет собой уникальный номер, который присваивается каждой организации и индивидуальному предпринимателю. Данный номер используется для идентификации организации при осуществлении налоговых платежей. ИНН состоит из 10 или 12 цифр и может быть найден в свидетельстве о регистрации в налоговом органе.
КПП – это код, который указывается вместе с ИНН и отражает причину постановки организации на учет в налоговом органе. Каждой организации присваивается свой уникальный КПП. КПП состоит из 9 цифр и может быть найден в свидетельстве о постановке организации на учет в налоговом органе.
Правильное указание ИНН и КПП организации является важным условием для корректной уплаты НДС и избежания возможных штрафов и проблем с налоговыми органами. При осуществлении платежей и заполнении соответствующих документов необходимо внимательно проверять правильность указания этих реквизитов.
Использование правильных ИНН и КПП организации позволяет налоговым органам связать платеж с конкретным налогоплательщиком и обработать его соответствующим образом.